Công văn số 1418/SLA-NVDTPC triển khai chính sách thuế mới

Công văn số 1418/SLA-NVDTPC được Cục Thuế tỉnh Sơn La ban hành nhằm hướng dẫn các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp và người nộp thuế trên địa bàn kịp thời cập nhật các thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân. Đây là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ để triển khai thống nhất các nội dung của Thông tư số 87/2026/TT-BTC và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP của Chính phủ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Việc nắm bắt các chỉ dẫn này giúp người nộp thuế thực hiện đúng quy định và tránh các sai sót trong quá trình quyết toán thuế thực tế.

Tóm tắt các điểm thay đổi chính được triển khai:

• Nâng mức thu nhập người phụ thuộc: Ngưỡng thu nhập bình quân tháng làm căn cứ xác định người phụ thuộc tăng từ mức 1 triệu đồng lên mức 3 triệu đồng.
• Chuẩn hóa hồ sơ chứng minh: Chi tiết hóa hệ thống giấy tờ đối với từng nhóm đối tượng người phụ thuộc cụ thể.
• Thuế chứng khoán phái sinh: Bổ sung hướng dẫn về thuế suất, cách xác định giá chuyển nhượng và thời điểm tính thuế đối với hợp đồng tương lai.

Tổng quan về Công văn số 1418/SLA-NVDTPC

Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người lao động tra cứu, áp dụng đồng bộ quy định thuế mới, Cục Thuế tỉnh Sơn La đã ban hành văn bản hướng dẫn nghiệp vụ với các thông tin pháp lý cụ thể.

Thông tin ban hành

Văn bản do Cục Thuế tỉnh Sơn La ban hành nhằm mục đích hướng dẫn trực tiếp các đơn vị chi trả thu nhập thực hiện đúng các quy định mới của Bộ Tài chính, tránh các vướng mắc khi xử lý hồ sơ tạm tính thuế trong giai đoạn chuyển giao chính sách.

Bảng tổng hợp sau cung cấp thông tin chi tiết về quá trình ban hành công văn:

Các thông tin pháp lý này là cơ sở để kế toán doanh nghiệp lưu trữ và sử dụng làm căn cứ giải trình hồ sơ quyết toán thuế sau này.

Mục đích của công văn

Mục đích của văn bản hướng dẫn này là bảo đảm tính thống nhất trong việc áp dụng các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Sơn La. Do các quy định mới bắt đầu có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, sự xuất hiện của công văn giúp hạn chế các sai sót hành chính trong khâu tạm tính thuế tại các tổ chức chi trả thu nhập, đồng thời bảo đảm quyền lợi cho người nộp thuế.

Đối tượng áp dụng

Nhóm đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp bởi hướng dẫn của Cục Thuế tỉnh Sơn La bao gồm các tổ chức, cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hoặc thực hiện chi trả thu nhập trên địa bàn tỉnh Sơn La. Việc xác định rõ phạm vi áp dụng giúp công tác phổ biến chính sách thuế đi thẳng vào trọng tâm, tránh lãng phí nguồn lực của cả cơ quan quản lý lẫn người nộp thuế.

Những nội dung chính được triển khai trong Công văn số 1418/SLA-NVDTPC

Văn bản tập trung hướng dẫn chi tiết ba mảng nội dung nghiệp vụ chính có tác động trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính của người lao động và các nhà đầu tư trên địa bàn.

Tăng mức thu nhập của người phụ thuộc lên 3 triệu đồng mỗi tháng

Một trong những thay đổi trực tiếp ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của người lao động được hướng dẫn tại văn bản là việc nâng ngưỡng thu nhập tối đa để xác định một cá nhân là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh. Quy định mới cho phép người phụ thuộc có mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không quá 3 triệu đồng được tính giảm trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế. Sự thay đổi này giúp mở rộng phạm vi người phụ thuộc đủ điều kiện được giảm trừ gia cảnh.

Làm rõ quy định về hồ sơ xác định người phụ thuộc

Văn bản chuẩn hóa lại danh mục chứng từ pháp lý đối với từng mối quan hệ nhân thân từ con đẻ, con nuôi, vợ chồng cho đến cha mẹ và các cá nhân không nơi nương tựa khác. Công văn nêu rõ cơ quan thuế được khai thác dữ liệu từ Cổng Dịch vụ công Quốc gia và các cơ sở dữ liệu theo quy định để xác định người phụ thuộc khi đáp ứng điều kiện.

Bổ sung hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân đối với chứng khoán phái sinh

Nhằm hướng dẫn các nội dung chưa được quy định riêng tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, Cục Thuế tỉnh Sơn La đã đưa ra những hướng dẫn nghiệp vụ cụ thể cho phân khúc đầu tư tài chính phái sinh, trọng tâm là các giao dịch hợp đồng tương lai. Hướng dẫn mới làm rõ phương pháp thu thuế theo từng lần giao dịch phát sinh, tạo cơ sở thực hiện thống nhất cho các nhà đầu tư trên thị trường.

Điểm mới về người phụ thuộc theo Thông tư 87/2026/TT-BTC

Sự thay đổi về các tiêu chí xác định người phụ thuộc đòi hỏi cả bộ phận nhân sự của doanh nghiệp và người nộp thuế phải nắm vững các điều kiện pháp lý mới để thực hiện đúng hồ sơ giảm trừ gia cảnh.

Điều kiện xác định người phụ thuộc

Để được chấp nhận là người phụ thuộc hợp pháp, cá nhân đó phải thỏa mãn đồng thời các điều kiện về độ tuổi, tình trạng sức khỏe, khả năng lao động và mức giới hạn thu nhập thực tế. Riêng đối với nhóm đối tượng trong độ tuổi lao động, người phụ thuộc bắt buộc phải là người khuyết tật hoặc bị mất hoàn toàn khả năng lao động, đồng thời phải có đầy đủ chứng nhận y tế từ cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật hiện hành.

So sánh quy định trước và sau khi áp dụng Thông tư 87/2026/TT-BTC

Sự khác biệt trong chính sách quản lý và áp dụng giảm trừ gia cảnh được thể hiện rõ khi đối chiếu với các văn bản cũ.

Bảng so sánh dưới đây làm rõ những thay đổi quan trọng trong việc quản lý và áp dụng chính sách giảm trừ gia cảnh:

Sự điều chỉnh tăng giới hạn thu nhập này được thể hiện rõ qua biểu đồ dữ liệu tại hình ảnh Ảnh màn hình 2026-07-16 lúc 09.56.50.png.

Hồ sơ người phụ thuộc theo từng nhóm đối tượng

Người nộp thuế có nghĩa vụ thu thập và hoàn thiện hồ sơ chứng minh theo đúng danh mục chứng từ chuẩn hóa tương ứng với từng mối quan hệ nhân thân cụ thể.

Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết các loại giấy tờ bắt buộc phải chuẩn bị đối với từng nhóm người phụ thuộc:

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo danh mục này giúp hạn chế nguy cơ hồ sơ phải bổ sung hoặc điều chỉnh tại cơ quan thuế.

Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân đối với chứng khoán phái sinh

Các nhà đầu tư tham gia thị trường tài chính cần lưu ý các hướng dẫn tính thuế mới đối với hợp đồng tương lai để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.

Thuế suất áp dụng

Mức thuế suất áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán phái sinh được quy định là 0,1 phần trăm tính trên giá chuyển nhượng của mỗi lần giao dịch phát sinh. Công thức tính toán nghĩa vụ thuế cụ thể được thực hiện như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng nhân với 0,1 phần trăm

Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ cố định này giúp hệ thống của các công ty chứng khoán tự động thực hiện việc khấu trừ tại nguồn nhanh chóng và chính xác.

Cách xác định giá chuyển nhượng

Giá chuyển nhượng hợp đồng tương lai không chỉ tính theo giá khớp lệnh thuần túy mà được xác định dựa trên một công thức tích hợp các tham số tài chính của thị trường phái sinh. Công thức xác định giá chuyển nhượng đối với mỗi lần giao dịch hợp đồng tương lai được quy định cụ thể như sau:

Giá chuyển nhượng = Giá thanh toán tại thời điểm tính thuế nhân với Hệ số nhân hợp đồng nhân với Số lượng hợp đồng nhân với Tỷ lệ ký quỹ ban đầu và chia cho 2

Trong đó, tham số tỷ lệ ký quỹ ban đầu do Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam công bố chính thức theo từng thời kỳ để áp dụng thống nhất trên toàn thị trường.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với hợp đồng tương lai được ấn định là thời điểm hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khoán ghi nhận khớp lệnh thành công giao dịch mua, bán của nhà đầu tư, hoặc tại thời điểm hợp đồng tương lai đó chính thức đáo hạn.

Bảng tóm tắt dưới đây giúp người nộp thuế dễ dàng hệ thống hóa các quy định mới đối với chứng khoán phái sinh:

Các quy định rõ ràng này giúp đồng nhất quy trình kê khai và tính thuế giữa cơ quan quản lý và các bên tham gia thị trường.

Một số lưu ý khi thực hiện Công văn số 1418/SLA-NVDTPC

Quá trình chuyển giao và áp dụng các chính sách thuế mới đòi hỏi doanh nghiệp và cá nhân phải chú ý một số điểm quan trọng trong khâu vận hành thực tế.

Trách nhiệm của người nộp thuế khi kê khai người phụ thuộc

Người nộp thuế chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của các thông tin, tài liệu chứng minh mối quan hệ nhân thân và mức thu nhập thực tế của người phụ thuộc. Doanh nghiệp với tư cách là tổ chức chi trả thu nhập có nghĩa vụ lưu trữ đầy đủ hồ sơ giấy tờ này để phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế định kỳ.

Theo ghi nhận từ thực tế hỗ trợ doanh nghiệp của MAN – Master Accountant Network, việc tự chịu trách nhiệm kê khai đòi hỏi bộ phận kế toán cần có quy trình thu thập, đối chiếu chứng từ chặt chẽ. Việc chủ động rà soát kỹ lượng hồ sơ và điều kiện thực tế của người phụ thuộc trước khi gửi lên cơ quan thuế sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế thu nhập cá nhân và xử phạt hành chính.

Trường hợp cơ quan thuế không khai thác được dữ liệu

Dù cơ quan thuế ưu tiên khai thác dữ liệu trực tuyến thông qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia, người nộp thuế vẫn cần lưu ý một số điểm đặc biệt. Trong các trường hợp phát sinh lỗi kết nối kỹ thuật hoặc dữ liệu dân cư chưa được đồng bộ hoàn toàn, người nộp thuế vẫn có nghĩa vụ chủ động nộp bổ sung hồ sơ chứng minh dưới dạng bản chụp hoặc bản giấy để được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh đúng kỳ hạn.

Hiệu lực áp dụng và văn bản liên quan

Chính sách mới này bắt đầu có hiệu lực thi hành đồng bộ cho tất cả các hồ sơ phát sinh kể từ ngày 01/07/2026.

Để bảo đảm việc tuân thủ pháp luật thuế, doanh nghiệp và người nộp thuế nên chủ động thực hiện theo các bước sau:

• Rà soát lại toàn bộ danh sách người phụ thuộc đang đăng ký giảm trừ gia cảnh tại doanh nghiệp.
• Lập danh sách bổ sung đối với những trường hợp người lao động có người thân phát sinh thu nhập thực tế dao động từ 1 triệu đến 3 triệu đồng mỗi tháng để làm thủ tục đăng ký mới.
• Liên hệ trực tiếp với Phòng Nghiệp vụ dự toán pháp chế thuộc Cục Thuế tỉnh Sơn La theo số điện thoại 02123.852228 khi gặp phải các tình huống hồ sơ đặc thù hoặc phức tạp để nhận hướng dẫn giải đáp kịp thời.

Việc thực hiện sớm các bước rà soát này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong quá trình quyết toán thuế cuối năm.

Kết luận

Việc ban hành Công văn số 1418/SLA-NVDTPC giúp các hướng dẫn thuế mới được triển khai thống nhất trên địa bàn tỉnh Sơn La. Văn bản đã cụ thể hóa ba nội dung cốt lõi bao gồm nâng giới hạn thu nhập của người phụ thuộc lên không quá 3 triệu đồng, quy định hồ sơ chứng minh qua cơ sở dữ liệu quốc gia và hướng dẫn cách tính thuế chứng khoán phái sinh. Để bảo đảm quyền lợi hợp pháp và tuân thủ đúng pháp luật, người nộp thuế và các doanh nghiệp trên địa bàn cần nhanh chóng chủ động rà soát lại hệ thống hồ sơ và áp dụng đúng theo các hướng dẫn chi tiết của cơ quan thuế địa phương.

Thông tin liên hệ

• Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn
• Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
• LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên

Chuyên gia phụ trách nội dung

Nội dung được biên soạn, rà soát và kiểm duyệt chuyên môn bởi Ông Lê Hoàng Tuyên – Nhà sáng lập (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, thuế và tư vấn tài chính doanh nghiệp.

MAN – Master Accountant Network cam kết cung cấp thông tin chính xác, khách quan và được cập nhật theo quy định pháp luật hiện hành. Mọi nội dung chuyên môn đều được xây dựng trên cơ sở kinh nghiệm thực tiễn, tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp và hướng đến việc mang lại giá trị tham khảo đáng tin cậy cho doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân.