Dịch vụ giao dịch liên kết cho tập đoàn có vốn FDI

Trong bối cảnh nền kinh tế số phát triển mạnh mẽ và các quy định quản lý thuế ngày càng siết chặt, việc kiểm soát các dòng tiền nội bộ trở thành bài toán sống còn của doanh nghiệp. Giao dịch liên kết không chỉ đơn thuần là việc mua bán giữa các đơn vị trong cùng hệ thống, mà còn là đối trọng quan trọng trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Việc sử dụng dịch vụ giao dịch liên kết hiện nay được xem là giải pháp chiến lược giúp doanh nghiệp đảm bảo tính tuân thủ pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp một cách minh bạch.

Giới thiệu về giao dịch liên kết trong bối cảnh mới

Giao dịch liên kết là thuật ngữ dùng để chỉ các giao dịch kinh tế như mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay vốn hoặc chuyển nhượng tài sản giữa các bên có mối quan hệ đặc biệt về vốn, điều hành hoặc kiểm soát. Trong thực tế vận hành doanh nghiệp, các giao dịch này thường xuyên diễn ra giữa công ty mẹ và công ty con, hoặc giữa các doanh nghiệp có cùng chủ sở hữu.

Cơ quan thuế đặc biệt chú trọng đến việc kiểm soát các giao dịch này nhằm ngăn chặn hành vi “chuyển giá”, làm sai lệch kết quả kinh doanh để giảm nghĩa vụ thuế. Theo báo cáo từ Tổng cục Thuế, công tác thanh tra giá chuyển nhượng luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số thuế thu thu hồi hàng năm. Do đó, dịch vụ giao dịch liên kết ra đời như một lá chắn pháp lý, giúp doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ hệ thống chứng từ, định giá phù hợp với nguyên tắc thị trường và tránh các khoản phạt hành chính không đáng có.

Tổng quan về giao dịch liên kết theo Nghị định 132 và Nghị định 20

Cơ sở pháp lý cao nhất điều chỉnh các giao dịch này hiện nay là Nghị định 132/2020/NĐ-CP, kết hợp với những nội dung sửa đổi, bổ sung quan trọng tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 27/03/2025. Các quy định này yêu cầu người nộp thuế phải kê khai, xác định nghĩa vụ thuế đối với giao dịch liên kết tương đương với các giao dịch độc lập trong cùng điều kiện.

Các hoạt động cụ thể nằm trong phạm vi điều chỉnh bao gồm:

• Mua bán, trao đổi, thuê hoặc cho thuê tài sản hữu hình và vô hình.
• Cung cấp các loại dịch vụ tư vấn, quản lý và chia sẻ chi phí nhân sự.
• Các giao dịch tài chính như vay vốn, cho vay, bảo lãnh tài chính và các công cụ phái sinh khác.
• Thỏa thuận sử dụng chung nguồn lực về vốn, lao động giữa các bên liên kết.

Hai nguyên tắc cốt lõi mà mọi doanh nghiệp cần nắm vững khi thực hiện dịch vụ giao dịch liên kết là “Giao dịch độc lập” (các bên liên kết phải giao dịch với giá như các bên độc lập) và “Bản chất quyết định hình thức” (nghĩa vụ thuế dựa trên giá trị thực tế tạo ra thay vì chỉ căn cứ vào hợp đồng bề nổi).

Các trường hợp được xác định là bên liên kết năm 2026

Xác định đúng “bên liên kết” là bước đầu tiên và quan trọng nhất để biết doanh nghiệp có thuộc đối tượng phải kê khai hay không. Căn cứ theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP, dưới đây là bảng tổng hợp các trường hợp phổ biến nhất mà doanh nghiệp thường gặp phải:

Bảng tổng hợp các trường hợp được xác định là bên liên kết

STT	Trường hợp xác định bên liên kết	Tiêu chí định lượng chi tiết
1	Sở hữu vốn trực tiếp/gián tiếp	Một bên nắm giữ ít nhất 25% vốn góp chủ sở hữu của bên kia.
2	Cùng bên thứ ba sở hữu vốn	Cả hai doanh nghiệp cùng có ít nhất 25% vốn góp do bên thứ ba nắm giữ.
3	Cổ đông lớn trong doanh nghiệp	Doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất và nắm giữ ít nhất 10% tổng cổ phần của bên kia.
4	Quan hệ vay vốn và bảo lãnh	Khoản vay chiếm ít nhất 25% vốn góp và trên 50% tổng nợ trung, dài hạn (trừ tổ chức tín dụng độc lập).
5	Kiểm soát về điều hành	Một bên chỉ định trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc nắm quyền quyết định chính sách tài chính.

Lưu ý sau bảng: Ngoài các tiêu chí định lượng trên, mối quan hệ gia đình (vợ chồng, cha mẹ, con cái, anh chị em ruột…) giữa những người điều hành hai doanh nghiệp khác nhau cũng là căn cứ để xác định quan hệ liên kết theo quy định pháp luật hiện hành.

Bảng giá dịch vụ giao dịch liên kết tham khảo 2026

Mức phí cho các gói tư vấn thường phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp, số lượng các bên liên kết và tính phức tạp của các loại hình giao dịch phát sinh. Để quý khách hàng có cái nhìn tổng quan về ngân sách cần chuẩn bị, chúng tôi xin cung cấp bảng giá dịch vụ giao dịch liên kết tham khảo cho kỳ tính thuế năm 2026 như sau:

Bảng giá dịch vụ giao dịch liên kết năm 2026

Gói dịch vụ	Đối tượng áp dụng	Nội dung thực hiện chính	Chi phí ước tính (VNĐ)
Gói Cơ bản	Doanh nghiệp nội địa quy mô vừa	Kê khai mẫu biểu 01 và tư vấn hồ sơ chứng minh miễn lập hồ sơ.	15.000.000 – 25.000.000
Gói Tiêu chuẩn	Doanh nghiệp có vốn FDI, tập đoàn đa quốc gia	Lập Hồ sơ quốc gia (Local File) và tờ khai quyết toán thuế.	40.000.000 – 70.000.000
Gói Cao cấp	Tập đoàn có doanh thu lớn, đa ngành	Lập Hồ sơ toàn cầu (Master File) và báo cáo liên quốc gia (CbCR).	Từ 100.000.000
Gói Theo yêu cầu	Doanh nghiệp đang bị thanh tra	Soát xét số liệu cũ, giải trình trực tiếp với cơ quan thuế.	Thỏa thuận theo vụ việc

Liên Hệ Nhận Tư Vấn

Lưu ý sau bảng: Bảng giá trên chỉ mang tính chất tham khảo tại thời điểm đầu năm 2026. Chi phí thực tế sẽ được báo giá chính xác sau khi chuyên gia của chúng tôi khảo sát chi tiết hệ thống chứng từ và cấu trúc nhóm công ty của doanh nghiệp.

Tại sao doanh nghiệp cần sử dụng dịch vụ giao dịch liên kết

Việc tự thực hiện hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết thường gây ra nhiều khó khăn cho bộ phận kế toán nội bộ do tính chất phức tạp của dữ liệu so sánh thị trường. Sử dụng dịch vụ giao dịch liên kết chuyên nghiệp mang lại những giá trị thiết thực:

• Tuân thủ pháp luật: Cập nhật kịp thời các thay đổi từ Nghị định 20/2025/NĐ-CP để điều chỉnh hồ sơ đúng hạn.
• Giảm thiểu rủi ro ấn định thuế: Chuyên gia sẽ giúp doanh nghiệp xây dựng dải lợi nhuận chuẩn, tránh việc bị cơ quan thuế áp đặt giá giao dịch cao hơn thực tế.
• Tối ưu hóa thuế TNDN: Phân bổ chi phí lãi vay và chi phí quản lý hợp lý, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền.
• Chuyên nghiệp hóa tờ khai: Đảm bảo tính xác định tuyệt đối khi điền các mẫu biểu 01, 02, 03, 04 đính kèm tờ khai quyết toán thuế hàng năm.

Các hình thức giao dịch liên kết phổ biến hiện nay

Tùy vào lĩnh vực hoạt động, doanh nghiệp sẽ phát sinh các loại hình giao dịch khác nhau. Dịch vụ giao dịch liên kết sẽ tập trung rà soát các nhóm chính sau:

• Giao dịch hàng hóa: Phổ biến ở các tập đoàn sản xuất, nơi công ty mẹ cung cấp nguyên vật liệu đầu vào hoặc bao tiêu sản phẩm đầu ra cho công ty con.
• Giao dịch tài chính: Phát sinh khi các đơn vị trong tập đoàn cho vay hỗ trợ vốn lưu động hoặc bảo lãnh các khoản vay ngân hàng.
• Giao dịch dịch vụ và tài sản vô hình: Bao gồm phí bản quyền thương hiệu, phí quản lý tập đoàn hoặc các dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật dùng chung.

Nội dung chi tiết của dịch vụ tư vấn giao dịch liên kết

Một gói dịch vụ giao dịch liên kết trọn gói sẽ bao gồm nhiều công đoạn đòi hỏi chuyên môn sâu về tài chính và luật thuế. Quý doanh nghiệp có thể tìm hiểu thêm về quy trình thực hiện hồ sơ tại giaodichlienket.man.net.vn:

• Rà soát và xác định: Chuyên gia tiến hành đánh giá lại toàn bộ sơ đồ tổ chức, danh sách cổ đông và các hợp đồng kinh tế phát sinh trong kỳ tính thuế.
• Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Thực hiện biên soạn ba tầng hồ sơ bao gồm Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ toàn cầu (Master File) và Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) nếu đạt ngưỡng doanh thu quy định.
• Hỗ trợ kê khai thuế: Rà soát tính logic giữa số liệu trên báo cáo tài chính và các mẫu biểu kê khai giao dịch liên kết để đảm bảo không có sai lệch.
• Tư vấn chính sách giá: Hỗ trợ doanh nghiệp tìm kiếm cơ sở dữ liệu thương mại (như Orbis, Moody’s) để so sánh giá thị trường, từ đó xây dựng chính sách giá nội bộ an toàn.
• Giải trình và hậu kiểm: Sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp giải trình trước các đoàn kiểm tra thuế về phương pháp lựa chọn và tính hợp lý của chi phí.

Quy trình triển khai dịch vụ giao dịch liên kết tại đơn vị chuyên nghiệp

Để đảm bảo chất lượng hồ sơ, quy trình cung cấp dịch vụ giao dịch liên kết thường được chuẩn hóa qua các bước sau:

1. Tiếp nhận thông tin: Khảo sát quy mô doanh nghiệp và các loại hình giao dịch phát sinh trong năm.
2. Phân tích rủi ro: Nhận diện các điểm yếu trong chính sách giá hiện tại có khả năng bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí.
3. Lập cơ sở dữ liệu so sánh: Sử dụng phần mềm chuyên dụng để tìm kiếm các doanh nghiệp độc lập tương đồng về ngành nghề và quy mô.
4. Hoàn thiện tài liệu: Soạn thảo hồ sơ chứng minh tính hợp lý của giá giao dịch liên kết theo đúng biểu mẫu pháp quy.
5. Hỗ trợ sau dịch vụ: Tư vấn lưu trữ hồ sơ và cập nhật các biến động pháp lý cho kỳ tính thuế tiếp theo.

Câu hỏi thường gặp về giao dịch liên kết theo quy định mới

Giao dịch liên kết có bị cấm tại Việt Nam không?

Hoàn toàn không. Đây là các giao dịch dân sự và kinh tế bình thường. Pháp luật chỉ yêu cầu doanh nghiệp phải kê khai trung thực và không dùng các giao dịch này để trốn thuế.

Khi nào doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết?

Theo Nghị định 132, các doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng trong một kỳ tính thuế thường được xem xét miễn lập hồ sơ (tuy nhiên vẫn phải kê khai mẫu số 01).

Mối quan hệ giữa hai công ty cùng một chủ sở hữu có được coi là liên kết không?

Có. Nếu một cá nhân nắm giữ ít nhất 25% vốn tại cả hai công ty, thì mọi giao dịch giữa hai công ty này đều được coi là giao dịch liên kết.

Nghị định 20/2025/NĐ-CP có điểm gì mới nổi bật?

Điểm mới quan trọng nhất là việc thắt chặt các quy định về chi phí lãi vay và bổ sung thêm các tiêu chí về bản chất giao dịch để phù hợp với các chuẩn mực chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (BEPS).

Kết luận và lời khuyên cho doanh nghiệp

Quản lý tốt giao dịch liên kết không chỉ là nhiệm vụ tuân thủ pháp luật mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản trị tài chính của doanh nghiệp. Trong năm 2026, với sự hỗ trợ của công nghệ thông tin và cơ sở dữ liệu liên thông của ngành thuế, việc kiểm soát chuyển giá sẽ ngày càng trở nên gắt gao.

Lời khuyên cho các chủ doanh nghiệp là nên chủ động liên hệ với chúng tôi để thực hiện rà soát định kỳ. Việc chuẩn bị hồ sơ bài bản ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tự tin hơn khi đối mặt với các kỳ quyết toán thuế, đồng thời bảo vệ tối đa lợi ích hợp pháp của mình trước những thay đổi của chính sách.

Thông tin liên hệ Man – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Nội dung được kiểm duyệt bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên & CEO Man, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính..