Thời hạn đăng ký người phụ thuộc: Tất tần tật những điều cần biết

Thời hạn đăng ký người phụ thuộc là điều mà nhiều người quan tâm khi thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Việc đăng ký người phụ thuộc hoặc giảm trừ gia cảnh sẽ giúp cho đối tượng phải chịu thuế TNCN được hưởng mức giảm thuế hợp pháp. Sau đây MAN sẽ cung cấp cho bạn những thông tin quan trọng cần biết về thời hạn, quy trình thủ tục đăng ký người phụ thuộc mới nhất năm 2024.

Khái niệm người phụ thuộc trong thuế thu nhập cá nhân

Trước tìm hiểu về thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh, bạn cần nắm được khái niệm người phụ thuộc là gì. Người phụ thuộc (NPT) được hiểu là người mà đối tượng thuộc diện phải nộp thuế TNCN có trách nhiệm nuôi dưỡng. Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111 2013 TT-BTC thì NPT bao gồm các đối tượng sau:

– Con: Con ruột, con ngoài giá thú, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng:

• Con chưa đến tuổi thành niên (dưới 18 tuổi);
• Con từ 18 tuổi trở lên và bị khuyết tật, không thể lao động;
• Con đang học tập tại các trường ở Việt Nam hoặc nước ngoài từ 18 tuổi trở lên đang học phổ thông hoặc đang học trung học chuyên nghiệp, cao đẳng, đại học, trường dạy nghề và không có thu nhập hoặc tổng nguồn thu nhập bình quân hàng tháng không quá 1 triệu đồng.

– Vợ/chồng, cha/mẹ đẻ, cha/mẹ vợ hoặc chồng, cha nuôi, cha dượng, mẹ kế, mẹ nuôi hợp pháp người chịu thuế TNCN:

• Là người khuyết tật, không thể lao động;
• Tổng nguồn thu thập hàng tháng không quá 1 triệu đồng.

– Một số cá nhân khác:

• Anh/chị/em ruột của người chịu thuế TNCN;
• Ông bà nội/ngoại, cô, dì, cậu, chú, bác ruột của người chịu thuế TNCN;
• Cháu ruột của người nộp thuế;
• Những người mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Tầm quan trọng của việc đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn

Đăng ký người phụ thuộc là việc người nộp thuế khai báo với các cơ quan chính phủ (Cục thuế, BHXH…) thông tin của người phụ thuộc mà mình nuôi dưỡng trong hồ sơ cá nhân. Khi đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn thì người nộp thuế TNCN sẽ được hưởng nhiều lợi ích như sau:

• Được giảm thuế: Pháp luật đã quy định người chịu thuế TNCN có thể được giảm thuế nếu đăng ký người phụ thuộc;
• Hưởng chế độ bảo hiểm: Nếu bạn đăng ký người phụ thuộc thông qua BHXH thì NPT sẽ nhận được đầy đủ các chế độ bảo hiểm gồm bảo hiểm y tế, bảo hiểm thai sản, bảo hiểm tai nạn lao động… Nhờ vậy mà NPT của bạn sẽ nhận được sự chăm sóc toàn diện hơn;
• Nhận được nhiều quyền lợi khác: Ngoài bảo hiểm thì NPT của bạn còn nhận được nhiều quyền lợi cũng như được hưởng các chính sách phúc lợi khác từ Nhà nước. Khi đó họ sẽ được bảo vệ và có cuộc sống tốt hơn.

Thời hạn đăng ký người phụ thuộc theo quy định hiện hành 2024

Quy định về thời hạn kê khai người phụ thuộc đối với năm 2024 như sau:

• Người nộp thuế tự quyết toán thuế TNCN cá nhân tại cơ quan thuế: Thời hạn đăng ký NPT trùng với thời điểm quyết toán thuế TNCN;
• Người nộp thuế ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho đơn vị trả thu nhập: Đơn vị trả thu nhập cần đăng ký thuế cho người phụ thuộc của người nộp thuế trong vòng tối đa 10 ngày trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng năm;
• NPT của người chịu thuế thuộc diện những NPT khác (ông bà nội/ngoại, anh, chị, em ruột…): Người nộp thuế cần đăng ký giảm trừ gia cảnh muộn nhất vào ngày cuối cùng của năm 2024.

Nếu quá các thời hạn nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh trên thì người nộp thuế sẽ không được giảm trừ gia cảnh cho năm 2024.

Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn theo thông tư mới nhất

Hiện nay các thủ tục đăng ký NPT có thể được thực hiện qua mạng, giúp người nộp thuế tiết kiệm rất nhiều thời gian và công sức. Dưới đây là quy trình thủ tục đăng ký mà bạn cần nắm rõ:

Quy trình và thủ tục đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn

Thủ tục đăng ký NPT đối với cá nhân đăng ký tại cơ quan thuế:

• Tờ khai đăng ký thuế theo Mẫu 20-ĐK-TCT (ban hành cùng với Thông tư 105/2020/TT-BTC);
• NPT từ 14 tuổi trở lên có quốc tịch Việt Nam: Bổ sung bản sao Căn cước công dân còn hiệu lực;
• NPT dưới 14 tuổi có quốc tịch Việt Nam: Bổ sung bản sao Giấy khai sinh/Hộ chiếu còn hiệu lực;
• NPT có quốc tịch Việt Nam sống ở nước ngoài hoặc có quốc tịch nước ngoài: Bổ sung bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực.

Thủ tục đăng ký NPT nếu là doanh nghiệp trả thu nhập cho người nộp thuế:

Bước 1: NNT cung cấp cho doanh nghiệp các mẫu sau:

• Văn bản ủy quyền đăng ký NPT
• Giấy tờ của NPT:
  • NPT từ 14 tuổi trở lên có quốc tịch Việt Nam: Bổ sung bản sao Căn cước công dân còn hiệu lực;
  • NPT dưới 14 tuổi có quốc tịch Việt Nam: Bổ sung bản sao Giấy khai sinh/Hộ chiếu còn hiệu lực;
  • NPT có quốc tịch Việt Nam sống ở nước ngoài hoặc có quốc tịch nước ngoài: Bổ sung bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực.

Bước 2: Doanh nghiệp sẽ nộp qua mạng Mẫu 20-ĐK-TH-TCT (Mẫu 02TH)

Đăng ký người phụ thuộc trên website Tổng Cục Thuế

Bước 1: Người nộp thuế chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ nói trên và tiến hành đăng ký NPT hoặc nộp giấy tờ cho doanh nghiệp để đăng ký NPT.

Bước 2: Doanh nghiệp thực hiện quy trình đăng ký NPT dưới đây:

a) Truy cập phần mềm Hỗ trợ Kê khai thuế

b) Nhập các thông tin được yêu cầu theo mẫu bên dưới

c) Kiểm tra, ghi và xuất file đã điền

d) Truy cập website https://nhantokhai.gdt.gov.vn/ và đăng nhập vào tài khoản của bạn.

e) Tại trang chủ của website Tổng cục Thuế, bạn click vào mục Nộp tờ khai > nhấn nút Chọn tệp tờ khai > Nhập chữ ký số > Ký điện tử > Nhấn nút Nộp tờ khai.

f) Kết quả sẽ được gửi đến bạn sau 2 – 7 ngày làm việc.

Đăng ký người phụ thuộc trên website  Thuế điện tử

Bước 1: Truy cập website Thuedientu.gdt.gov.vn. Sau đó bạn đăng nhập bằng Tài khoản Chữ ký số mà doanh nghiệp mình đã đăng ký.

• Tài khoản: “MST-QL”, ví dụ nếu MST của doanh nghiệp là 0106208569 thì tài khoản đăng nhập sẽ là 0106208569-QL
• Mật khẩu: Vẫn sử dụng mật khẩu đăng nhập bằng mã số thuế thường

Bước 2: Tại trang chủ website, bạn click vào mục Đăng ký thuế > chọn Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT. Tại mục Hồ sơ đăng ký thuế, bạn click vào hồ sơ “20-ĐK-TH-TCT”.

Bước 3: Tiếp theo bạn tiến hành điền các thông tin theo yêu cầu của Mẫu 20-ĐK-TH-TCT.

– Trường hợp đăng ký NPT lần đầu: Bạn click vào Đăng ký thuế để đăng ký MST cho người phụ thuộc

– Trường hợp điều chỉnh thông tin NPT như cắt người phụ thuộc, báo tăng người phụ thuộc: Bạn hãy tick vào ô Thay đổi thông tin đăng ký thuế và điền thông tin

• Nếu NPT có đầy đủ Hộ chiếu, CCCD/CMND: Điền thông tin trong Mục I
• Nếu NPT chỉ có Giấy khai sinh: Điền thông tin trong Mục II

Bước 4: Sau khi đã điền xong các thông tin trong hồ sơ, bạn nhấn nút Hoàn thành kê khai rồi click vào Nộp hồ sơ đăng ký thuế. Lúc này bạn chỉ việc chờ đợi xác minh thông tin và trả kết quả.

Bước 5: Để theo dõi tiến trình xử lý hồ sơ, bạn click vào mục Tra cứu hồ sơ > chọn biểu tượng ở ô Thông báo. Nếu khai đúng và đầy đủ các thông tin thì chỉ vài phút đến vài tiếng là đã nhận được kết quả.

Xem thêm: Cách đăng ký thuế thu nhập cá nhân online, đăng ký mã số thuế

Lưu ý và những điều cần biết khi đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

• Cá nhân chỉ có duy nhất một mã số thuế để dùng vĩnh viễn. Ngoài ra khi đăng ký NPT thì NPT cũng có mã số thuế riêng để người nộp thuế được hưởng mức giảm trừ gia cảnh.
• Mã số thuế mà NPT sở hữu cùng là mã số thuế của cá nhân khi cá nhân đó cần đóng thuế cho nhà nước.
• Trong một năm tính thuế, mỗi NNT chỉ được hưởng giảm trừ gia cảnh một lần đối với mỗi NPT. Nếu nhiều NNT cùng nuôi dưỡng chung một NPT thì những NNT đó sẽ thỏa thuận và đăng ký giảm trừ gia cảnh cho một NPT duy nhất.
• Trong trường hợp muốn chuyển đổi NPT cho người nộp thuế khác thì bạn nên tiến hành chuyển đổi vào cuối năm (tròn năm Dương lịch).
• Nếu NPT chỉ có thông tin về năm sinh thì mặc định chỉ tiêu ngày sinh sẽ là 01/01.

Nếu đăng ký người phụ thuộc muộn có bị phạt không?

Nếu đã hết thời hạn nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc mà vẫn chưa đăng ký thì người nộp thuế không bị phạt nhưng sẽ không được hưởng mức giảm trừ gia cảnh của năm đó.

Một số vấn đề liên quan đến đăng ký người phụ thuộc

Số người phụ thuộc tối đa được đăng ký trong một năm

Hiện pháp luật chưa quy định một người nộp thuế có thể đăng ký tối đa là bao nhiêu người phụ thuộc. Chỉ cần người phụ thuộc nằm trong diện đã quy định và đáp ứng đầy đủ các điều kiện đặt ra.

Thay đổi hoặc điều chỉnh thông tin người phụ thuộc

Khi điền nhầm thông tin của NPT, người nộp thuế có thể điền Mẫu thông báo số 08-MST ban hành kèm Thông tư số 95/2016/TT-BTC và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trên giấy chứng nhận đăng ký thuế.

Khai báo người phụ thuộc trùng lặp trong quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

Theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc khai trùng người phụ thuộc dẫn đến nộp thiếu thuế TNCN thì cá nhân sẽ phải nộp phạt 20% khoản tiền thuế đã được hoàn, miễn, giảm cao hơn pháp luật quy định hoặc khoản tiền thuế đã kê khai thiếu. Ngoài ra NNT cũng phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả được quy định ở Điều này.

Như vậy là bài viết này đã giúp bạn nắm được khái niệm người phụ thuộc là gì và cập nhật thời hạn đăng ký người phụ thuộc rồi. Mong rằng đây sẽ là những thông tin hữu ích để bạn tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Đừng quên tìm đọc thêm các bài viết khác về thuế và các chủ đề liên quan trên website của MAN – Master Accounting Network nhé.

Đọc thêm: [Mới nhất] Tư vấn thuế thu nhập cá nhân chi tiết, chuẩn nhất

Ban biên tập: MAN