Thủ tục khai thuế TNDN áp dụng từ ngày 27/03/2025

Khai thuế là một phần quan trọng trong nghĩa vụ tài chính của mỗi doanh nghiệp và cá nhân. Việc hiểu rõ về thủ tục khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quy trình tài chính. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu thủ tục khai thuế là gì, các tài liệu liên quan, và đặc biệt là những thay đổi trong thủ tục khai quyết toán thuế TNDN áp dụng từ ngày 27/3/2025.

Thủ tục khai thuế là gì?

Thủ tục khai thuế là quy trình mà doanh nghiệp hoặc cá nhân thực hiện để thông báo về nghĩa vụ thuế của mình đối với cơ quan thuế. Quy trình này bao gồm việc kê khai các thông tin liên quan đến doanh thu, chi phí và các khoản thuế phải nộp. Mục tiêu của thủ tục này là đảm bảo rằng cơ quan thuế có đầy đủ thông tin để xác định số thuế phải nộp, từ đó bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.

Quy trình khai thuế cũng giúp cơ quan thuế quản lý và giám sát các nghĩa vụ thuế của người nộp, từ đó phát hiện và xử lý các trường hợp vi phạm quy định về thuế. Các bước trong thủ tục khai thuế thường bao gồm:

Chuẩn bị tài liệu: Doanh nghiệp cần thu thập và chuẩn bị các tài liệu cần thiết như hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán.
Điền tờ khai: Sử dụng mẫu tờ khai theo quy định của cơ quan thuế, điền đầy đủ thông tin về doanh thu, chi phí và các khoản thuế.
Nộp tờ khai: Tờ khai có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hệ thống điện tử.
Theo dõi và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế: Sau khi tờ khai được chấp nhận, doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn để tránh các hình phạt từ cơ quan thuế.

Việc thực hiện đúng thủ tục khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng.

Các quy định pháp lý liên quan

Để thực hiện thủ tục khai thuế một cách chính xác và hiệu quả, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định pháp lý quan trọng dưới đây:

Nghị định 20/2025/NĐ-CP

Nghị định 20/2025/NĐ-CP quy định về quản lý thuế, tập trung vào việc cải thiện quy trình kê khai thuế và quản lý nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Nghị định này cung cấp hướng dẫn cụ thể về cách thức lập tờ khai thuế, bao gồm nội dung cần thiết có trong tờ khai và các tài liệu hỗ trợ. Doanh nghiệp được yêu cầu cung cấp thông tin chi tiết về doanh thu, chi phí và các khoản thuế đã nộp. Hơn nữa, nghị định còn nhấn mạnh tầm quan trọng của tính minh bạch trong việc kê khai thuế, nhằm nâng cao trách nhiệm của người nộp thuế và giảm thiểu gian lận thuế.

Thủ tục khai thuế và các quy định pháp lý liên quan

Thông tư 80/2012/TT-BTC

Thông tư 80/2012/TT-BTC được ban hành nhằm hướng dẫn cụ thể về hóa đơn và chứng từ, đây là tài liệu không thể thiếu trong quá trình kê khai thuế. Thông tư quy định cách lập hóa đơn, các loại hóa đơn bao gồm hóa đơn điện tử và hóa đơn giấy, cũng như cách thức lưu trữ và bảo quản hóa đơn. Doanh nghiệp được yêu cầu lưu trữ hóa đơn và chứng từ liên quan trong thời gian tối thiểu 5 năm để phục vụ cho việc kiểm tra và thanh tra của cơ quan thuế. Việc này đảm bảo rằng doanh nghiệp có đầy đủ bằng chứng hợp pháp để chứng minh cho số liệu kê khai của mình.

Quyết định 1047/QĐ-BTC

Quyết định 1047/QĐ-BTC công bố các thủ tục hành chính sửa đổi trong lĩnh vực thuế, đặc biệt là các quy định liên quan đến việc khai quyết toán thuế TNDN. Quyết định này đưa ra các quy định mới về thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN, thành phần hồ sơ cần có và hình thức nộp hồ sơ, bao gồm cả nộp điện tử. Bên cạnh đó, quyết định cũng nêu rõ các yêu cầu về kê khai thông tin giao dịch liên kết, nhằm đảm bảo rằng doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế đối với các giao dịch với bên liên quan.

Kê khai thuế TNCN

Kê khai thuế TNCN (thuế thu nhập cá nhân) là một quy trình quan trọng mà cá nhân phải thực hiện để báo cáo thu nhập và nghĩa vụ thuế của mình đối với cơ quan thuế. Cá nhân có nghĩa vụ kê khai thuế TNCN khi họ có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, chẳng hạn như lương từ công việc, thu nhập từ đầu tư, cho thuê tài sản, hoặc các khoản thu nhập khác. Quy trình này không chỉ giúp cá nhân tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo rằng họ thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách minh bạch và đúng hạn.

Quy trình kê khai thuế TNCN

Chuẩn bị tài liệu: Để thực hiện kê khai thuế TNCN, cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu chứng minh thu nhập. Các tài liệu này có thể bao gồm hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ từ hoạt động đầu tư, hóa đơn cho thuê tài sản, và các thông tin liên quan khác. Việc chuẩn bị tài liệu đầy đủ giúp đảm bảo quá trình kê khai diễn ra suôn sẻ và hợp lệ.

Điền tờ khai: Sau khi đã chuẩn bị tài liệu, cá nhân cần điền tờ khai thuế TNCN theo mẫu quy định của cơ quan thuế. Tờ khai này yêu cầu cung cấp thông tin chi tiết về các nguồn thu nhập, các khoản giảm trừ, và các thông tin cá nhân khác. Việc điền tờ khai cần được thực hiện cẩn thận để tránh sai sót, vì điều này có thể dẫn đến việc bị phạt hoặc phải nộp bổ sung thuế.

Nộp tờ khai: Tờ khai thuế TNCN có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú hoặc thông qua hệ thống điện tử. Nộp tờ khai điện tử là một lựa chọn tiện lợi và nhanh chóng, giúp cá nhân tiết kiệm thời gian và công sức. Cá nhân cần đảm bảo rằng tờ khai được nộp đúng hạn theo quy định của cơ quan thuế.

Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế: Sau khi tờ khai được chấp nhận, cá nhân cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn. Số thuế phải nộp sẽ được xác định dựa trên các thông tin trong tờ khai. Cá nhân có thể thực hiện việc nộp thuế qua ngân hàng hoặc các phương thức thanh toán khác mà cơ quan thuế quy định. Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp cá nhân tránh được các khoản phạt mà còn thể hiện trách nhiệm của họ đối với nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.

Tóm lại, kê khai thuế TNCN là một quy trình cần thiết và quan trọng đối với mỗi cá nhân có thu nhập. Việc thực hiện đúng quy trình này sẽ đảm bảo rằng cá nhân tuân thủ pháp luật và góp phần vào việc xây dựng một xã hội công bằng và minh bạch.

Xem thêm bài viết: Những lưu ý khi nộp quyết toán thuế TNCN

Thủ tục khai quyết toán thuế TNDN áp dụng từ 27/3/2025

Theo Quyết định số 1047/QĐ-BTC ngày 19/3/2025 của Bộ Tài chính, có nhiều thay đổi quan trọng trong thủ tục khai quyết toán thuế TNDN. Quyết định này công bố các thủ tục sửa đổi, bổ sung theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP, với mục tiêu cải thiện quy trình quản lý thuế và đảm bảo tính minh bạch trong nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Những điểm mới trong quyết định

Một trong những thay đổi đáng chú ý là về hồ sơ khai quyết toán. Doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo phương pháp doanh thu – chi phí sẽ phải lập hồ sơ khai quyết toán thuế và gửi đến cơ quan thuế quản lý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đối với doanh nghiệp giải thể, phá sản, hoặc chấm dứt hoạt động, thời hạn nộp quyết toán sẽ là 45 ngày kể từ ngày có quyết định giải thể.

Ngoài ra, trong trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, doanh nghiệp không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định chuyển đổi, mà chỉ cần thực hiện khai quyết toán khi kết thúc năm. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho các doanh nghiệp trong quá trình chuyển đổi.

Về tạm nộp thuế quý, doanh nghiệp sẽ cần tạm nộp thuế TNDN hàng quý, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Việc này bao gồm cả tạm phân bổ số thuế TNDN cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh và nơi có bất động sản chuyển nhượng khác tỉnh.

Doanh nghiệp cũng có thể lựa chọn nộp hồ sơ qua phương thức điện tử, bằng cách truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Cục thuế hoặc các cổng dịch vụ công quốc gia, cấp Bộ, cấp tỉnh đã được kết nối. Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn nâng cao tính hiệu quả trong việc nộp hồ sơ.

Thành phần hồ sơ khai quyết toán

Về thành phần hồ sơ khai quyết toán, có một số thay đổi liên quan đến việc kê khai thông tin giao dịch liên kết, nhằm đảm bảo rằng các doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế đối với các giao dịch với bên liên quan. Điều này đặc biệt phù hợp với quy định mới tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP, nhấn mạnh sự cần thiết của việc minh bạch thông tin trong các giao dịch.

Hiệu lực thi hành

Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 27/3/2025, và các doanh nghiệp cần lưu ý để chuẩn bị cho những thay đổi trong quy trình khai quyết toán thuế TNDN của mình. Việc tuân thủ đúng các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.

Xem thêm: Quyết định số 1047/QĐ-BTC

Kết luận

Việc tuân thủ thủ tục khai thuế là một phần thiết yếu trong hoạt động kinh doanh. Sự thay đổi trong thủ tục khai quyết toán thuế TNDN áp dụng từ 27/3/2025 đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm rõ và thực hiện đúng quy định. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích để thực hiện tốt nghĩa vụ thuế của mình.

Bên cạnh đó, người đọc có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua:

Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn