Các trường hợp nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP

Trong bối cảnh các cơ quan thuế đang ngày càng siết chặt công tác quản lý thuế và cưỡng chế nợ thuế, các biện pháp xử lý đối với những cá nhân, doanh nghiệp có nợ thuế đã quá hạn trở nên ngày càng nghiêm ngặt. Một trong những biện pháp đáng chú ý là việc áp dụng tạm hoãn xuất cảnh đối với những đối tượng có số tiền nợ thuế lớn và kéo dài quá thời gian quy định. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến quyền xuất cảnh của cá nhân và doanh nghiệp, khiến việc tuân thủ nghĩa vụ thuế trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Bài viết này sẽ làm rõ các trường hợp nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định tại Nghị định số 49/2025/NĐ-CP của Chính phủ.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP và biện pháp tạm hoãn xuất cảnh

Nghị định số 49/2025/NĐ-CP của Chính phủ, có hiệu lực từ ngày 28/2/2025, quy định về các biện pháp cưỡng chế đối với các trường hợp nợ thuế. Trong đó, một trong những biện pháp quan trọng là tạm hoãn xuất cảnh đối với các cá nhân và tổ chức không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Đây là một biện pháp mạnh tay nhằm thúc đẩy việc thu hồi nợ thuế, đồng thời đảm bảo công bằng trong việc thu thuế từ các đối tượng kinh doanh và cá nhân có khả năng nộp thuế nhưng cố tình trì hoãn.

Bên cạnh việc tạm hoãn xuất cảnh, các biện pháp cưỡng chế khác như phong tỏa tài khoản ngân hàng, thu giữ tài sản cũng được áp dụng đối với các đối tượng nợ thuế kéo dài. Tuy nhiên, việc áp dụng tạm hoãn xuất cảnh có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của các cá nhân, doanh nghiệp, đặc biệt là đối với những người cần xuất cảnh để làm việc hoặc kinh doanh tại nước ngoài.

Các trường hợp nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh

Theo quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP, các trường hợp nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh bao gồm:

Trường hợp 1: Cá nhân kinh doanh và chủ hộ kinh doanh nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên

Một trong những trường hợp điển hình mà cá nhân kinh doanh và chủ hộ kinh doanh có thể bị tạm hoãn xuất cảnh là khi số tiền thuế nợ lên tới 50 triệu đồng trở lên và số tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp trên 120 ngày. Đây là mức nợ thuế thấp nhất trong các trường hợp bị cưỡng chế và tạm hoãn xuất cảnh. Khi người nộp thuế không thanh toán đúng hạn, cơ quan thuế sẽ tiến hành các biện pháp cưỡng chế, trong đó có việc tạm hoãn xuất cảnh.

Điều này có thể ảnh hưởng đến những người làm ăn xa, xuất nhập cảnh thường xuyên, đặc biệt là các cá nhân đang điều hành các hoạt động kinh doanh không có đăng ký doanh nghiệp chính thức mà chỉ là hộ kinh doanh cá thể. Các chủ hộ kinh doanh này cần hết sức lưu ý, vì mức nợ thuế dù không quá lớn nhưng nếu không giải quyết kịp thời có thể dẫn đến những hệ quả nghiêm trọng.

Trường hợp 2: Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp nợ thuế từ 500 triệu đồng trở lên

Đối với các doanh nghiệp, người đại diện pháp luật (chủ tịch hội đồng quản trị, giám đốc, tổng giám đốc) của doanh nghiệp sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh nếu số tiền thuế nợ của doanh nghiệp từ 500 triệu đồng trở lên và đã quá hạn nộp trên 120 ngày. Đây là mức nợ thuế áp dụng đối với các tổ chức, doanh nghiệp lớn có quy mô hoạt động rộng rãi.

Khi bị cưỡng chế và tạm hoãn xuất cảnh, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong việc thực hiện các công việc cần thiết cho sự phát triển của doanh nghiệp, bao gồm các chuyến công tác, hội nghị quốc tế hay mở rộng thị trường. Hệ quả của việc tạm hoãn xuất cảnh không chỉ ảnh hưởng đến quyền lợi cá nhân mà còn làm gián đoạn các hoạt động kinh doanh của công ty.

Trường hợp 3: Cá nhân và doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Một trường hợp khác cũng sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh là khi các cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, hoặc người đại diện pháp luật của doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế. Nếu trong vòng 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo mà người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, thì biện pháp tạm hoãn xuất cảnh sẽ được áp dụng.

Điều này có thể xảy ra khi cá nhân hoặc doanh nghiệp đã ngừng hoạt động mà không thông báo cho cơ quan thuế hoặc không chuyển đổi trạng thái đăng ký thuế. Việc không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế có thể dẫn đến việc bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế, bao gồm việc tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Trường hợp 4: Người xuất cảnh để định cư nước ngoài hoặc người nước ngoài tại Việt Nam

Ngoài các cá nhân và doanh nghiệp trong nước, một đối tượng khác có thể bị tạm hoãn xuất cảnh là người Việt Nam xuất cảnh để đi định cư nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư nước ngoài, hay người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam có số tiền thuế nợ quá hạn và chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Các đối tượng này không ngoại lệ và phải thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ trước khi được phép xuất cảnh.

Các đối tượng này có thể gặp khó khăn trong việc di chuyển hoặc thay đổi nơi cư trú nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Vì vậy, việc thanh toán nợ thuế trước khi rời khỏi Việt Nam là điều cần thiết để tránh ảnh hưởng đến quyền xuất cảnh.

Quy trình tra cứu thông tin tạm hoãn xuất cảnh

Để giúp người nộp thuế dễ dàng kiểm tra tình trạng nợ thuế và các thông báo liên quan đến biện pháp tạm hoãn xuất cảnh, Cục Thuế đã cung cấp một công cụ tra cứu trực tuyến trên website chính thức. Các cá nhân, doanh nghiệp có thể tra cứu thông tin liên quan đến việc tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế tại đường dẫn: tại đây.

Việc tra cứu thông tin này giúp người nộp thuế có thể chủ động trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến nợ thuế, từ đó tránh được việc bị tạm hoãn xuất cảnh và các biện pháp cưỡng chế khác.

Lời khuyên cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh

Để tránh việc bị tạm hoãn xuất cảnh, các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Việc thanh toán thuế đầy đủ và kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các biện pháp cưỡng chế mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của cá nhân trong việc xuất cảnh. Các chủ doanh nghiệp, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp cần theo dõi sát sao tình hình tài chính và nghĩa vụ thuế của mình để tránh bị các cơ quan thuế xử lý.

Ngoài ra, các cơ quan thuế sẽ yêu cầu sự hợp tác từ phía người nộp thuế trong việc cung cấp thông tin và giải quyết các vấn đề liên quan đến nợ thuế. Việc chủ động làm việc với cơ quan thuế và hoàn thành nghĩa vụ thuế là rất quan trọng để tránh những rắc rối về sau.

Kết luận

Biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với các trường hợp nợ thuế là một trong những quy định nghiêm ngặt của Nghị định 49/2025/NĐ-CP nhằm thúc đẩy việc thu hồi nợ thuế, đảm bảo quyền lợi công bằng cho các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các biện pháp cưỡng chế mà còn bảo vệ quyền lợi của cá nhân trong việc xuất cảnh.

Các cá nhân và doanh nghiệp cần nhận thức đầy đủ các quy định này để tránh gặp phải rủi ro không đáng có. Hãy kiểm tra thông tin nợ thuế thường xuyên, đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn để tránh ảnh hưởng đến quyền xuất cảnh cũng như các hoạt động kinh doanh của mình.

Bên cạnh đó, người đọc có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua: