Thay Đổi Thời Hạn Đăng Ký Người Phụ Thuộc Mới Nhất Năm 2025

Năm 2025, quy định về thời hạn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh có nhiều thay đổi quan trọng. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các quy định mới, hướng dẫn cách đăng ký người phụ thuộc và những lưu ý cần thiết để đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế.

Khái niệm người phụ thuộc trong thuế thu nhập cá nhân

Trước tìm hiểu về thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh, bạn cần nắm được khái niệm người phụ thuộc là gì. Người phụ thuộc (NPT) được hiểu là người mà đối tượng thuộc diện phải nộp thuế TNCN có trách nhiệm nuôi dưỡng. Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111 2013 TT-BTC thì NPT bao gồm các đối tượng sau:

– Con: Con ruột, con ngoài giá thú, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng:

Con chưa đến tuổi thành niên (dưới 18 tuổi);
Con từ 18 tuổi trở lên và bị khuyết tật, không thể lao động;
Con đang học tập tại các trường ở Việt Nam hoặc nước ngoài từ 18 tuổi trở lên đang học phổ thông hoặc đang học trung học chuyên nghiệp, cao đẳng, đại học, trường dạy nghề và không có thu nhập hoặc tổng nguồn thu nhập bình quân hàng tháng không quá 1 triệu đồng.

– Vợ/chồng, cha/mẹ đẻ, cha/mẹ vợ hoặc chồng, cha nuôi, cha dượng, mẹ kế, mẹ nuôi hợp pháp người chịu thuế TNCN:

Là người khuyết tật, không thể lao động;
Tổng nguồn thu thập hàng tháng không quá 1 triệu đồng.

Khái niệm người phụ thuộc trong thuế thu nhập cá nhân

– Một số cá nhân khác:

Anh/chị/em ruột của người chịu thuế TNCN;
Ông bà nội/ngoại, cô, dì, cậu, chú, bác ruột của người chịu thuế TNCN;
Cháu ruột của người nộp thuế;
Những người mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Cập nhật kịp thời những thay đổi về thời hạn đăng ký người phụ thuộc là hết sức quan trọng. Điều này giúp người nộp thuế tránh những sai sót, vi phạm về thuế cũng như đảm bảo được hưởng đầy đủ các khoản giảm trừ mà mình được quyền lợi.

Quy định mới về thời hạn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Thời hạn mới nhất đăng ký người phụ thuộc theo quy định năm 2025

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 9, Thông tư XX/2025/TT-BTC hướng dẫn về Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, kể từ năm 2025, thời hạn đăng ký người phụ thuộc được quy định như sau:

Chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế nếu phát sinh người phụ thuộc từ tháng 1 đến tháng 11 của năm tính thuế.
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh nếu phát sinh người phụ thuộc trong tháng 12 của năm tính thuế.

So sánh với quy định cũ về thời gian đăng ký

Trước đây, theo quy định cũ tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời hạn chung để đăng ký người phụ thuộc là chậm nhất vào tháng 12 của năm tính thuế, bất kể thời điểm phát sinh người phụ thuộc.

Như vậy, quy định mới đã phân chia thời hạn thành hai mốc riêng biệt dựa trên thời điểm phát sinh người phụ thuộc trong năm. Sự thay đổi này tạo sự linh hoạt và thuận tiện hơn cho người nộp thuế trong việc kê khai giảm trừ gia cảnh.

Ví dụ minh họa các trường hợp đăng ký người phụ thuộc

Để dễ hình dung, hãy xem xét một số ví dụ sau:

Ví dụ 1: Anh A có một người con chào đời vào ngày 15/3/2025. Theo quy định mới, anh A phải tiến hành đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con trước ngày 31/12/2025.
Ví dụ 2: Chị B kết hôn vào ngày 25/12/2025. Trong trường hợp này, chị B có nghĩa vụ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là chồng chậm nhất vào ngày 31/12/2025.

Trích dẫn các điều khoản liên quan trong Luật thuế thu nhập cá nhân

Các quy định chính về đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh được nêu tại:

Điều 9 Thông tư số XX/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn về quản lý thuế TNCN và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh

Điều kiện để được đăng ký người phụ thuộc

Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần đảm bảo những điều kiện cơ bản sau:

Có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Có nghĩa vụ nuôi dưỡng người phụ thuộc và đang trực tiếp nuôi dưỡng người phụ thuộc
Người phụ thuộc không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

Các bước thực hiện đăng ký người phụ thuộc

Việc đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh được thực hiện theo các bước chính sau:

Bước 1: Khai đầy đủ, chính xác thông tin người phụ thuộc vào “Tờ khai đăng ký người phụ thuộc” (Mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN) và “Bảng kê thông tin về người phụ thuộc” (Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN).

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý hoặc tại nơi nộp hồ sơ khai thuế TNCN thông qua một trong các cách thức:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Gửi qua đường bưu điện
Nộp qua mạng điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Hồ sơ, giấy tờ cần thiết để đăng ký

Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh bao gồm:

Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (Mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN)
Bảng kê thông tin người phụ thuộc (Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN)
Bản sao không yêu cầu chứng thực một trong các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc như chứng minh nhân dân/căn cước công dân, sổ hộ khẩu, giấy khai sinh, quyết định công nhận/chấm dứt việc nuôi con nuôi…

Đăng ký người phụ thuộc online và offline

Tùy vào tình hình thực tế, người nộp thuế có thể chọn một trong hai phương thức để đăng ký người phụ thuộc:

Offline: Nộp trực tiếp hồ sơ giấy tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện
Online: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn), đăng nhập tài khoản, khai và nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc điện tử theo hướng dẫn.

Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký người phụ thuộc

Những điểm cần lưu ý khi đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Hậu quả của việc kê khai trùng người phụ thuộc

Trường hợp phát hiện một người phụ thuộc bị kê khai giảm trừ gia cảnh trùng từ 2 người nộp thuế trở lên, cơ quan thuế sẽ tiến hành thu hồi tiền và xử phạt như sau:

Thu hồi lại số thuế đã tạm giảm trừ trùng cùng với tiền lãi chậm nộp tính từ thời điểm được tạm giảm trừ gia cảnh đến thời điểm phát hiện kê khai trùng.
Xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

Cách xử lý nếu bị kê khai trùng người phụ thuộc

Nếu người nộp thuế vô tình để xảy ra việc kê khai trùng lắp, cần thực hiện các bước sau để khắc phục:

Chủ động liên hệ với cơ quan thuế để điều chỉnh thông tin đăng ký giảm trừ gia cảnh cho đúng người nộp thuế.
Rà soát và bổ sung, điều chỉnh hồ sơ thuế TNCN liên quan của những năm trước (nếu có).
Trường hợp phát hiện doanh nghiệp/bộ phận nhân sự đã đăng ký giảm trừ cho nhiều người phụ thuộc trùng lắp, người nộp thuế cần kịp thời trao đổi để làm rõ và điều chỉnh cho chính xác.

Thời gian có kết quả đăng ký người phụ thuộc

Sau khi nhận được hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, chậm nhất trong vòng 10 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ xác nhận, cập nhật thông tin thành công qua thông báo kết quả.

Căn cứ vào kết quả này, người nộp thuế được tạm giảm trừ gia cảnh ngay trong năm đó, mà không cần phải chờ đến kỳ quyết toán thuế.

Thắc mắc về việc có cần đăng ký lại hàng năm hay không

Một lần đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc có giá trị trong suốt khoảng thời gian người phụ thuộc đáp ứng đủ điều kiện giảm trừ gia cảnh theo quy định cho đến khi có thay đổi về thông tin hoặc chấm dứt tính phụ thuộc.

Do vậy, theo quy định hiện hành, cá nhân không phải thực hiện đăng ký lại người phụ thuộc hàng năm.

Lưu ý và những điều cần biết khi đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Tổng kết

Thay đổi thời hạn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh từ năm 2025 là một điểm mới đáng chú ý mà người nộp thuế cần nắm vững. Việc cập nhật và tuân thủ đúng các quy định không chỉ giúp đảm bảo quyền lợi chính đáng mà còn hạn chế được các rủi ro về thuế không đáng có.

Các cá nhân và tổ chức nên chủ động tìm hiểu, cập nhật thông tin và thực hiện thủ tục đăng ký đúng thời hạn theo quy định. Trong trường hợp gặp vướng mắc, đừng ngần ngại liên hệ với cơ quan thuế hoặc các đơn vị tư vấn thuế uy tín để được hướng dẫn và hỗ trợ kịp thời.

THÔNG TIN LIÊN HỆ Công Ty TNHH Quản Lý Tư Vấn Thuế MAN

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh
Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Tóm lại, bài viết này đã cung cấp một cái nhìn toàn diện về những thay đổi quan trọng liên quan đến thời hạn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh năm 2025. Thông qua việc phân tích các quy định mới, so sánh với quy định cũ, đưa ra các ví dụ minh họa cụ thể cùng với hướng dẫn chi tiết cách thức đăng ký, bài viết giúp người đọc nắm bắt đầy đủ các thông tin cần thiết để thực hiện nghĩa vụ và quyền lợi của mình đối với vấn đề này.

Ngoài ra, bài viết cũng chỉ ra những điểm lưu ý quan trọng và rủi ro có thể gặp phải như kê khai trùng người phụ thuộc, từ đó đưa ra các khuyến nghị thiết thực giúp cá nhân và tổ chức chủ động phòng tránh.

Mặc dù còn một số thay đổi trong tương lai, việc cập nhật thường xuyên các quy định thuế nói chung và những nội dung liên quan đến người phụ thuộc nói riêng là một yêu cầu thiết yếu đối với mọi người nộp thuế để tuân thủ và thực hiện tốt nghĩa vụ của công dân với nhà nước.