Tổng quan về thuế nhập khẩu và Công văn số 837/TCHQ-TXNK

Trong bối cảnh toàn cầu hóa ngày càng gia tăng, thuế nhập khẩu trở thành một yếu tố quan trọng đối với doanh nghiệp khi thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu. Thuế nhập khẩu không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn là công cụ để bảo vệ sản xuất trong nước và điều chỉnh thị trường nội địa. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế nhập khẩu, cách tính thuế, và những quy định liên quan, bao gồm cả Công văn số 837/TCHQ-TXNK về hoàn thuế trong trường hợp hàng hóa bị buộc tái xuất.

Thuế nhập khẩu là gì?

Thuế nhập khẩu là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp khi đưa hàng hóa từ nước ngoài vào lãnh thổ Việt Nam. Loại thuế này không chỉ mang tính chất tài chính mà còn được coi là công cụ quan trọng để điều chỉnh thị trường nội địa. Bằng cách áp dụng thuế nhập khẩu, nhà nước có thể bảo vệ sản xuất trong nước trước sự cạnh tranh từ hàng hóa ngoại nhập. Đồng thời, thuế nhập khẩu cũng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, góp phần vào phát triển kinh tế và các dịch vụ công cộng.

Biểu Thuế Xuất Nhập Khẩu 2024

Biểu thuế xuất nhập khẩu năm 2024 được quy định bởi Nghị định 26/2023/NĐ-CP, bao gồm nhiều loại thuế như thuế nhập khẩu thông thường, thuế nhập khẩu ưu đãi, và thuế nhập khẩu đặc biệt. Doanh nghiệp cần tham khảo biểu thuế này để xác định mức thuế áp dụng cho từng loại hàng hóa.

Cách tính thuế nhập khẩu

Công thức tính

Công thức tính thuế nhập khẩu rất đơn giản:

Thuế nhập khẩu = Giá tính thuế x Thuế suất

Giá tính thuế: Thường là giá CIF (Cost, Insurance, and Freight) của lô hàng.
Thuế suất: Là tỷ lệ phần trăm được quy định trong biểu thuế xuất nhập khẩu.

Các bước tính thuế nhập khẩu

Xác định loại hàng hóa và mã số HS: Sử dụng đặc tính và công dụng của hàng hóa để tìm mã số HS phù hợp.
Xác định giá tính thuế: Tính giá CIF của lô hàng.
Xác định thuế suất: Tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu để tìm thuế suất cho mã số HS.
Tính thuế nhập khẩu: Áp dụng công thức đã nêu.
Tính các loại thuế khác (nếu có): Bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường.
Tổng hợp các khoản thuế phải nộp: Cộng dồn tất cả các loại thuế đã tính.

Ví dụ: Giả sử bạn nhập khẩu một lô hàng có giá CIF là 100.000 USD và thuế suất nhập khẩu là 10%.

Thuế nhập khẩu = 100.000 USD x 10% = 10.000 USD.

Xem thêm: Quy Định Mới Về Xuất Nhập Khẩu Tại Chỗ Năm 2025: Những Thay Đổi Doanh Nghiệp Cần Biết

Hàng bị buộc tái xuất có được hoàn thuế nhập khẩu?

Theo Công văn số 837/TCHQ-TXNK ngày 20/2/2025 của Tổng cục Hải quan, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế trong trường hợp hàng hóa nhập khẩu bị buộc tái xuất. Cụ thể, nếu lô hàng đã được nhập khẩu và bị xử lý vi phạm, dẫn đến việc phải tái xuất, doanh nghiệp có quyền yêu cầu hoàn thuế đối với số tiền thuế đã nộp trước đó.

Điều kiện để được hoàn thuế

Để đủ điều kiện hoàn thuế, lô hàng phải đáp ứng các yêu cầu sau:

Tờ khai nhập khẩu được chấp thuận hủy: Doanh nghiệp cần chứng minh rằng tờ khai nhập khẩu của lô hàng đã được Hải quan chấp thuận hủy. Việc này đảm bảo rằng hàng hóa không còn thuộc quyền sở hữu và không được tiêu thụ trong nước.
Xác nhận vi phạm: Hàng hóa phải bị xác định là vi phạm quy định của pháp luật, dẫn đến việc buộc tái xuất. Điều này có thể liên quan đến chất lượng, xuất xứ, hoặc các vấn đề liên quan đến giấy tờ.
Thực hiện đúng thủ tục: Doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các thủ tục yêu cầu hoàn thuế theo quy định của pháp luật.

Xem thêm: Công văn số 837/TCHQ-TXNK

Thủ tục hoàn thuế

Thẩm quyền và thủ tục hoàn thuế được thực hiện theo Điều 131 Thông tư 38/2015/TT-BTC, có sửa đổi bổ sung. Các bước thực hiện như sau:

Chuẩn Bị Hồ Sơ: Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ yêu cầu hoàn thuế, bao gồm: Tờ khai hải quan đã được chấp thuận hủy, giấy tờ chứng minh hàng hóa vi phạm (nếu có), biên bản kiểm tra, quyết định xử lý vi phạm (nếu có).
Nộp đơn yêu cầu: Đơn yêu cầu hoàn thuế cần được gửi đến cơ quan hải quan nơi doanh nghiệp đã thực hiện thủ tục nhập khẩu.
Xem xét hồ sơ: Cơ quan hải quan sẽ tiến hành xem xét hồ sơ. Nếu đủ điều kiện, họ sẽ quyết định hoàn thuế.
Nhận Kết Quả: Doanh nghiệp sẽ được thông báo về kết quả giải quyết yêu cầu hoàn thuế. Nếu được chấp thuận, số tiền thuế sẽ được hoàn trả theo quy định.

Lưu ý: Khi tính thuế nhập khẩu, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định. Đầu tiên, việc áp dụng biểu thuế mới nhất là rất cần thiết, vì biểu thuế có thể thay đổi theo từng năm và từng mặt hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp. Thứ hai, nếu doanh nghiệp không chắc chắn về cách tính thuế, nên tìm kiếm tư vấn chuyên môn từ các chuyên gia kế toán hoặc công ty dịch vụ hải quan, giúp đảm bảo quy trình tính thuế diễn ra đúng đắn. Cuối cùng, cập nhật thông tin thường xuyên về các quy định liên quan đến thuế xuất nhập khẩu là điều không thể thiếu, bởi những thay đổi trong pháp luật có thể ảnh hưởng đến các nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Việc theo dõi thông tin mới nhất sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro không đáng có.

Kết Luận

Thuế nhập khẩu là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp khi đưa hàng hóa từ nước ngoài vào Việt Nam, đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ sản xuất trong nước và tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Việc hiểu rõ cách tính thuế nhập khẩu và các quy định liên quan không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật biểu thuế, tìm kiếm tư vấn chuyên môn khi cần thiết, và theo dõi thông tin mới nhất về các quy định thuế xuất nhập khẩu để đảm bảo hoạt động xuất nhập khẩu diễn ra thuận lợi và hiệu quả.

Bên cạnh đó, người nộp thuế có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua: