Nghị định 373/2025/NĐ-CP ban hành ngày 31/12/2025 chính thức sửa đổi và bổ sung nhiều quy định quan trọng tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế. Những thay đổi này tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, cắt giảm chi phí tuân thủ và tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho người nộp thuế. Theo Công văn 1291/QNG-NVDTPC ngày 25/02/2026 của Cục Thuế tỉnh Quảng Ngãi, dưới đây là những nội dung trọng tâm về kê khai và quyết toán thuế mà doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý.
Tải File Tóm Tắt Bài Viết
Xử lý trường hợp khai thuế theo quý không đúng đối tượng
Quy định tại Điều 1 Nghị định 373/2025/NĐ-CP đã bãi bỏ yêu cầu nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm đối với người nộp thuế không đủ điều kiện khai theo quý. Thay vào đó, quy trình chuyển đổi kỳ tính thuế được thực hiện như sau:
- Chuyển sang khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo.
- Nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó đã kê khai sai.
- Tự tính và nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Đặc biệt, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp phải nộp lại do thay đổi kỳ tính thuế này. Đây là bước cải cách lớn giúp giảm áp lực pháp lý cho doanh nghiệp khi thực hiện các thủ tục dịch vụ kế toán định kỳ.
Đơn giản hóa nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Việc xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập từ nhiều nơi đã trở nên đơn giản hơn rất nhiều. Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên sẽ thực hiện quyết toán tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả khoản thu nhập lớn nhất trong năm.
| Nội dung so sánh | Quy định cũ (Nghị định 126/2020/NĐ-CP) | Quy định mới (Nghị định 373/2025/NĐ-CP) |
|---|---|---|
| Cách xác định nơi nộp | Dựa trên nhiều tiêu chí phức tạp về nơi tính giảm trừ gia cảnh | Xác định dựa trên tổ chức chi trả khoản thu nhập lớn nhất trong năm |
| Cơ chế chuyển hồ sơ | Chưa có cơ chế hỗ trợ chuyển hồ sơ tự động giữa các cơ quan thuế | Tự động chuyển hồ sơ trên hệ thống nếu người dân nộp sai địa điểm |
| Quyền lợi người nộp thuế | Phải tự đi nộp lại nếu sai địa điểm tiếp nhận | Được cơ quan thuế tiếp nhận hỗ trợ chuyển về đúng đơn vị quản lý |
Để đảm bảo quyền lợi tối đa và tiết kiệm thời gian, cá nhân có thể sử dụng dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân chuyên nghiệp để thực hiện các thủ tục này.
Thống nhất ngày phát sinh nghĩa vụ ngân sách đối với tiền sử dụng đất
Điều 2 Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định ngày phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước đối với tiền sử dụng đất sẽ dẫn chiếu trực tiếp theo khoản 3 Điều 155 Luật Đất đai 2024. Việc dẫn chiếu này đảm bảo tính thống nhất giữa pháp luật về thuế và pháp luật đất đai đối với 4 trường hợp phát sinh nghĩa vụ tài chính chính yếu, loại bỏ các cách hiểu khác nhau gây chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ.
Rút ngắn thời hạn ban hành thông báo nộp thuế
Để hỗ trợ người dân nhanh chóng hoàn tất các giao dịch bất động sản, Nghị định 373/2025/NĐ-CP đã rút ngắn đáng kể thời gian xử lý hồ sơ tại cơ quan thuế. Thời hạn ban hành thông báo nộp tiền đối với các loại thuế và lệ phí nhà đất cụ thể như sau:
- Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản: Giảm từ 05 ngày xuống còn 03 ngày làm việc.
- Lệ phí trước bạ nhà và đất: Giảm từ 05 ngày xuống còn 03 ngày làm việc.
- Tiền sử dụng đất của tổ chức: Chậm nhất là 07 ngày làm việc.
- Tiền sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân: Chậm nhất là 05 ngày làm việc.
Quy định về khoản tiền sử dụng đất và thuê đất nộp bổ sung
Một điểm mới quan trọng tại Điều 4 và Điều 5 Nghị định 373/2025/NĐ-CP là việc làm rõ các khoản tiền người sử dụng đất phải nộp bổ sung cho thời gian chưa tính tiền thuê đất hoặc tiền sử dụng đất. Đây là khoản thu do cơ quan thuế tính và thông báo dựa trên dữ liệu từ cơ quan quản lý đất đai. Thời hạn nộp khoản tiền bổ sung này được quy định thống nhất với thời hạn nộp tiền sử dụng đất định kỳ, giúp người nộp thuế chủ động về dòng tiền.
Bãi bỏ cụm từ thuê mặt nước trong các văn bản quản lý thuế
Tại Điều 8 Nghị định 373/2025/NĐ-CP, cụm từ “thuê mặt nước” chính thức bị bãi bỏ tại nhiều điều khoản của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Việc điều chỉnh thuật ngữ này nhằm đảm bảo sự đồng bộ tuyệt đối với các quy định về tiền sử dụng đất và thuê đất tại Nghị định 103/2024/NĐ-CP, tránh gây hiểu lầm trong quá trình áp dụng biểu mẫu kê khai.
Trách nhiệm tính tiền sử dụng đất tại các khu kinh tế đặc thù
Kể từ ngày 14/02/2026, trách nhiệm tính tiền sử dụng đất và tiền thuê đất đối với các dự án trong Khu kinh tế và Khu công nghệ cao sẽ được chuyển giao hoàn toàn cho cơ quan thuế. Quy định cũ giao trách nhiệm này cho Ban quản lý các khu kinh tế nay đã bị bãi bỏ theo Điều 9 Nghị định 373/2025/NĐ-CP. Thay đổi này tập trung đầu mối quản lý tài chính về một đơn vị chuyên môn, giúp quy trình minh bạch và nhanh chóng hơn.
Đơn giản hóa thủ tục thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá APA
Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, thủ tục thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) đã được đơn giản hóa tối đa theo Điều 7 Nghị định 373/2025/NĐ-CP. Quý doanh nghiệp có thể tham khảo thêm dịch vụ giao dịch liên kết để tối ưu hóa hồ sơ này. Các điểm mới bao gồm:
- Sử dụng duy nhất Mẫu số 01/APA-ĐN cho các thủ tục đề nghị áp dụng, gia hạn hoặc sửa đổi.
- Bãi bỏ hoàn toàn yêu cầu lập và nộp Báo cáo APA thường niên (Mẫu số 04/APA-BC).
- Doanh nghiệp chỉ cần báo cáo khi có sự kiện ảnh hưởng trọng yếu và không còn bị giới hạn thời gian 30 ngày báo cáo như trước đây.
Cắt giảm thành phần hồ sơ và mẫu biểu kê khai thuế
Thực hiện chiến lược cải cách hành chính, Nghị định 373/2025/NĐ-CP đã rà soát và lược bỏ nhiều thành phần hồ sơ không cần thiết. Việc đơn giản hóa các mẫu biểu này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng giấy tờ mà còn trực tiếp cắt giảm chi phí tuân thủ pháp luật cho người nộp thuế trên toàn quốc.
Hiệu lực thi hành và quy định chuyển tiếp cho kỳ thuế 2025
Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 14/02/2026. Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 13, doanh nghiệp cần lưu ý các mốc thời gian sau để thực hiện kê khai và quyết toán thuế chính xác:
- Kỳ tính thuế năm 2025: Tiếp tục thực hiện kê khai và quyết toán theo mẫu biểu cũ tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Các chuyến dầu thô, khí thiên nhiên xuất bán từ 01/01/2026: Phải áp dụng mẫu biểu mới theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP.
- Các giao dịch phát sinh từ ngày 14/02/2026: Bắt buộc áp dụng toàn bộ các quy định mới về thủ tục và thời hạn.
Tổng kết về cải cách kê khai và quyết toán thuế năm 2026
Việc Chính phủ ban hành Nghị định 373/2025/NĐ-CP là một bước đi mạnh mẽ trong lộ trình hiện đại hóa ngành thuế và cắt giảm thủ tục hành chính. Những thay đổi về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay việc rút ngắn thời hạn ban hành thông báo nộp thuế đã cho thấy tinh thần đồng hành cùng người nộp thuế của cơ quan quản lý.
Để đảm bảo quyền lợi và tránh các rủi ro pháp lý, doanh nghiệp và cá nhân cần chủ động rà soát lại quy trình kê khai, đặc biệt là các quy định chuyển tiếp cho kỳ thuế năm 2025. Việc nắm vững lộ trình áp dụng các mẫu biểu mới từ ngày 14/02/2026 sẽ giúp quý độc giả tối ưu hóa quy trình tuân thủ, giảm thiểu chi phí và thời gian thực hiện các nghĩa vụ tài chính với ngân sách nhà nước.
Thông tin liên hệ Man – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Nội dung được kiểm duyệt bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên & CEO Man, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính..
Nguồn trích dẫn: Công văn số 1291/QNG-NVDTPC ngày 25/02/2026 của Cục Thuế tỉnh Quảng Ngãi và Nghị định số 373/2025/NĐ-CP của Chính phủ.
Nội dung liên quan
Kiểm toán Tin tức
Tin tức Kiểm toán
Kiểm toán Tin tức
Tin tức Báo cáo Thuế Kế toán - Thuế
Tin tức Kiểm toán
Tin tức Kế toán - Thuế Kiểm toán