Nguyên tắc áp dụng chính sách ưu đãi thuế cho dự án đầu tư theo hướng dẫn của Cục Thuế

Ngày 8/8/2025, Cục Thuế ban hành Công văn số 3038/CT-CS, hướng dẫn các nguyên tắc áp dụng chính sách ưu đãi thuế cho các dự án đầu tư tại Việt Nam. Theo đó, pháp luật thuế hiện hành được áp dụng thống nhất cho tất cả các thành phần kinh tế, các hình thức sở hữu, và trên phạm vi toàn quốc. Đây là cơ sở pháp lý quan trọng giúp các doanh nghiệp và nhà đầu tư nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ về thuế trong quá trình triển khai dự án.

Xem thêm: Công văn số 3038/CT-CS

Nguyên tắc áp dụng thống nhất và định hướng đầu tư

Cục Thuế nhấn mạnh, pháp luật thuế Việt Nam áp dụng thống nhất nhưng đồng thời có cơ chế ưu đãi theo địa bàn. Các địa bàn được ưu tiên đầu tư bao gồm:

Những khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Những khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Các khu kinh tế, khu công nghiệp và khu công nghệ cao.

Mục tiêu của các chính sách ưu đãi này là định hướng nguồn lực đầu tư vào những khu vực trọng điểm, đồng thời giảm bớt khoảng cách phát triển giữa các vùng, thúc đẩy sự phát triển cân bằng và bền vững.

Các chính sách ưu đãi thuế áp dụng cho dự án đầu tư

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là công cụ chủ yếu để khuyến khích đầu tư. Theo hướng dẫn, các hình thức ưu đãi TNDN có thể bao gồm:

Miễn thuế TNDN trong một số năm nhất định.
Giảm thuế TNDN với mức ưu đãi tùy theo địa bàn.
Áp dụng mức thuế suất ưu đãi cho các dự án đầu tư tại các khu vực đặc biệt khó khăn hoặc thuộc danh mục khuyến khích đầu tư.

Những ưu đãi này được thiết kế để giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế, từ đó tăng khả năng đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh tại các địa bàn được ưu tiên.

Ưu đãi về các khoản thu khác

Ngoài thuế TNDN, các dự án đầu tư còn có thể được hưởng các chính sách ưu đãi về các sắc thuế và khoản thu khác, cụ thể:

Thuế nhập khẩu: ưu đãi miễn hoặc giảm thuế đối với nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị nhập khẩu phục vụ dự án.
Tiền thuê đất và tiền sử dụng đất: miễn, giảm hoặc kéo dài thời gian nộp theo quy định pháp luật.
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: áp dụng mức ưu đãi đặc thù cho dự án đầu tư tại các khu vực trọng điểm.

Các chính sách này tạo điều kiện thuận lợi cho nhà đầu tư, đặc biệt là những dự án quy mô lớn, sử dụng nhiều vốn và công nghệ, nhằm khuyến khích đầu tư lâu dài và hiệu quả.

Vai trò và ý nghĩa của chính sách ưu đãi thuế

Theo Cục Thuế, việc duy trì và áp dụng các chính sách ưu đãi thuế đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút đầu tư vào các ngành nghề và địa bàn mà Nhà nước khuyến khích, đồng thời thúc đẩy tăng trưởng kinh tế dựa trên việc khai thác lợi thế cạnh tranh của từng vùng miền. Những ưu đãi này còn giúp các doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính ban đầu, đặc biệt đối với những dự án có vốn lớn và sử dụng công nghệ cao. Nhờ vậy, các dự án đầu tư không chỉ góp phần phát triển kinh tế địa phương mà còn thúc đẩy sự cân bằng phát triển giữa các vùng miền, tạo ra môi trường đầu tư minh bạch, hấp dẫn và bền vững.

Khuyến nghị đối với nhà đầu tư

Cục Thuế lưu ý các nhà đầu tư cần nắm rõ điều kiện áp dụng ưu đãi thuế tại từng địa bàn, thực hiện đầy đủ và đúng nghĩa vụ kê khai, nộp thuế để đảm bảo quyền lợi, đồng thời tham khảo các quy định pháp luật hiện hành và hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế địa phương nhằm tránh nhầm lẫn trong quá trình triển khai dự án. Việc áp dụng đúng nguyên tắc ưu đãi thuế không chỉ giúp nhà đầu tư tối ưu hóa chi phí mà còn góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương và quốc gia, đồng thời nâng cao hiệu quả của các chính sách thu hút đầu tư.

Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ áp dụng các chính sách ưu đãi thuế, quý doanh nghiệp có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network: