Nghị định 20/2025/NĐ-CP: Những thay đổi quan trọng về mối quan hệ liên kết với ngân hàng

Ngày 27/03/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2025/NĐ-CP, có hiệu lực ngay từ ngày ban hành và sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2024. Nghị định này không chỉ là một bước đi quan trọng trong việc quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết mà còn mang lại nhiều sự thay đổi đáng chú ý.

Điểm nổi bật của Nghị định 20/2025/NĐ-CP

Một trong những điểm đáng chú ý nhất của Nghị định 20/2025/NĐ-CP là việc xóa bỏ quy định xác định mối quan hệ liên kết giữa doanh nghiệp và ngân hàng. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp không còn phải lo lắng về việc phải kiểm tra và xác định mối quan hệ này khi lập báo cáo giao dịch liên kết.

So sánh với các quy định trước đây

Trước Nghị định 20/2025, hệ thống quy định về giao dịch liên kết đã trải qua nhiều thay đổi:

Nghị định 20/2019/NĐ-CP và Thông tư 41/2019/TT-BTC không xác định rõ mối quan hệ liên kết giữa doanh nghiệp và ngân hàng.
Nghị định 132/2020/NĐ-CP đã xác định mối quan hệ này khi doanh nghiệp có các khoản vay vượt ngưỡng quy định.
Với Nghị định 20/2025, quy định này đã được bỏ hoàn toàn, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện các giao dịch tài chính mà không phải lo lắng về các yêu cầu phức tạp liên quan đến ngân hàng.

Xem thêm về: Nghị định 20/2025/NĐ-CP

Các điểm sửa đổi cụ thể và quy định chuyển tiếp

Các điểm sửa đổi cụ thể:

Bổ sung và sửa đổi Điều 5: Nghị định 20/2025 đã sửa đổi điểm d, điểm k và bổ sung điểm m trong khoản 2 Điều 5, làm rõ hơn các bên có quan hệ liên kết.
Cập nhật trách nhiệm của ngân hàng nhà nước: Khoản 2 Điều 21 của Nghị định 132/2020 đã được điều chỉnh để xác định lại trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước trong việc quản lý thuế liên quan đến giao dịch liên kết.
Thay thế phụ lục I: Phụ lục I về thông tin liên quan đến quan hệ liên kết và giao dịch liên kết đã được thay thế bằng phụ lục mới ban hành kèm theo Nghị định 20/2025, nhằm cải thiện tính minh bạch và quy trình báo cáo.

Quy Định Chuyển Tiếp:

Nghị định 20/2025/NĐ-CP cũng bao gồm quy định chuyển tiếp cho các doanh nghiệp đã thực hiện giao dịch liên kết trong các năm tính thuế 2020, 2021, 2022 và 2023:

Trường hợp không có quan hệ liên kết: Nếu doanh nghiệp không có quan hệ liên kết và không phát sinh giao dịch liên kết theo quy định, phần chi phí lãi vay không được trừ sẽ được phân bổ đều sang các kỳ tính thuế tiếp theo, phù hợp với quy định hiện hành.
Trường hợp có quan hệ liên kết: Đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết, chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo sẽ được xử lý theo quy định cụ thể tại Nghị định 132/2020.

Xem thêm bài viết: Giao Dịch Liên Kết Là Gì? Ví Dụ Về Giao Dịch Liên Kết

Tác động tích cực đối với doanh nghiệp

Việc bãi bỏ quy định xác định mối quan hệ liên kết với ngân hàng mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp:

Giảm bớt gánh nặng tuân thủ: Doanh nghiệp không còn phải kê khai hay lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết với ngân hàng.
Hạn chế rủi ro thuế: Doanh nghiệp sẽ không phải lo ngại về việc áp dụng các quy định khống chế chi phí lãi vay khi vay vốn từ ngân hàng.
Linh hoạt trong huy động vốn: Doanh nghiệp có thể dễ dàng huy động vốn từ tổ chức tín dụng mà không bị ràng buộc bởi những quy định về giao dịch liên kết.

Kết luận

Nghị định 20/2025/NĐ-CP đã tạo ra một bước tiến đáng kể trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Doanh nghiệp sẽ không cần phải xét mối quan hệ liên kết với ngân hàng khi lập hồ sơ giao dịch liên kết. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp cần tiếp tục theo dõi các hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế trong thời gian tới.

Việc nắm rõ những thay đổi này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình tài chính và giảm thiểu rủi ro pháp lý, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.

Bên cạnh đó, người nộp thuế có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua:

Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn