Các chính sách thuế mới 2025 nổi bật từ 1/7: Giảm thuế GTGT, thuế TNDN, lệ phí trước bạ

Từ ngày 1/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới 2025 chính thức có hiệu lực theo các văn bản pháp luật mới được ban hành, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh và người dân. Những điểm mới đáng chú ý nhất gồm: giảm thuế GTGT 2%, sửa đổi đối tượng chịu thuế, điều chỉnh thuế TNDN theo quy mô doanh nghiệp, giảm lệ phí trước bạ đối với xe máy…

Theo Công văn số 33/CMA-NVDTPC ngày 08/7/2025 của Cục Thuế tỉnh Cà Mau, các quy định này nhằm giảm gánh nặng thuế phí, thúc đẩy tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, phù hợp với bối cảnh phục hồi kinh tế sau dịch và cải cách hệ thống thuế Việt Nam.

Giảm 2% thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 từ 1/7/2025

Một trong những chính sách được trông đợi nhất là tiếp tục giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%, áp dụng cho đa số hàng hóa, dịch vụ từ 1/7/2025 đến 31/12/2026.

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, việc giảm 2% thuế GTGT tiếp tục được duy trì như một chính sách hỗ trợ tiêu dùng, thúc đẩy sản xuất – kinh doanh, từng được áp dụng hiệu quả trong giai đoạn 2022–2024.

Tuy nhiên, một số nhóm hàng hóa và dịch vụ đặc biệt bị loại trừ, không được áp dụng thuế suất giảm, bao gồm:

• Bất động sản, kim loại quý

• Hàng hóa, dịch vụ đã được miễn thuế GTGT

• Dịch vụ tài chính, bảo hiểm, y tế, giáo dục…

Bảng 1: Một số nhóm hàng hóa – dịch vụ không được giảm 2% thuế GTGT

(Trích từ Nghị quyết 204/2025/QH15)

Doanh nghiệp cần rà soát danh mục sản phẩm dịch vụ để áp dụng đúng thuế suất khi lập hóa đơn từ ngày 1/7/2025. Trường hợp áp dụng sai có thể bị truy thu thuế và xử phạt.

Những điểm mới về thuế GTGT từ 1/7/2025 theo Luật 48/2024 và Nghị định 181/2025

Cùng với chính sách giảm thuế, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2025 đã có nhiều thay đổi lớn, tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất – kinh doanh.

Các đối tượng không còn được miễn thuế GTGT

Từ 1/7/2025, các sản phẩm như phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ không còn nằm trong diện không chịu thuế GTGT, thay vào đó áp dụng thuế suất mới.

Điều 5 – Luật 48/2024/QH15 chính thức lược bỏ các trường hợp miễn thuế GTGT nêu trên để mở rộng nguồn thu và bình đẳng giữa các ngành.

Bổ sung nhóm đối tượng được áp dụng thuế suất 0%

Đáng chú ý, Luật mới bổ sung thêm các hoạt động áp dụng thuế suất 0%, bao gồm:

• Vận tải quốc tế

• Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài

• Bán hàng tại khu vực cách ly, cửa hàng miễn thuế

• Dịch vụ hàng không, hàng hải phục vụ vận tải quốc tế

Điều 9 – Luật GTGT 2024 quy định chi tiết các hoạt động đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0%.

Điều chỉnh thuế suất 5% và 10%

Một loạt mặt hàng, dịch vụ bị điều chỉnh tăng hoặc giảm thuế suất, cụ thể:

Các quy định mới khác về thuế GTGT

• Giảm ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt từ 20 triệu xuống còn 5 triệu đồng đối với các khoản hàng hóa, dịch vụ để được khấu trừ thuế.

• Bỏ quy định miễn kê khai – nộp thuế đối với sản phẩm sơ chế từ nông nghiệp mua từ hộ, cá nhân kinh doanh.

• Bổ sung hoàn thuế cho doanh nghiệp chỉ sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5%.

Chính sách thuế TNDN mới 2025: Ưu đãi theo doanh thu

Từ ngày 1/10/2025, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, tạo đột phá trong việc ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.

Mức thuế TNDN mới theo quy mô doanh thu

Đây là chính sách ưu đãi giúp hàng triệu doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình, đồng thời khuyến khích doanh nghiệp đầu tư, mở rộng quy mô.

Lưu ý: Mức thuế này được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025, nhưng có hiệu lực từ 1/10/2025 theo quy định của luật.

Thay đổi lệ phí trước bạ từ 1/7/2025 theo Nghị định 175/2025/NĐ-CP

Nghị định 175/2025/NĐ-CP sửa đổi nhiều quy định liên quan đến đối tượng chịu lệ phí, mức thu và miễn lệ phí trước bạ, có hiệu lực từ 1/7/2025.

Điểm nổi bật:

• Giảm lệ phí trước bạ lần đầu với xe máy từ 5% → 2%. Các lần sau chỉ áp dụng mức 1%.

• Bổ sung đối tượng miễn lệ phí trước bạ khi chuyển nhượng nhà đất cho thân nhân, trong một số dự án xã hội.

• Sửa đổi đối tượng chịu lệ phí trước bạ với các loại phương tiện mới, gồm xe mô tô điện, xe hybrid, xe tự lái…

Điều chỉnh giá tính lệ phí trước bạ với bất động sản

Giá tính lệ phí trước bạ sẽ được xác định sát giá thị trường hơn, theo bảng giá đất mới hoặc thẩm định giá giao dịch thực tế. Điều này giúp chống thất thu thuế nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao hơn với cá nhân, doanh nghiệp khi kê khai chuyển nhượng bất động sản.

Lưu ý cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh

Các chính sách thuế mới từ 1/7/2025 có ảnh hưởng đến nhiều khâu trong hoạt động kế toán, thuế và bán hàng. Doanh nghiệp cần:

• Cập nhật biểu thuế và phần mềm kế toán

• Điều chỉnh quy trình lập hóa đơn và thanh toán

• Rà soát điều kiện khấu trừ, hoàn thuế

• Tổ chức đào tạo nội bộ về chính sách thuế mới

Tham khảo chi tiết các quy định tại các văn bản mới:

• Luật số 48/2024/QH15 (Luật Thuế GTGT)

• Luật số 67/2025/QH15 (Luật Thuế TNDN)

• Nghị định số 175/2025/NĐ-CP (lệ phí trước bạ)

• Nghị quyết 204/2025/QH15 (giảm thuế GTGT)

• Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật GTGT)

Tham khảo thêm:

• Dịch vụ kế toán trọn gói chuyên nghiệp tại MAN

• Dịch vụ khai thuế, lập báo cáo thuế uy tín

• Cổng thông tin điện tử Chính phủ – Các chính sách mới

Kết luận

Các chính sách thuế mới 2025 không chỉ mang tính cải cách mà còn nhằm hỗ trợ phát triển sản xuất – kinh doanh, giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp nhỏ. Để tránh sai sót và tối ưu lợi ích, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật văn bản luật, đồng thời làm việc với đơn vị kế toán – thuế chuyên nghiệp để được tư vấn đầy đủ.

Nếu bạn cần hỗ trợ thực hiện đúng quy định thuế mới từ 1/7/2025, liên hệ ngay với MAN – Dịch vụ kế toán kiểm toán hàng đầu để được tư vấn miễn phí!