Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online

Với sự phát triển của công nghệ thông tin và nỗ lực cải cách thủ tục hành chính của Chính phủ, việc kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tuyến đã trở nên đơn giản và thuận tiện hơn bao giờ hết. Đây không chỉ là giải pháp giúp tiết kiệm thời gian, công sức mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch, hiệu quả trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Tại MAN – Master Accountant Network, chúng tôi nhận thấy nhiều khách hàng vẫn còn băn khoăn, vướng mắc khi tự thực hiện quy trình quyết toán thuế TNCN online.

Vì vậy, qua bài viết “Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online”, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước trong quá trình này, đồng thời chia sẻ những lưu ý quan trọng để đảm bảo quyền lợi cũng như trách nhiệm pháp lý của người nộp thuế.

Quyết toán thuế TNCN là gì?

Quyết toán thuế TNCN là trình tự, thủ tục mà cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế cần thực hiện để xác định số tiền thuế TNCN đã nộp trong năm có đúng với số thuế phải nộp tính trên tổng thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ gia cảnh và các ưu đãi thuế.

Kết quả của quyết toán thuế TNCN sẽ xác định số tiền thuế còn phải đóng thêm hoặc số tiền thuế được hoàn lại cho người nộp thuế. Việc quyết toán thuế TNCN nhằm mục đích đảm bảo công bằng, tính chính xác trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mỗi cá nhân.

Đăng ký tài khoản giao dịch điện tử

Cá nhân truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn

• Chọn mục “Đăng ký tài khoản” để tạo tài khoản giao dịch điện tử mới
• Điền đầy đủ các thông tin cá nhân được yêu cầu như Họ tên, Số CMND/CCCD, Địa chỉ email, Số điện thoại…
• Lựa chọn một trong các phương thức đăng nhập sau: Đăng nhập qua tài khoản ngân hàng, tài khoản cổng dịch vụ công quốc gia, tài khoản Google, iCloud,…
• Lưu giữ Tên đăng nhập và Mật khẩu để sử dụng vào các lần giao dịch sau

Hướng dẫn 6 bước tự quyết toán thuế TNCN online

Bước 1: Truy cập vào hệ thống thuế điện tử đăng nhập hoặc Đăng ký tài khoản giao dịch điện tử nếu chưa có  tài khoản thuế  tại Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.

Bước 2: Nhập thông tin mã số thuế và nhập mã đăng nhập để kiểm tra
Nhập mã số thuế.

Bước 3: Chọn quyết toán thuế sau đó chọn tiếp kê khai thuế trực tuyến

Bước 4: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Kê khai các thông tin cá nhân:
Tên người gửi:
– Địa chỉ liên hệ
– Địa chỉ Email
– Chọn tờ khai theo nhu cầu : Bạn hãy chọn tờ khai phù hợp với tính huống của mình
– Cục thuế
– Chi cục thuế
– Năm kê khai
– Tích loại tờ khai : trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân bạn phải chọn tờ khai QTT-TNCN thông tư 80/2021

Chọn cơ quan thuế trong 3 trường hợp sau :

TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn thu nhập trực tiếp khai thuế trong năm khi người nộp thuế do làm việc tại các cơ quan tổ chức quốc tế như Đại sứ quán, Lãnh sứ quán tại việt nam sau đó, Người nộp thuế chọn cơ quan thuế đã trực tiếp khai thuế trong năm tại ô “ Cục thuế”

TH2: Người nộp thuế trực tiếp phải khai thuế trong năm nếu có từ 02 nguồn thu nhập trở lên, bao gồm thu nhập thuộc diện kê khai trực tiếp trong năm và thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ.

Người nộp thuế tự điền thông tin về các nguồn thu nhập và chi tiết tương ứng theo biểu mẫu được cung cấp bởi cơ quan thuế.

TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập được giảm trừ thông qua việc tổ chức trả lương. Sau đó phải cung cấp thông về việc thay đổi nơi làm việc

• Khi thay đổi nơi làm việc 

• Khi không thay đổi nơi làm việc 

Bước 5: Chọn tiếp tục để khai tờ quyết toán thuế TNCN

Tiến hành điền các thông tin vào phần phụ lục 02-1BK-QTT-TNCN và tờ 0/ QTT-TNCN theo quy định tại thông tư 80/2021, Như được hiển thị trên hệ thống.

Nhập chỉ tiêu trên tờ kê khai 

• [Chỉ tiêu 21]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh bao gồm các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn, thu nhập từ bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng , thu nhập từ tiền lãi gửi lãi vay và các khoản thu nhập khác.. Các khoản thu này được quy định trong luật thuế thu nhập cá nhân dựa vào các chứng từ khấu trừ và thư xác nhận từ các đơn vị chi trả cung cấp. Một số khoản thu có thể được miễn thuế tùy từng trường hợp theo quy định của pháp luật.
• [Chỉ tiêu 23]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam gồm các khoản thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công ( nếu có)
• [Chỉ tiêu 24]: Số người phụ thuộc: Hệ thống sẽ tự động tính toán khi thông tin được kê khai.

Trường hợp có người phụ thuộc thì kê khai người phụ thuộc 

• [Chỉ tiêu 25]: Số người phụ thuộc: Hệ thống sẽ tự động tính toán khi thông tin được kê khai.
• [Chỉ tiêu 26]: Giảm trừ cho bản thân Hệ thống sẽ tự động tính toán khi thông tin được kê khai.
• [Chỉ tiêu 27]: Người phụ thuộc được miễn giảm  Hệ thống sẽ tự động tính toán khi thông tin được kê khai.
• [Chỉ tiêu 28]: Các khoản đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc và nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn; người khuyết tật; người già neo đơn; các khoản chi ủng hộ các quỹ từ thiện; quỹ nhân đạo; quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định của cơ quan nhà nước.
• [Chỉ tiêu 29]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ Bao gồm các khoản đóng góp cho bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp bắt buộc đối với một số ngành nghề.
• [Chỉ tiêu 30]: Các khoản đóng quỹ hưu trí (nếu có)
• [Chỉ tiêu 31]: Tổng thu nhập : Hệ thống sẽ tự động tính toán khi thông tin được kê khai.
• [Chỉ tiêu 32] Tổng số thuế thu nhập nhập cá nhân: Hệ thống sẽ tự động tính toán khi thông tin được kê khai.
• [Chỉ tiêu 33]: Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33]=[34]+[35]+[36]-[37]-[38]): Hệ thống sẽ tự động tính toán khi thông tin được kê khai.
• [Chỉ tiêu 34]: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập Là tổng số thuế mà tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công theo biểu thuế lũy tiến từng phần và thuế suất 10% trong kỳ, dựa trên chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức hoặc cá nhân đó.
• [Chỉ tiêu 35]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập: Là số thuế mà cá nhân tự kê khai và tạm nộp trực tiếp tại Việt Nam, dựa trên các chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
• [Chỉ tiêu 36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có): Là số thuế nộp ở nước ngoài, được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ lệ thu nhập nhận từ nước ngoài so với tổng thu nhập, nhưng không vượt quá số thuế tính theo công thức: [32] x {[23]/([20] – [22])} x 100%.
• [Chỉ tiêu 37]: Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm: Đây là số thuế nộp ở nước ngoài bị trùng do quyết toán vắt năm, do cá nhân tự xác định nếu đã kê khai và nộp thuế tại nước ngoài trong năm tính thuế thứ nhất.
• [Chỉ tiêu 38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm: Cá nhân tự xác định số thuế này nếu đã kê khai và nộp trong năm tính thuế đầu tiên, nhưng bị trùng do quyết toán vắt năm.
• [Chỉ tiêu 39]: Tổng số thuế TNCN giảm trong kỳ [39]=[40]+[41]: Hệ thống sẽ tự động tính toán.
• [Chỉ tiêu 43]:Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] < 50.000 đồng): Nếu người nộp thuế có số thuế còn phải nộp dưới 50.000 đồng, họ sẽ khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.
• [Chỉ tiêu 46]: Nhập số tiền thuế được đề nghị hoàn vào chỉ tiêu  Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
• [Chỉ tiêu 47]: Số thuế bù trừ cho các khoản phải nộp vào Ngân sách nhà nước khác: Cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp vào Ngân sách nhà nước khác, bao gồm các khoản nợ ngân sách và các loại thuế phát sinh như giá trị gia tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt… sẽ ghi vào chỉ tiêu này.

Lưu ý: điền đủ thông tin. Sau khi điền đầy đủ thông tin bạn nhấn “ hoàn thành kê khai”

Kê khai phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN

Tiếp theo, cung cấp thông tin về người phụ thuộc để người nộp thuế có thể được áp dụng giảm trừ thu nhập khi tính thuế.

Bước 6: Nộp tờ khai

• Tích chọn cam kết của hệ thống rằng thông tin bạn đưa ra là chính xác
• Chọn kết xuất XML
• Hoàn thành nộp tờ khai

Bước 7: Nộp hồ sơ

• Nộp chứng từ, Tờ khai thuế , Tài liệu chứng từ khác

Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2024

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 19 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hạn cuối cùng để nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN cho năm tài chính 2023 là:

• Ngày 30/03/2024 đối với trường hợp áp dụng năm tài chính trùng với năm dương lịch
• Ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính đối với trường hợp áp dụng năm tài chính khác năm dương lịch

Việc quyết toán thuế TNCN quá hạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định. Vì vậy, người nộp thuế cần lưu ý đúng thời hạn để đảm bảo quyền lợi và trách nhiệm pháp lý của mình.

Những lợi ích của quyết toán thuế TNCN online

• Thủ tục đơn giản, có thể thực hiện mọi lúc, mọi nơi
• Tiết kiệm thời gian, chi phí hơn so với kê khai trực tiếp
• Kết quả phản hồi nhanh chóng qua email/SMS
• Dễ dàng lưu trữ, tra cứu thông tin quyết toán
• Đảm bảo an toàn, tính bảo mật cao cho thông tin cá nhân

Câu hỏi thường gặp về quyết toán thuế TNCN

Tôi làm lao động tự do có phải quyết toán thuế TNCN không?

Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn trong năm (từ mọi nguồn) vượt quá 108 triệu đồng thì bạn có nghĩa vụ phải quyết toán thuế TNCN.

Trường hợp có cả thu nhập từ kinh doanh thì có khác biệt gì không?

Nếu bạn có thu nhập từ cả tiền lương và kinh doanh thì khi quyết toán cần kê khai đầy đủ cả 2 nguồn thu này. Thu nhập từ kinh doanh sẽ chịu thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Tôi đã ủy quyền quyết toán cho công ty rồi, có cần tự làm không?

Nếu đã làm thủ tục ủy quyền quyết toán cho công ty thì bạn không cần phải tự quyết toán. Công ty sẽ thay mặt bạn thực hiện các thủ tục này.

Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, MAN – Master Accountant Network cam kết sẽ đồng hành cùng bạn trong suốt quá trình kê khai, quyết toán thuế TNCN. Chúng tôi sẽ tư vấn, giải đáp tận tình mọi thắc mắc của bạn, đảm bảo quyền lợi và trách nhiệm pháp lý của bạn được thực thi đúng quy định.

Đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline 0903 963 163 hoặc gửi yêu cầu qua website https://man.net.vn để được hỗ trợ tốt nhất về dịch vụ quyết toán thuế TNCN cũng như các vấn đề liên quan đến kế toán, thuế, tài chính của doanh nghiệp.

Kết luận 

Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ quan trọng của mỗi cá nhân có thu nhập chịu thuế trong năm. Việc tự giác thực hiện quyết toán online không chỉ đảm bảo tính chính xác của số liệu, quyền lợi của người nộp thuế mà còn thể hiện trách nhiệm pháp lý, tinh thần hợp tác và ý thức công dân trong việc tham gia xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và phát triển bền vững.

Tại MAN, chúng tôi luôn đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu với đội ngũ chuyên gia nhiều kinh nghiệm, am hiểu sâu về chính sách thuế cũng như thực tiễn của doanh nghiệp Việt Nam. Sự đồng hành từ MAN sẽ giúp bạn thực hiện quyết toán thuế TNCN đúng quy định, hiệu quả, tối đa hóa các ưu đãi và giảm thiểu những rủi ro không đáng có.