Một số điểm lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Nếu bạn là người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bạn có biết rằng bạn cần thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2023 theo quy định của pháp luật không? Đây là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng mà bạn không nên bỏ qua. Quyết toán thuế TNCN năm 2023 sẽ giúp bạn xác định số thuế TNCN phải nộp hoặc được hoàn hoặc bù trừ thuế, cũng như hưởng các chính sách ưu đãi thuế nếu có. Bài viết này sẽ giới thiệu cho bạn một số điểm lưu ý khi quyết toán thuế TNCN năm 2023, dựa trên hướng dẫn của Cục Thuế TP. Hà Nội.

Điều kiện miễn quyết toán thuế TNCN năm 2023

Theo quy định tại khoản 1 Điều 21 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 9/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 2/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và giảm trừ người phụ thuộc khi tính thuế TNCN, có hai trường hợp được miễn quyết toán thuế TNCN năm 2023, cụ thể là:

• Đối với doanh nghiệp, chỉ được miễn quyết toán thuế TNCN năm 2023 nếu không trả bất kỳ khoản thu nhập nào trong năm 2023 hoặc tạm ngừng kinh doanh trọn năm dương lịch 2023.
• Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán, chỉ được miễn quyết toán thuế TNCN năm 2023 nếu có số thuế nộp thiếu không quá 50.000 đồng hoặc nộp thừa nhưng không cần hoàn hay bù trừ thuế.

Trường hợp không thuộc hai trường hợp trên, bạn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2023 theo quy định.

Mức giảm trừ gia cảnh và giảm trừ người phụ thuộc khi quyết toán thuế TNCN năm 2023

Khi quyết toán thuế TNCN năm 2023, bạn cần lưu ý rằng mức giảm trừ gia cảnh và giảm trừ người phụ thuộc vẫn áp dụng theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14, cụ thể là:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.

Để được hưởng mức giảm trừ này, bạn cần đáp ứng các điều kiện về người phụ thuộc theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14, bao gồm:

• Người phụ thuộc là người có thu nhập chịu thuế TNCN không quá 1 triệu đồng/tháng hoặc không có thu nhập.
• Người phụ thuộc là người có quan hệ huyết thống, quan hệ hôn nhân, quan hệ nuôi dưỡng hoặc quan hệ khác theo quy định của pháp luật với người nộp thuế.
• Người phụ thuộc là người cùng sinh sống và được người nộp thuế cấp dưỡng hoặc nuôi dưỡng.

Bạn cần có giấy tờ chứng minh quan hệ và thu nhập của người phụ thuộc để hưởng mức giảm trừ này.

Biểu mẫu, hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2023

Khi quyết toán thuế TNCN năm 2023, bạn cần sử dụng các biểu mẫu và hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2023 theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Cụ thể, bạn cần sử dụng các biểu mẫu sau:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2023 (mẫu số 01/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế đã khấu trừ hoặc nộp trước (mẫu số 01-1/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập tương tự (mẫu số 01-2/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ kinh doanh (mẫu số 01-3/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ việc cho thuê tài sản (mẫu số 01-4/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản (mẫu số 01-5/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất (mẫu số 01-6/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn, cổ phần, phần vốn góp tại doanh nghiệp (mẫu số 01-7/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ (mẫu số 01-8/QTT-TNCN).
• Bảng kê thu nhập từ việc nhận cổ tức, lãi cổ phần, lãi tiền gửi, lãi tiết kiệm, lãi chứng khoán, lãi trái phiếu, lãi đầu tư kinh doanh và các khoản thu nhập khác (mẫu số 01-9/QTT-TNCN).

Bạn cần đảm bảo 100% người nộp thuế được kê khai đầy đủ mã số thuế (MST) tại các bảng kê của Tờ khai quyết toán thuế và kê khai đầy đủ các cá nhân nhận thu nhập chịu thuế tại doanh nghiệp, kể cả trường hợp chưa đến mức khấu trừ thuế.

Lưu ý: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2023 chậm nhất là ngày 1/4/2024 (với doanh nghiệp) và ngày 2/5/2024 (với cá nhân).