Trường hợp nào DN được miễn kê khai giao dịch liên kết?

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng, việc quản lý các giao dịch liên kết giữa các doanh nghiệp có quan hệ liên kết trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.

Tại Việt Nam, Nghị định 132/2020/NĐ-CP đã đưa ra những quy định mới về xác định, kê khai và quản lý giao dịch liên kết nhằm tăng cường công tác quản lý thuế và đảm bảo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng.

Tuy nhiên, để giảm bớt gánh nặng tuân thủ cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, Nghị định 132 cũng đưa ra một số trường hợp miễn kê khai giao dịch liên kết.

Điều này giúp các doanh nghiệp tập trung nguồn lực vào hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời vẫn đảm bảo nguyên tắc minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.

Giao dịch liên kết là gì? Khi nào doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết ?

Theo điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, giao dịch liên kết là các giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết với nhau về sở hữu, quản lý hay điều hành.

Cụ thể, các trường hợp được coi là quan hệ liên kết bao gồm:

• Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc quản lý, điều hành hoặc góp vốn vào bên kia
• Các bên cùng chịu sự quản lý, điều hành hoặc góp vốn của một bên thứ ba
• Các trường hợp khác theo quy định của Luật quản lý thuế.

Các giao dịch liên kết phổ biến bao gồm: mua bán hàng hóa, dịch vụ; chuyển giao tài sản; tài trợ, cho vay; chia sẻ chi phí, lợi nhuận; bảo lãnh vay vốn,…giữa các bên liên kết.

Doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết khi thực hiện các giao dịch nêu trên với các bên có quan hệ liên kết như công ty mẹ – con, công ty liên kết, chi nhánh, văn phòng đại diện, cổ đông lớn và những người có quan hệ thân nhân với người quản lý doanh nghiệp.

Xem thêm : Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết bao gồm những gì?

Trường hợp nào doanh nghiệp được miễn kê khai giao dịch liên kết?

Theo khoản 3 Điều 23 Nghị định 132, doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiễn miễn kê khai và lập báo cáo giao dịch liên kết nếu đáp ứng đủ 02 điều kiện sau:

• Tổng doanh thu của doanh nghiệp từ hoạt động chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm nhỏ hơn 200 tỷ đồng và tổng giá trị tài sản nhỏ hơn 300 tỷ đồng.
• Tổng giá trị của các giao dịch liên kết phát sinh trong năm đối với cùng một bên liên kết nhỏ hơn 50 tỷ đồng hoặc tổng giá trị tính riêng cho từng giao dịch liên kết phát sinh trong năm nhỏ hơn 5 tỷ đồng.

Lưu ý, điều kiện miễn trừ trên chỉ áp dụng đối với trường hợp doanh nghiệp không phải là đối tượng miễn lập Báo cáo giao dịch liên kết toàn cầu hoặc không nằm trong nhóm phải lập đầy đủ Báo cáo liên kết toàn cầu.

Ngoài ra, khoản 4 Điều 23 cũng quy định thêm trường hợp được miễn kê khai và lập báo cáo giao dịch liên kết nếu:

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp hoặc chế biến nông, lâm, thủy sản mà thu nhập từ hoạt động này chiếm trên 90% tổng thu nhập chịu thuế.

Trường hợp này nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nông, lâm, ngư nghiệp, phù hợp với định hướng phát triển kinh tế nông nghiệp bền vững của Việt Nam.

Tuy nhiên, việc xác định doanh nghiệp có thuộc đối tượng được miễn hay không là vấn đề khá phức tạp, đòi hỏi sự tư vấn của các chuyên gia trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán và thuế.

Tại MAN – Master Accountant Network, chúng tôi có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp của bạn:

•  Xác định các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ
•  Tư vấn về đối tượng được miễn kê khai theo đúng quy định tại Nghị định 132
•  Hướng dẫn lập đầy đủ hồ sơ, báo cáo giao dịch liên kết nếu thuộc diện phải kê khai
•  Đại diện trao đổi, giải trình với cơ quan thuế trong các trường hợp cần thiết

Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí và báo giá dịch vụ tư vấn giao dịch liên kết từ các chuyên gia của MAN!

Ngoài ra, với phương châm “Làm đúng ngay từ đầu” và “Không còn nỗi lo về Thuế”, MAN còn cung cấp nhiều dịch vụ khác như:

– Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

– Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính

– Dịch vụ báo cáo thuế, quyết toán thuế

– Dịch vụ giấy chứng nhận đầu tư, đăng ký kinh doanh

Hãy đồng hành cùng MAN để không còn nỗi lo về các vấn đề kế toán, kiểm toán, thuế và giao dịch liên kết cho doanh nghiệp của bạn!

Kết luận  

Tóm lại, Nghị định 132/2020/NĐ-CP đã quy định cụ thể các trường hợp doanh nghiệp được miễn kê khai, lập báo cáo giao dịch liên kết.

Việc này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính, đồng thời vẫn đảm bảo nguyên tắc minh bạch và quản lý chặt chẽ đối với các giao dịch liên kết lớn.

Tuy nhiên, việc xác định doanh nghiệp có thuộc diện được miễn hay không là khá phức tạp và cần sự tư vấn của chuyên gia.

Khi còn bất kỳ thắc mắc nào về chính sách giao dịch liên kết, đừng ngần ngại liên hệ ngay với MAN Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ tận tình giải đáp và đưa ra giải pháp tối ưu nhất cho doanh nghiệp của bạn.

Tuân thủ đầy đủ pháp luật là nền tảng để doanh nghiệp vững bước trên con đường phát triển bền vững. Hãy cùng MAN bắt đầu hành trình tuân thủ đó với bước khởi đầu chính xác, an toàn và hiệu quả nhất!