Công văn 2065/CV-NVT ngày 26/6/2025: Từ 01/7, sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế như thế nào?

Từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế là cá nhân sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Cùng với đó, tổ chức, doanh nghiệp phải đăng nhập hệ thống thuế điện tử bằng tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp. Đây là nội dung đáng chú ý trong Công văn số 2065/CV-NVT do Cục Thuế ban hành ngày 26/6/2025 nhằm triển khai các quy định mới về định danh và xác thực điện tử trong quản lý thuế.

Cơ sở pháp lý

Việc thay thế mã số thuế bằng số định danh cá nhân được thực hiện theo lộ trình được quy định trong Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể tại khoản 7 Điều 35 nêu rõ:

“Khi mã số định danh cá nhân được cấp cho toàn bộ dân cư thì sử dụng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.”

Ngoài ra, việc sử dụng tài khoản định danh điện tử trong giao dịch thuế điện tử được căn cứ theo Nghị định 69/2024/NĐ-CP ngày 25/6/2024 của Chính phủ và Thông tư 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính. Đây là ba văn bản tạo thành hành lang pháp lý để triển khai đồng bộ trên toàn quốc kể từ 01/7/2025.

Số định danh cá nhân chính thức thay thế mã số thuế từ 01/7/2025

Theo hướng dẫn tại Công văn 2065/CV-NVT, kể từ 01/7/2025, số định danh cá nhân được cấp theo Luật Căn cước sẽ chính thức được sử dụng thay thế mã số thuế cá nhân. Thay đổi này áp dụng cho toàn bộ người Việt Nam, bao gồm cá nhân thường trú, cá nhân kinh doanh, người đại diện hộ kinh doanh và hộ gia đình kinh doanh.

Xem thêm tài liệu: Công văn 2065/CV-NVT 26/6/2025

Điểm mới ở đây là: thay vì được cấp riêng mã số thuế như trước, mỗi cá nhân sẽ sử dụng luôn số định danh cá nhân (thường là 12 chữ số) trong tất cả các giao dịch thuế điện tử, kể cả khai thuế, nộp thuế và tra cứu nghĩa vụ thuế. Sự thay đổi này không làm phát sinh nghĩa vụ thuế mới, mà nhằm thống nhất dữ liệu, chống gian lận và đơn giản hóa hệ thống quản lý thuế.

Trong thời gian đầu, cơ quan thuế sẽ cập nhật và đối chiếu dữ liệu giữa hệ thống thuế với dữ liệu căn cước công dân gắn chip. Người nộp thuế nên chủ động kiểm tra và cập nhật thông tin định danh để tránh sai sót khi hệ thống đồng bộ.

Tài khoản định danh điện tử bắt buộc thay thế từ ngày 01/7/2025

Cùng với việc thay đổi số nhận diện cá nhân, từ ngày 01/7/2025, tài khoản đăng nhập hệ thống thuế điện tử sẽ chỉ còn hiệu lực nếu được cấp bởi Bộ Công an. Theo quy định tại khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP, các tài khoản định danh điện tử được tạo bởi Cổng dịch vụ công quốc gia, hệ thống giải quyết thủ tục hành chính cấp bộ, cấp tỉnh chỉ được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025.

Điều này có nghĩa, từ 01/7/2025, mọi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp muốn thực hiện thủ tục hành chính thuế qua mạng (kể cả nộp tờ khai, hóa đơn, thuế TNCN, thuế GTGT…) đều phải sử dụng tài khoản định danh do Bộ Công an cấp. Đây là tài khoản có liên kết chặt với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư và đăng ký kinh doanh, đảm bảo độ xác thực cao, góp phần giảm rủi ro giả mạo hoặc sai thông tin.

Trong trường hợp người nộp thuế là người nước ngoài, hoặc tổ chức có đại diện pháp luật là người nước ngoài chưa được cấp tài khoản định danh điện tử đúng hạn, cơ quan thuế sẽ có hướng dẫn riêng để không gián đoạn giao dịch.

Đang chờ cấp định danh có bị chặn tài khoản thuế điện tử?

Một điểm đáng chú ý trong Công văn 2065/CV-NVT là sự linh hoạt trong xử lý tình huống. Văn bản nêu rõ:

“Trường hợp đến ngày 01/7/2025, người nộp thuế đang làm thủ tục cấp tài khoản định danh điện tử nhưng chưa được Bộ Công an cấp, hoặc cá nhân là người nước ngoài, tổ chức có đại diện pháp luật là người nước ngoài chưa được cấp tài khoản…”

…thì người nộp thuế vẫn được hướng dẫn thực hiện thủ tục hành chính thuế bằng phương thức điện tử. Điều này có nghĩa là việc chưa kịp cấp tài khoản mới sẽ không dẫn tới việc chặn hệ thống, không làm gián đoạn quyền kê khai, nộp thuế, miễn là người nộp thuế đã có hành động chủ động (đã nộp hồ sơ đăng ký tài khoản định danh).

Những hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Trong bối cảnh chuyển đổi sang định danh điện tử, người nộp thuế cũng cần đặc biệt lưu ý các hành vi bị cấm theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, nhằm tránh vi phạm do thiếu hiểu biết. Một số hành vi đáng chú ý gồm:

• Thông đồng hoặc bao che với cơ quan thuế để chuyển giá, trốn thuế.

• Không kê khai đầy đủ, kê khai sai lệch hoặc không đúng thời hạn nghĩa vụ thuế.

• Gây cản trở cán bộ thuế trong thi hành công vụ.

• Sử dụng mã số thuế hoặc số định danh của người khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật.

• Cung cấp hàng hóa, dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định, sử dụng hóa đơn không hợp pháp.

• Truy cập, làm sai lệch hoặc phá hoại hệ thống thông tin người nộp thuế.

Từ tháng 7/2025, với việc gắn mã số thuế vào số định danh cá nhân, trách nhiệm pháp lý sẽ trở nên rõ ràng hơn, đồng thời cũng dễ dàng phát hiện hành vi gian lận qua các hệ thống liên thông dữ liệu.

Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, việc sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế và tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp là bước chuyển quan trọng trong cải cách thủ tục hành chính thuế và thúc đẩy chuyển đổi số quốc gia. Theo quy định tại khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019, khi mã số định danh cá nhân được cấp cho toàn bộ dân cư thì được sử dụng thay cho mã số thuế.

Tuy nhiên, trong thực tế, không phải ai cũng được cấp tài khoản định danh điện tử đúng thời hạn. Công văn 2065/CV-NVT ngày 26/6/2025 đã lường trước tình huống này và nêu rõ rằng:

“Trường hợp đến ngày 01/7/2025, người nộp thuế đang làm thủ tục cấp tài khoản định danh điện tử nhưng chưa được Bộ Công an cấp…”

…thì người nộp thuế vẫn được hướng dẫn tiếp tục thực hiện thủ tục hành chính về thuế bằng phương thức điện tử.

Điều này đồng nghĩa: nếu bạn chưa nhận được tài khoản định danh điện tử trước ngày 1/7/2025, bạn vẫn có thể kê khai và nộp thuế như bình thường, miễn là đã thực hiện thủ tục xin cấp định danh hoặc đang thuộc diện chưa được cấp theo quy định.

Trong thời gian chuyển tiếp này, người nộp thuế cần chủ động kiểm tra và cập nhật thông tin định danh cá nhân, gửi yêu cầu cấp tài khoản định danh điện tử nếu chưa thực hiện và theo dõi hướng dẫn từ Cục Thuế địa phương để đảm bảo kê khai thuế đúng hạn.

Nếu cần hỗ trợ cập nhật thông tin định danh, chuẩn hóa hồ sơ thuế điện tử hoặc tư vấn quy trình phù hợp với quy định mới, hãy liên hệ đội ngũ tư vấn tại MAN – Master Accountant Network. Chúng tôi đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi giai đoạn chuyển đổi số và quản lý thuế.

MAN – Master Accountant Network

Website: https://man.net.vn

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh

Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622

Email: man@man.net.vn