Tổng hợp chi tiết các chính sách thuế mới 2026 quan trọng

Bước sang năm 2026, hệ thống pháp luật thuế Việt Nam chứng kiến những cải cách mang tính bước ngoặt nhằm thích ứng với nền kinh tế số và hỗ trợ phục hồi doanh nghiệp. Theo Công văn số 603/GLA-NVDTPC của Cục Thuế tỉnh Gia Lai ban hành ngày 12/02/2026, việc tuyên truyền và phổ biến chính sách thuế mới 2026 là nhiệm vụ trọng tâm để đảm bảo tính thống nhất trong thực thi pháp luật trên toàn quốc.

Mục tiêu cốt lõi của đợt cải cách này là đẩy mạnh hiện đại hóa công tác quản lý thuế, cắt giảm tối đa thủ tục hành chính và tháo gỡ khó khăn về dòng tiền cho đơn vị kinh doanh. Đối tượng chịu tác động sâu rộng nhất bao gồm các doanh nghiệp startup, hộ kinh doanh và các cá nhân hoạt động thương mại điện tử. Việc chủ động nắm bắt chính sách thuế mới 2026 giúp người nộp thuế không chỉ tuân thủ đúng quy định mà còn tận dụng tối ưu các gói ưu đãi thuế đặc biệt từ Chính phủ.

Danh mục các văn bản pháp luật điều chỉnh thuế từ năm 2026

Để có cái nhìn tổng thể về hệ thống pháp lý, người nộp thuế cần lưu ý các văn bản nền tảng điều chỉnh trực tiếp các sắc thuế trong năm nay.

Dưới đây là bảng tổng hợp các văn bản pháp luật quan trọng quy định chính sách thuế mới 2026:

Nguồn trích dẫn: Tổng hợp từ Công văn 603/GLA-NVDTPC và hệ thống văn bản quy phạm pháp luật năm 2025-2026.

Lưu ý: Các văn bản trên có mối liên hệ chặt chẽ với nhau; việc thay đổi tại Luật Quản lý thuế sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quy trình kê khai của tất cả các sắc thuế còn lại.

Chính sách miễn giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp và kinh tế tư nhân

Điểm nổi bật nhất của chính sách thuế mới 2026 là các cơ chế đặc thù hỗ trợ mô hình khởi nghiệp sáng tạo và cắt giảm gánh nặng chi phí cố định cho doanh nghiệp nhỏ. Những quy định này thể hiện cam kết của Nhà nước trong việc nuôi dưỡng nguồn thu bền vững từ khu vực kinh tế tư nhân.

Các gói ưu đãi trọng điểm mà doanh nghiệp cần quan tâm bao gồm:

• Miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với các công ty quản lý quỹ khởi nghiệp và các tổ chức trung gian hỗ trợ đổi mới sáng tạo theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
• Cơ chế miễn thuế TNDN trong 03 năm liên tục kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế dành riêng cho dịch vụ thành lập doanh nghiệp mới đăng ký lần đầu.
• Chuyên gia và nhà khoa học làm việc tại các dự án khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được hưởng chính sách miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho phần thu nhập trực tiếp từ hoạt động chuyên môn theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
• Chính thức bãi bỏ hoàn toàn nghĩa vụ kê khai và nộp lệ phí môn bài đối với tất cả tổ chức, cá nhân kinh doanh kể từ ngày 01/01/2026 theo Nghị định 362/2025/NĐ-CP.

Những thay đổi quan trọng trong Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15

Luật Quản lý thuế mới tập trung vào việc định danh người nộp thuế dựa trên dữ liệu dân cư quốc gia và đơn giản hóa các bước giải trình hồ sơ.

Phân nhóm người nộp thuế và mã số thuế định danh

Cơ quan thuế sẽ tiến hành phân loại người nộp thuế dựa trên các chỉ số rủi ro và lịch sử tuân thủ pháp luật. Đặc biệt, số định danh cá nhân sẽ chính thức thay thế mã số thuế truyền thống cho cá nhân và hộ kinh doanh. Việc đồng bộ hóa này giúp giảm bớt các thủ tục thay đổi thông tin khi người dân thay đổi căn cước hoặc địa chỉ thường trú.

Cải cách thủ tục kê khai thuế và hỗ trợ người nộp thuế

Ứng dụng công nghệ thông tin vào chính sách thuế mới 2026 giúp rút ngắn đáng kể thời gian xử lý thủ tục hành chính:

• Thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được điều chỉnh giảm từ 10 năm xuống còn tối đa 05 năm.
• Hệ thống quản lý thuế tích hợp tính năng tự động hỗ trợ điền dữ liệu tờ khai cho hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
• Toàn ngành thuế thực hiện lộ trình chuyển đổi giao dịch điện tử 100% trước thời điểm 01/01/2027.

Trách nhiệm thuế của sàn thương mại điện tử

Nhằm quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh trên không gian mạng, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán trực tuyến phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Quy định này giúp giảm sai sót trong việc tự kê khai của cá nhân kinh doanh, đồng thời đảm bảo sự minh bạch trong môi trường kinh tế số.

Cập nhật sửa đổi về Luật Thuế Giá trị gia tăng số 149/2025/QH15

Thuế Giá trị gia tăng áp dụng từ năm 2026 có sự điều chỉnh mang tính đột phá về ngưỡng doanh thu chịu thuế, mang lại lợi ích trực tiếp cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.

Dưới đây là các thay đổi chi tiết về thuế suất và đối tượng chịu thuế:

Dựa trên số liệu bảng so sánh, có thể thấy việc nâng ngưỡng doanh thu lên 500 triệu đồng/năm sẽ giúp một lượng lớn hộ kinh doanh không còn thuộc diện phải nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý chính sách giảm 2% thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP sẽ có danh mục loại trừ khắt khe hơn đối với các mặt hàng có hại cho sức khỏe hoặc tiêu tốn nhiều năng lượng.

Những điểm mới của Luật Thuế Thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế 2026

Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 được đánh giá là nhân văn khi điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với biến động của chỉ số giá tiêu dùng.

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng; mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
• Cấu trúc biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 07 bậc xuống còn 05 bậc, giúp giảm thuế suất thực tế cho nhóm thu nhập trung bình và khá.
• Các khoản thu nhập từ tiền lương làm đêm, làm thêm giờ chính thức được miễn thuế TNCN để khuyến khích tinh thần lao động.
• Đối với các khoản thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng hay thừa kế, cá nhân chỉ phải nộp thuế khi giá trị khoản thu nhập đó vượt quá 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh.

Sửa đổi quy định về thuế Thu nhập doanh nghiệp và Thuế Tiêu thụ đặc biệt

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Chính sách thuế mới 2026 phân hóa thuế suất theo quy mô doanh thu để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ có thêm nguồn lực tái đầu tư:

• Doanh thu dưới 3 tỷ đồng: Thuế suất ưu đãi 15%.
• Doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%.
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Áp dụng thuế suất phổ thông 20%.

Một thay đổi quan trọng khác là điều kiện chi phí được trừ: mọi khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Riêng trong lĩnh vực bất động sản, doanh nghiệp phải thực hiện tạm nộp 1% thuế TNDN trên số tiền thực thu theo tiến độ thay vì chờ kết thúc dự án.

Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Nhằm bảo vệ sức khỏe cộng đồng, Luật Thuế TTĐB mới đã bổ sung nước giải khát có đường vào diện chịu thuế. Đồng thời, Chính phủ áp dụng lộ trình tăng thuế tuyệt đối đối với thuốc lá và tăng thuế suất đối với rượu, bia theo từng năm, bắt đầu mạnh mẽ từ kỳ tính thuế 2026.

Thay đổi trong chế độ kế toán và hệ thống mục lục ngân sách

Về mặt hạch toán doanh nghiệp, Thông tư 99/2025/TT-BTC mang lại những thay đổi về danh xưng và cấu trúc báo cáo tài chính để tương thích với chuẩn mực quốc tế.

Các nội dung kế toán cần đặc biệt lưu ý bao gồm:

• Bảng cân đối kế toán chính thức được đổi tên thành “Báo cáo tình hình tài chính”.
• Doanh nghiệp được phép tự xây dựng hệ thống tài khoản kế toán cấp 2 phù hợp với đặc thù quản trị nội bộ mà không cần tuân theo mẫu cứng nhắc như trước khi sử dụng các dịch vụ kế toán trọn gói chuyên nghiệp.
• Thông tư 130/2025/TT-BTC điều chỉnh các tiểu mục ngân sách để theo dõi tách bạch nguồn vốn chi đầu tư công và chi thường xuyên, giúp minh bạch hóa việc quyết toán thuế.

Quy định mới về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn

Nghị định 310/2025/NĐ-CP điều chỉnh các chế tài xử phạt theo hướng tập trung vào các sai phạm cố ý và giảm nhẹ đối với các trường hợp khách quan.

• Bổ sung quy định miễn xử phạt vi phạm hành chính trong các tình huống bất khả kháng như thiên tai, dịch bệnh hoặc tai nạn bất ngờ.
• Thực hiện nguyên tắc “xử phạt một hành vi” đối với nhiều lỗi vi phạm có cùng tính chất phát sinh trong một kỳ kê khai.
• Tăng cường mức phạt đối với các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử nếu để xảy ra sự cố kỹ thuật làm gián đoạn việc phát hành hóa đơn của người nộp thuế.

Lời khuyên dành cho người nộp thuế để thực hiện đúng quy định năm 2026

Để quá trình chuyển đổi sang các chính sách thuế mới 2026 diễn ra thuận lợi, người nộp thuế nên chủ động thực hiện các giải pháp sau:

• Thứ nhất, rà soát hệ thống phần mềm kế toán để đảm bảo tương thích với các mẫu biểu hồ sơ khai thuế mới quy định tại Nghị định 373/2025/NĐ-CP.
• Thứ hai, các đơn vị đang trong giai đoạn startup cần sớm hoàn thiện thủ tục để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu đời của doanh nghiệp.
• Thứ ba, chú trọng việc thanh toán qua ngân hàng cho tất cả các giao dịch trên 05 triệu đồng để đảm bảo tính hợp lệ của chi phí khi quyết toán thuế.

Trong quá trình thực hiện, nếu có bất kỳ vướng mắc nào về việc áp dụng chính sách thuế mới 2026, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn bằng văn bản, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có do hiểu sai quy định.

Liên Hệ Nhận Tư Vấn