Thuế TNDN thay đổi từ 1/10/2025: Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, từ ngày 01/10/2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chính thức được điều chỉnh với nhiều thay đổi quan trọng, phân loại theo quy mô doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động.

Dưới đây là những điểm nổi bật của chính sách thuế suất TNDN mới:

1. Thuế suất phổ thông: 20%

Mức thuế suất cơ bản được áp dụng đối với phần lớn doanh nghiệp là 20%, trừ các trường hợp sau đây và các đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất theo quy định tại Điều 13 của Luật.

2. Doanh nghiệp nhỏ được giảm thuế suất

15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
17%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.

Tổng doanh thu để xác định mức thuế suất được căn cứ theo doanh thu trong kỳ tính thuế trước liền kề, và được thực hiện theo hướng dẫn chi tiết của Chính phủ.

3. Thuế suất đặc thù theo ngành nghề

Một số lĩnh vực đặc biệt có mức thuế suất riêng, cao hơn so với mức thông thường:

Từ 25% đến 50%: Áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí. Mức cụ thể sẽ do Thủ tướng Chính phủ quyết định căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ của từng hợp đồng dầu khí.
50%: Áp dụng đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm, bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và các tài nguyên khác theo quy định.
40%: Trường hợp các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích trở lên nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

Toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua và có hiệu lực từ ngày 1/10/2025. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động để áp dụng đúng mức thuế suất theo quy định mới.