Kê khai hóa đơn đầu vào bị sót và các công văn áp dụng năm 2025

Kê khai hóa đơn đầu vào bị sót là một trong những vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần chú ý trong quá trình quản lý thuế. Việc này không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế mà còn tác động đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về kê khai hóa đơn đầu vào là gì, cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót trong năm 2024, hạch toán hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trước và các công văn hướng dẫn liên quan.

Kê khai hóa đơn đầu vào là gì?

Hóa đơn đầu vào là loại hóa đơn mà doanh nghiệp nhận được khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh. Việc kê khai hóa đơn đầu vào giúp doanh nghiệp thực hiện quyền khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào.

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp cần phải kê khai đầy đủ và chính xác các hóa đơn đầu vào trong báo cáo thuế để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ với cơ quan thuế. Việc không kê khai hoặc kê khai sai có thể dẫn đến nhiều rủi ro pháp lý, bao gồm việc bị phạt hành chính hoặc không được khấu trừ thuế GTGT.

Cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót 2024

Cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót 2024

Khi phát hiện hóa đơn đầu vào bị bỏ sót, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kê khai bổ sung một cách cẩn thận và đầy đủ. Dưới đây là các bước chi tiết mà bạn cần thực hiện:

Kiểm tra hóa đơn

Trước tiên, doanh nghiệp cần rà soát lại tất cả các hóa đơn đã nhận trong kỳ báo cáo thuế. Việc này giúp xác định chính xác hóa đơn nào đã bị bỏ sót. Hãy chú ý đến các hóa đơn từ nhà cung cấp, hóa đơn điện tử, và hóa đơn giấy để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ tài liệu nào.

Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Sau khi xác định được hóa đơn bị bỏ sót, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ kê khai bổ sung, bao gồm:

Tờ khai bổ sung: Điền đầy đủ thông tin về hóa đơn bị bỏ sót vào mẫu tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT).
Bản giải trình lý do kê khai bổ sung: Ghi rõ lý do vì sao hóa đơn này không được kê khai trong lần trước. Điều này giúp cơ quan thuế hiểu rõ hoàn cảnh của doanh nghiệp.
Các tài liệu liên quan khác: Nếu có, doanh nghiệp nên đính kèm các tài liệu chứng minh để hỗ trợ cho việc kê khai.

Nộp hồ sơ kê khai

Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ kê khai bổ sung cho cơ quan thuế. Lưu ý rằng thời điểm nộp hồ sơ rất quan trọng; bạn nên thực hiện trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra hoặc thanh tra. Có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

Thời hạn kê khai

Theo quy định hiện hành, thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào bị sót là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế đã xảy ra sai sót. Tuy nhiên, để giảm thiểu rủi ro và tránh các vấn đề về thuế, doanh nghiệp nên thực hiện kê khai bổ sung càng sớm càng tốt.

Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp cần lưu giữ bản sao của hồ sơ kê khai bổ sung và các tài liệu liên quan để phục vụ cho việc kiểm tra sau này. Ngoài ra, sau khi nộp hồ sơ, hãy theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế nhằm đảm bảo rằng hồ sơ đã được xử lý và không phát sinh vấn đề gì.

Hạch toán hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trước

Khi hạch toán hóa đơn đầu vào bị bỏ sót từ năm trước, doanh nghiệp cần chú ý đến một số vấn đề quan trọng để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ trong báo cáo tài chính. Trước hết, việc kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào vào kỳ phát sinh là rất cần thiết. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định của cơ quan thuế mà còn cung cấp thông tin chính xác về chi phí đầu vào, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh.

Sau khi thực hiện kê khai, doanh nghiệp cần điều chỉnh lại các khoản chi phí và công nợ của năm đó. Việc cập nhật sổ sách kế toán sẽ giúp phản ánh đúng tình hình tài chính hiện tại, từ đó hỗ trợ việc quản lý tài chính hiệu quả hơn và tránh sai sót trong báo cáo.

Nếu việc kê khai và điều chỉnh chi phí có ảnh hưởng đến các chỉ tiêu tài chính, doanh nghiệp nên xem xét việc làm lại báo cáo tài chính của năm trước. Điều này đảm bảo rằng các số liệu phản ánh chính xác thực trạng tài chính và kết quả hoạt động, tạo niềm tin cho các bên liên quan.

Tóm lại, hạch toán hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là một bước quan trọng để duy trì tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính. Doanh nghiệp cần thực hiện quy trình này một cách nghiêm túc nhằm bảo vệ quyền lợi và tuân thủ quy định pháp luật.

Bỏ sót hóa đơn đầu vào từ những năm trước: Liệu có thể khấu trừ bổ sung?

Theo Công văn số 369/TCT-CS ngày 22/1/2025 từ Tổng cục Thuế, việc kê khai khấu trừ bổ sung đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) của các hóa đơn bỏ sót được quy định rõ ràng. Căn cứ vào các quy định tại khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13, điểm g khoản 1 Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP, khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, cùng với Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và điểm b khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có quyền thực hiện khấu trừ bổ sung thuế GTGT cho các hóa đơn này.

Cụ thể, nếu công ty phát hiện một số hóa đơn GTGT đầu vào từ những năm trước đã bị bỏ sót, công ty hoàn toàn có thể kê khai và khấu trừ bổ sung thuế GTGT trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp điều chỉnh lại nghĩa vụ thuế một cách hợp lý mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính.

Xem thêm về: Công Văn Số 369/TCT-CS Ngày 22/1/2025

Các công văn hướng dẫn kê khai hóa đơn bị bỏ sót

Dưới đây là danh sách một số công văn hướng dẫn kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót mà doanh nghiệp nên tham khảo:

Công văn 4943/TCT-KK: Hướng dẫn kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót.
Công văn 8628/CTHN-TTHT: Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT do Cục thuế thành phố Hà Nội ban hành.
Công văn 86321/CTHN-TTHT: Khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT do Cục Thuế Thành phố Hà Nội ban hành.
Công văn 3830/CTBDI-TTHT: Khai bổ sung thuế GTGT.

Các công văn này cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách thức kê khai, thời hạn, và các lưu ý cần thiết khi thực hiện kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào. Doanh nghiệp cần nắm rõ nội dung của các công văn này để thực hiện đúng quy định.

Kết luận

Kê khai hóa đơn đầu vào bị sót là một nhiệm vụ quan trọng trong quản lý thuế của doanh nghiệp. Việc thực hiện đúng các quy định và hướng dẫn sẽ giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi của mình và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Doanh nghiệp cần chủ động trong việc kiểm tra, rà soát hóa đơn đầu vào và thực hiện kê khai bổ sung kịp thời.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết về kê khai hóa đơn đầu vào bị sót. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy tham khảo thêm các công văn hướng dẫn hoặc liên hệ với chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ.

Bên cạnh đó, người nộp thuế có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua: