Dự thảo Nghị định 68/2026/NĐ-CP nâng mức thuế lên 1 tỷ đồng

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đang đứng trước những thay đổi quan trọng khi Bộ Tài chính chính thức đề xuất dự thảo sửa đổi, bổ sung nhằm tháo gỡ khó khăn cho khu vực kinh tế cá thể. Điểm nhấn lớn nhất trong tờ trình lần này là đề xuất nâng mức ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lên mức 1 tỷ đồng mỗi năm thay vì 500 triệu đồng như quy định hiện hành. Theo ý kiến tham vấn từ Luật sư Nguyễn Thụy Hân và Chuyên viên pháp lý Lê Trương Quốc Đạt, đây là bước đi đột phá giúp nuôi dưỡng nguồn thu và giảm bớt áp lực tài chính cho hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.

Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng với hộ kinh doanh

Hiện nay, Bộ Tài chính đang tích cực lấy ý kiến rộng rãi về dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đồng thời, dự thảo cũng điều chỉnh Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Việc sửa đổi này xuất phát từ thực tiễn biến động giá cả thị trường và nhu cầu hỗ trợ các thực thể kinh tế nhỏ lẻ trong bối cảnh mới. Việc nâng ngưỡng doanh thu không chỉ giảm bớt số lượng đối tượng phải thực hiện các thủ tục kê khai thuế phức tạp mà còn trực tiếp giảm gánh nặng tài chính, giúp người dân yên tâm sản xuất kinh doanh. Các chuyên gia tại MAN – Master Accountant Network nhận định rằng việc đồng bộ hóa các con số định lượng này sẽ giúp hệ thống quản lý thuế vận hành trơn tru hơn.

Cụ thể, dự thảo đề xuất thay đổi định mức tại nhiều điều khoản quan trọng. Dưới đây là danh sách các vị trí sẽ thực hiện sửa đổi cụm từ “500 triệu đồng” thành “1 tỷ đồng” trong văn bản mới:

• Điều 3 và Điều 4 về phạm vi và đối tượng áp dụng chính sách thuế.
• Khoản 1 và điểm b khoản 5 Điều 8 về căn cứ tính thuế.
• Điều 9 và Điều 10 liên quan đến phương pháp tính thuế trực tiếp.
• Khoản 3 Điều 11 về quản lý thu thuế.
• Khoản 1, khoản 2 Điều 12 và khoản 4 Điều 17.
• Khoản 3 Điều 18 quy định về trách nhiệm của cơ quan thuế đối với Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho tổ chức có doanh thu dưới 1 tỷ đồng

Bên cạnh hộ kinh doanh, các doanh nghiệp nhỏ cũng nhận được tín hiệu tích cực từ dự thảo này thông qua việc bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Quy định mới hướng tới việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho các tổ chức có quy mô doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

Cách xác định tổng doanh thu để hưởng ưu đãi miễn thuế

Để đảm bảo tính minh bạch và tránh sai sót trong quá trình áp dụng Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi, dự thảo đưa ra các tiêu chí xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng miễn thuế dựa trên các thông số sau:

• Tổng doanh thu làm căn cứ là doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu).
• Số liệu được xác định dựa trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.

Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ năm hoặc mới thành lập

Đối với các doanh nghiệp có thời gian hoạt động đặc thù, công thức xác định doanh thu được quy định chi tiết để đảm bảo công bằng cho mọi thực thể kinh tế. Cụ thể:

• Doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng: Tổng doanh thu kỳ trước được xác định bằng (Tổng doanh thu thực tế / Số tháng hoạt động) x 12 tháng.
• Doanh nghiệp mới thành lập hoặc chuyển đổi: Các trường hợp chuyển đổi loại hình, hợp nhất, sáp nhập, chia tách trong tháng bất kỳ đều được tính đủ tháng để làm căn cứ tính ngưỡng thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế

Một trong những điểm mới đáng chú ý giúp tối ưu dòng tiền cho doanh nghiệp chính là quy định về tạm nộp thuế. Điều này giảm bớt áp lực nộp thuế theo quý cho các đơn vị có quy mô siêu nhỏ, tạo điều kiện tái đầu tư vào sản xuất.

Điều kiện không phải tạm nộp thuế quý

Doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng thì không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này hỗ trợ tối đa cho các startup và doanh nghiệp mới gia nhập thị trường.

Xử lý các kịch bản thực tế phát sinh cuối năm

Tuy nhiên, đơn vị cần lưu ý các kịch bản thực tế phát sinh vào cuối năm để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có:

• Nếu doanh thu thực tế vượt 1 tỷ đồng: Doanh nghiệp thực hiện kê khai và quyết toán thuế theo quy định thông thường của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Nếu không đáp ứng điều kiện miễn thuế: Trường hợp dự kiến sai lệch dẫn đến không thuộc đối tượng miễn thuế, doanh nghiệp phải nộp bổ sung số thuế còn thiếu kèm theo tiền chậm nộp theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Hiệu lực thi hành và quy định chuyển tiếp của dự thảo Nghị định

Theo dự kiến từ Bộ Tài chính, Nghị định này sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế trong giai đoạn giao thoa chính sách liên quan đến Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các điều khoản chuyển tiếp đã được xây dựng rất cụ thể.

Quá trình chuyển đổi giữa các quy định cũ và mới được thực hiện theo nguyên tắc có lợi cho người nộp thuế. Dưới đây là bảng tổng hợp các quy định chuyển tiếp quan trọng:

Lưu ý: Việc xác định số thuế miễn của kỳ tính thuế năm 2025 được tính bằng tổng số thuế phải nộp năm 2025 chia cho 12 tháng và nhân với số tháng của năm 2025 nhưng thuộc năm dương lịch 2026. Các chuyên viên tại MAN – Master Accountant Network khuyến nghị người nộp thuế nên rà soát kỹ số tháng thuộc năm 2026 để tránh nhầm lẫn khi tự quyết toán.

Tác động của việc điều chỉnh chính sách thuế đến hộ kinh doanh và cá nhân

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng được coi là một “cú hích” lớn cho kinh tế hộ gia đình. Theo đánh giá từ các chuyên gia pháp lý, sự thay đổi này mang lại nhiều lợi ích thiết thực không chỉ về tài chính mà còn về quản trị.

Trước hết, chính sách này giúp giảm tải đáng kể thủ tục hành chính. Thay vì phải theo dõi và kê khai thuế phức tạp khi chạm ngưỡng 500 triệu đồng như quy định cũ của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các hộ kinh doanh nay có thêm không gian để tập trung phát triển quy mô. Thứ hai, quy định này khuyến khích cá nhân kinh doanh minh bạch hóa doanh thu mà không lo sợ gánh nặng thuế ngay lập tức. Cuối cùng, việc đồng bộ ngưỡng 1 tỷ đồng sẽ thúc đẩy lộ trình chuyên nghiệp hóa, giúp hộ kinh doanh làm quen với các tiêu chuẩn quản lý doanh nghiệp.

Trách nhiệm thi hành và hướng dẫn triển khai

Để dự thảo Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi đi vào cuộc sống một cách hiệu quả, vai trò của các cơ quan quản lý là rất quan trọng. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ và Chủ tịch UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm phổ biến và hướng dẫn chi tiết đến từng địa phương.

Người nộp thuế, bao gồm hộ kinh doanh và doanh nghiệp, cần chủ động theo dõi các bản tin pháp luật để nắm bắt kịp thời thời điểm Nghị định chính thức được ban hành. Việc chuẩn bị hệ thống sổ sách kế toán và xác định doanh thu chính xác từ đầu năm 2026 sẽ giúp quý vị tận dụng tối đa các ưu đãi chính sách mới.

Kết luận về dự thảo sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Nhìn chung, dự thảo sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP với đề xuất nâng mức doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng là một tín hiệu rất tích cực, phản ánh sự sâu sát của cơ quan quản lý đối với điều kiện kinh tế thực tế. Việc giảm bớt áp lực thuế cho nhóm doanh thu dưới 1 tỷ đồng không chỉ giúp bảo vệ các đơn vị kinh doanh nhỏ yếu mà còn tạo tiền đề cho sự tăng trưởng bền vững của nền kinh tế trong năm 2026 và những năm tiếp theo.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.