Kỳ tính thuế TNDN 2025 được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính đã đăng ký với cơ quan thuế. Bên cạnh nguyên tắc xác định kỳ tính thuế, doanh nghiệp cũng cần lưu ý 14 quy định mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.

Các thay đổi liên quan đến thuế suất, chi phí được trừ, chuyển lỗ, thu nhập miễn thuế và ưu đãi thuế có thể ảnh hưởng trực tiếp đến việc kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Vì vậy, việc cập nhật đầy đủ các quy định mới là cần thiết để hạn chế rủi ro và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Kỳ tính thuế TNDN 2025 là gì

Việc nhận diện bản chất và nền tảng pháp lý của kỳ tính thuế giúp doanh nghiệp thiết lập hệ thống sổ sách kế toán đồng bộ ngay từ đầu năm tài chính, phòng ngừa các rủi ro xử phạt không đáng có.

Khái niệm kỳ tính thuế TNDN

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là khoảng thời gian làm căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà người nộp thuế phải kê khai và nộp vào ngân sách nhà nước. Đối với đơn vị hoạt động liên tục, kỳ tính thuế thường được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính tròn mười hai tháng.

Việc xác định đúng kỳ tính thuế giúp doanh nghiệp phân định rõ ràng các khoản doanh thu, chi phí phát sinh thuộc về thời kỳ nào, từ đó áp dụng các chính sách ưu đãi hoặc thuế suất tương ứng một cách chuẩn xác nhất.

Căn cứ pháp lý áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025

Hệ thống văn bản pháp luật điều chỉnh kỳ tính thuế năm 2025 đã được đồng bộ hóa toàn diện nhằm đáp ứng sự phát triển của nền kinh tế số và kinh doanh xuyên biên giới.

Để áp dụng đúng các quy định hiện hành, doanh nghiệp cần căn cứ vào các văn bản quy phạm pháp luật cốt lõi sau đây:

Luật Thuế TNDN 2025: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 14 tháng 6 năm 2025, đặt nền móng cho cuộc cải cách thuế mới.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP: Được Chính phủ ban hành ngày 15 tháng 12 năm 2025, quy định chi tiết một số điều và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Thông tư 20/2026/TT-BTC: Được ban hành ngày 12 tháng 3 năm 2026, doanh nghiệp có thể tham khảo trực tiếp Thông tư 20/2026/TT-BTC để thực hiện đúng các thủ tục hạch toán và chuẩn bị chứng từ quyết toán cho năm tài chính 2025.

Nguyên tắc xác định kỳ tính thuế TNDN năm 2025

Doanh nghiệp cần áp dụng các nguyên tắc pháp lý cụ thể để xác định chính xác khoảng thời gian của kỳ tính thuế, đặc biệt trong các trường hợp thành lập mới, giải thể hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Trường hợp	Kỳ tính thuế	Quy định chi tiết
Theo năm dương lịch	Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12	Áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp không đăng ký năm tài chính riêng.
Theo năm tài chính	12 tháng tròn theo năm tài chính	Áp dụng khi doanh nghiệp đã đăng ký năm tài chính khác với năm dương lịch.
Kỳ đầu tiên hoặc cuối cùng	Thời gian thực tế hoạt động	Bãi bỏ quy định gộp kỳ tính thuế dưới 3 tháng vào kỳ khác; bắt buộc khai độc lập.
Thay đổi năm tài chính	Kỳ chuyển đổi không quá 12 tháng	Phải lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế riêng cho giai đoạn chuyển đổi.

Thuế suất thuế TNDN áp dụng trong năm 2025

Chính sách thuế suất năm 2025 thể hiện sự hỗ trợ mạnh mẽ của Nhà nước đối với cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời phân hóa rõ rệt trách nhiệm đóng góp của các ngành khai khoáng tài nguyên.

Thuế suất	Điều kiện áp dụng	Căn cứ pháp lý
15%	Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng	Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
17%	Doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng	Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
20%	Thuế suất phổ thông cho doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng	Luật Thuế TNDN 2025
25% đến 50%	Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí	Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Cách tính thuế TNDN năm 2025

Quy trình xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa việc áp dụng công thức toán học và việc phân tích kỹ lưỡng bản chất của từng khoản mục doanh thu, chi phí.

Để làm rõ phương pháp tính toán, doanh nghiệp có thể tra cứu nhanh công thức tính thuế thông qua bảng tổng hợp dưới đây, đồng thời tham khảo thêm ví dụ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế từ chuyên gia:

Công thức	Nội dung công thức
Thuế TNDN phải nộp	(Thu nhập tính thuế – Quỹ KH&CN) x Thuế suất
Thu nhập tính thuế	Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế – Lỗ được chuyển

Để xác định chính xác các số liệu đưa vào công thức, doanh nghiệp cần làm rõ nội dung của từng thành phần cấu thành chính bao gồm:

Thành phần	Nội dung
Thu nhập chịu thuế	Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh và thu nhập khác
Thu nhập miễn thuế	Các khoản thu nhập được miễn theo quy định tại Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Chi phí được trừ	Các khoản chi thực tế phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Chi phí không được trừ	Các khoản chi vượt định mức hoặc không đủ hóa đơn, chứng từ quy định tại Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Lỗ được chuyển	Số lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh của các kỳ trước được chuyển theo quy định tại Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP

14 quy định mới áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN 2025

Để giúp các nhà quản lý doanh nghiệp và bộ phận kế toán không bị động trước làn sóng cải cách, bảng tổng hợp dưới đây khái quát nhanh 14 quy định mới áp dụng từ kỳ thuế TNDN 2025 có hiệu lực thi hành cho kỳ tính thuế năm 2025.

STT	Nội dung thay đổi cốt lõi	Căn cứ pháp lý chính
1	Người nộp thuế	Khoản 1, 2, 3 Điều 2 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
2	Thu nhập chịu thuế	Khoản 3, 4 Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
3	Thu nhập miễn thuế	Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
4	Bù trừ thu nhập chịu thuế	Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
5	Chuyển lỗ	Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
6	Doanh thu tính thuế	Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC
7	Chi phí được trừ	Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC
8	Chi phí không được trừ	Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
9	Thuế suất	Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
10	Phương pháp tính thuế	Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
11	Chuyển nhượng vốn	Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
12	Đầu tư chứng khoán	Điều 14 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
13	Chuyển nhượng bất động sản	Điều 15, Điều 17 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
14	Ưu đãi thuế	Điều 18, 19, 20, 21, 22, 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Quy định mới về người nộp thuế

Đối với nhóm đối tượng người nộp thuế, doanh nghiệp cần cập nhật các điểm thay đổi quan trọng sau:

Bổ sung doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số là đối tượng nộp thuế.
Sàn thương mại điện tử thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài.
Mở rộng khái niệm cơ sở thường trú bao gồm cả chính các nền tảng số này.

Căn cứ pháp lý: Khoản 1, 2, 3 Điều 2 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Quy định mới về thu nhập chịu thuế

Doanh nghiệp cần cập nhật các thay đổi liên quan đến việc xác định thu nhập chịu thuế cụ thể như sau:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chứng khoán không bao gồm các khoản liên quan trực tiếp đến việc tăng, giảm vốn chủ sở hữu.
Chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp nước ngoài bao gồm cả chuyển nhượng trực tiếp hoặc gián tiếp.

Căn cứ pháp lý: Khoản 3, 4 Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế

Chính sách ưu đãi mới đã bổ sung thêm nhiều loại thu nhập vào diện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

Thu nhập từ thuê hoặc nhận gia công chế biến nông sản, thủy sản; dịch vụ thoát lũ, ngăn mặn, rửa phèn.
Các khoản tài trợ phi liên kết phục vụ nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.
Khoản hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước, Quỹ hỗ trợ đầu tư và bồi thường của Nhà nước.
Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu, chuyển nhượng hoặc lãi trái phiếu xanh.

Căn cứ pháp lý: Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Thay đổi quy định bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

Nguyên tắc bù trừ lãi lỗ giữa các hoạt động kinh doanh đã được quy định thông thoáng hơn nhưng vẫn bảo đảm chặt chẽ như sau:

Cho phép bù trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư với lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.
Chiều ngược lại không được phép; nếu chuyển nhượng bất động sản, dự án bị lỗ thì không được bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh đang hưởng ưu đãi thuế.

Căn cứ pháp lý: Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Thay đổi quy định xác định lỗ và chuyển lỗ

Doanh nghiệp cần lưu ý đến các cập nhật mới nhất trong chính sách bù trừ và quy định chuyển lỗ của cơ quan quản lý cụ thể như sau:

Bãi bỏ quy định bắt buộc phải chuyển lỗ riêng biệt từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư sang các năm sau.
Số lỗ từ các hoạt động này được chuyển chung theo quy định bù trừ mới hoặc chuyển tiếp theo quy định tại Điều 25.

Căn cứ pháp lý: Điều 7 và Khoản 4 Điều 25 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Quy định mới về doanh thu tính thuế

Cách thức ghi nhận và xác định doanh thu đối với các hoạt động kinh doanh chuyên ngành được hướng dẫn chi tiết như sau:

Xác định doanh thu đối với hoạt động ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, dịch vụ tài chính phái sinh theo quy định pháp luật chuyên ngành về chế độ tài chính, kế toán.
Doanh thu tính thuế của nhà thầu nước ngoài gồm cả các khoản chi phí do phía Việt Nam trả thay.

Căn cứ pháp lý: Điểm h Khoản 3 Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Nội dung	Quy định mới áp dụng từ năm 2025	Căn cứ pháp lý
Nghiên cứu và phát triển (R&D)	Được tính chi phí được trừ tối đa lên đến 200% trên chi phí thực tế phát sinh (với điều kiện không làm doanh nghiệp bị lỗ).	Điểm a Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Bảng kê mua vào	Bãi bỏ quy định lập bảng kê đối với đất, đá, cát, sỏi do hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.	Điểm b Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Thanh toán không dùng tiền mặt	Giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt.	Điểm b, c Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Chi phí đào tạo, tài trợ	Chấp nhận chi phí đào tạo lại cho lao động; các khoản tài trợ văn hóa, phòng chống dịch, chuyển đổi số, nghiên cứu khoa học.	Khoản 2 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Hồ sơ hạch toán	Phải đáp ứng đầy đủ danh mục chứng từ, hồ sơ cụ thể quy định cho từng khoản chi đặc thù.	Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Kế toán cần đối chiếu kỹ lưỡng danh mục các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN dưới đây nhằm giảm thiểu rủi ro sai sót trước kỳ quyết toán tài chính:

Khoản chi	Quy định khống chế và điều kiện loại trừ	Căn cứ pháp lý
Chi lãi vay	Loại trừ chi phí lãi vay vượt mức đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết hoặc phần chi trả lãi vay vốn vượt trần lãi suất của Bộ luật Dân sự.	Khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Bảo hiểm tự nguyện	Nâng mức khống chế chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động từ 3 triệu lên tối đa 5 triệu đồng/tháng/người.	Khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Thuế giá trị gia tăng	Thuế GTGT đầu ra của hàng biếu tặng, tài trợ hoặc thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (không thuộc diện hoàn) được phép tính vào chi phí.	Khoản 12 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Chi làm thêm giờ	Loại trừ hoàn toàn phần chi phí trả lương làm thêm giờ vượt mức thời gian quy định tối đa của pháp luật lao động.	Khoản 23 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Chi quảng cáo	Không được trừ đối với chi phí quảng cáo cho các sản phẩm, hàng hóa bị cấm hoặc chưa thực hiện đăng ký theo quy định.	Khoản 23 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Bổ sung thuế suất thuế TNDN mới

Hệ thống biểu thuế suất đã được điều chỉnh bổ sung thêm các mức thuế suất lũy tiến ưu đãi theo quy mô doanh thu như sau:

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15% (cho doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng) và 17% (cho doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng).
Điều chỉnh khung thuế suất khai thác dầu khí từ 25% đến 50%.

Căn cứ pháp lý: Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Thay đổi phương pháp tính thuế

Cơ chế quản lý thuế đối với nguồn thu phát sinh tại nước ngoài và của nhà thầu nước ngoài được sửa đổi như sau:

Kê khai khoản thuế thu nhập từ dự án đầu tư nước ngoài tại Việt Nam, cho phép khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài.
Chỉnh sửa phương pháp tính thuế tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
Bỏ quy định gộp kỳ tính thuế năm đầu hoặc năm cuối ngắn hơn 3 tháng.

Căn cứ pháp lý: Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Quy định mới về thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Doanh nghiệp cần cập nhật các thay đổi về hoạt động chuyển nhượng vốn cụ thể như sau:

Điểm mới đáng chú ý: Chỉnh sửa khái niệm thu nhập từ chuyển nhượng vốn bao gồm chuyển nhượng cổ phần công ty không phải công ty đại chúng, chưa niêm yết.
Giao dịch chuyển nhượng vốn từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Căn cứ pháp lý: Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Quy định mới về thu nhập từ đầu tư chứng khoán

Nghĩa vụ và cơ chế khấu trừ thuế đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư chứng khoán được điều chỉnh như sau:

Chỉnh sửa khái niệm thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
Quỹ đầu tư chứng khoán (trừ công ty đầu tư chứng khoán) không thuộc đối tượng nộp thuế TNDN mà thực hiện khấu trừ 20% khi chia lợi tức cho nhà đầu tư tổ chức.

Căn cứ pháp lý: Điều 14 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Quy định mới về chuyển nhượng bất động sản

Việc tính toán chi phí được trừ và phạm vi ghi nhận doanh thu từ bất động sản được cập nhật rõ ràng như sau:

Bổ sung thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà, cơ sở hạ tầng, công trình trên đất mà không có quyền sử dụng đất vào diện chuyển nhượng bất động sản.
Xác định giá vốn đất chuyển nhượng phù hợp với thực tế nộp ngân sách và chi phí đền bù thực tế phát sinh.

Căn cứ pháp lý: Điều 15 và Điều 17 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Thay đổi về ưu đãi thuế TNDN

Doanh nghiệp cần cập nhật các điều kiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể như sau:

Bổ sung nguyên tắc áp dụng ưu đãi và một số lĩnh vực công nghệ cao, an toàn thông tin, cơ khí trọng điểm.
Điều chỉnh tiêu chí vốn đầu tư tối thiểu của dự án đầu tư mở rộng (nâng từ 20 tỷ lên 40 tỷ đồng với ngành nghề ưu đãi).
Miễn thuế 2 năm liên tục đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
Nâng mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ tối đa từ 10% lên 20% thu nhập tính thuế hàng năm.

Căn cứ pháp lý: Điều 18, 19, 20, 21, 22, 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi quyết toán thuế TNDN năm 2025

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là công việc quan trọng hàng năm của mọi doanh nghiệp, đòi hỏi sự cẩn trọng và chuẩn bị kỹ lưỡng từ đội ngũ tài chính kế toán.

Để kiểm soát chặt chẽ rủi ro xuất toán chi phí, kế toán trưởng và bộ phận kế toán cần rà soát kỹ lưỡng các nội dung trọng yếu sau:

Nội dung cần kiểm tra	Lưu ý quan trọng
Chi phí được trừ	Kiểm tra chặt chẽ các hạn mức khống chế về lãi vay liên kết, bảo hiểm hưu trí, làm thêm giờ và nâng mức trần chi R&D lên 200%.
Thanh toán không dùng tiền mặt	Bảo đảm toàn bộ các hóa đơn mua vào hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ ngân hàng hợp pháp.
Thuế suất áp dụng	Xác định đúng quy mô doanh thu để áp dụng đúng mức thuế ưu đãi 15%, 17% hoặc thuế phổ thông 20%.
Ưu đãi thuế	Đánh giá điều kiện thực tế về nguyên giá và địa bàn đối với dự án đầu tư mở rộng và doanh nghiệp công nghệ cao.
Hồ sơ quyết toán	Tập hợp đầy đủ hồ sơ nghiệm thu, biên bản bàn giao, quyết định cử đào tạo theo đúng tinh thần Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong quá trình xử lý số liệu hoặc cần rà soát lại hệ thống chứng từ kế toán, dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp từ MAN – Master Accountant Network luôn sẵn sàng đồng hành, mang đến các giải pháp an toàn, tối ưu chi phí hiệu quả và đúng quy định pháp luật.

Kết luận

Việc xác định đúng kỳ tính thuế TNDN 2025 và cập nhật kịp thời các quy định mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Thông tư 20/2026/TT-BTC sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro và tối ưu hiệu quả quản trị tài chính. Doanh nghiệp nên chủ động rà soát các thay đổi về thuế suất, chi phí được trừ, chuyển lỗ và ưu đãi thuế để chuẩn bị tốt cho kỳ quyết toán thuế năm 2025.

Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn
Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên

Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Tài chính doanh nghiệp.

MAN – Master Accountant Network cam kết cung cấp thông tin chuyên môn minh bạch, cập nhật theo quy định pháp luật hiện hành và tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp trong lĩnh vực kế toán – kiểm toán – thuế.

Câu hỏi thường gặp về kỳ tính thuế TNDN 2025

Dưới đây là giải đáp cho các câu hỏi phổ biến liên quan trực tiếp đến kỳ tính thuế năm 2025 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật.

Kỳ tính thuế TNDN 2025 được xác định như thế nào?

Kỳ tính thuế TNDN năm 2025 được xác định theo năm dương lịch (bắt đầu từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 31/12/2025) hoặc theo năm tài chính tròn 12 tháng đã đăng ký với cơ quan thuế. Đối với doanh nghiệp thành lập mới hoặc thực hiện giải thể trong năm, kỳ tính thuế là khoảng thời gian thực tế hoạt động và bắt buộc phải kê khai, quyết toán độc lập mà không được gộp kỳ tính thuế ngắn dưới 3 tháng vào năm khác.

Kỳ tính thuế đầu tiên hoặc kỳ tính thuế cuối cùng có được vượt quá 12 tháng không?

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp đầu tiên của doanh nghiệp mới thành lập hoàn toàn có thể kéo dài hơn 12 tháng nhưng tuyệt đối không được vượt quá 15 tháng theo quy định chung của Luật Quản lý thuế. Việc bãi bỏ quy định gộp kỳ tính thuế tại Nghị định số 320/2025/NĐ-CP chỉ áp dụng đối với các trường hợp doanh nghiệp muốn trì hoãn việc quyết toán bằng cách gộp kỳ tính thuế ngắn dưới 3 tháng vào kỳ tính thuế trước hoặc sau.

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng được áp dụng thuế suất bao nhiêu?

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 15%. Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm nằm trong khoảng từ trên 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng thì sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 17% theo đúng quy định mới tại Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP.