Ngưỡng nợ thuế và Nghị Định Số 49/2025/NĐ-CP về việc tạm hoãn xuất cảnh

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ, ngưỡng nợ thuế trở thành một khái niệm quan trọng mà mọi cá nhân và doanh nghiệp cần nắm rõ. Việc hiểu rõ các quy định liên quan đến ngưỡng nợ thuế không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tránh những rủi ro không đáng có, đặc biệt là việc bị tạm hoãn xuất cảnh. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về ngưỡng nợ thuế và các quy định theo Nghị định số 49/2025/NĐ-CP.

Ngưỡng nợ thuế là gì?

Ngưỡng nợ thuế là mức độ nợ thuế mà khi vượt qua, cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan thuế. Quy định này nhằm đảm bảo rằng mọi nghĩa vụ thuế đều được thực hiện kịp thời và đầy đủ, góp phần vào việc tăng cường quản lý tài chính nhà nước.

Quy định về việc nợ thuế cấm xuất cảnh

Nghị Định Số 49/2025/NĐ-CP

Nghị định số 49/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 28/2/2025, quy định rõ ngưỡng nợ thuế bị cấm xuất cảnh. Mục tiêu của nghị định này là bảo vệ quyền lợi của nhà nước trong việc thu hồi nợ thuế và đảm bảo công bằng cho những người nộp thuế đúng hạn.

Điều kiện tạm hoãn xuất cảnh

Cá nhân Kinh Doanh và Hộ Kinh Doanh

Nếu có số nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên và đã quá thời hạn nộp thuế trên 120 ngày, họ sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh. Ví dụ, một chủ hộ kinh doanh không nộp thuế trong thời gian quy định và có số nợ đạt ngưỡng này sẽ phải đối mặt với các biện pháp cưỡng chế.

Người đại diện pháp luật của doanh Nghiệp, hợp tác xã

Đối với cá nhân là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp hoặc hợp tác xã, ngưỡng nợ thuế sẽ cao hơn, từ 500 triệu đồng trở lên và cũng đã quá thời hạn nộp thuế trên 120 ngày. Điều này có thể ảnh hưởng đến các doanh nghiệp lớn, nơi mà số thuế nợ thường rất cao.

Trường hợp không còn hoạt động

Những cá nhân không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh nếu có số thuế nợ quá thời hạn nộp theo quy định và chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong vòng 30 ngày kể từ thông báo của cơ quan thuế.

Thông báo và thực hiện tạm hoãn xuất cảnh

Quy trình thông báo về việc tạm hoãn xuất cảnh sẽ được thực hiện qua tài khoản giao dịch thuế điện tử. Nếu không gửi được thông báo qua phương thức điện tử, cơ quan thuế sẽ công bố thông tin trên trang thông tin điện tử của họ. Sau 30 ngày từ khi thông báo, nếu cá nhân vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, cơ quan thuế sẽ ban hành văn bản tạm hoãn xuất cảnh gửi đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh.

Ví dụ thực tế về ngưỡng nợ thuế và tạm hoãn xuất cảnh

Anh Minh là chủ sở hữu một công ty vệ sinh có tên “Sạch Sẽ”. Trong năm qua, do ảnh hưởng của dịch bệnh và tình hình kinh tế khó khăn, doanh thu của công ty đã giảm sút nghiêm trọng. Anh Minh đã phải cắt giảm chi phí và nhân sự để duy trì hoạt động. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, Anh Minh đã không thể nộp thuế đúng hạn, dẫn đến việc nợ thuế.

Hiện tại, tổng số nợ thuế của Anh Minh lên tới 60 triệu đồng. Theo quy định của Nghị định số 49/2025/NĐ-CP, ngưỡng nợ thuế mà cá nhân kinh doanh phải đối mặt với biện pháp tạm hoãn xuất cảnh là 50 triệu đồng. Hơn nữa, số nợ này đã quá hạn nộp trên 120 ngày.

Khi Anh Minh chuẩn bị cho chuyến du lịch nước ngoài vào tháng tới, anh đã nhận được thông báo từ cơ quan thuế qua tài khoản giao dịch điện tử của mình. Thông báo nêu rõ rằng:

• Anh Minh sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh do số nợ thuế vượt quá 50 triệu đồng và đã quá hạn nộp trên 120 ngày.
• Anh có 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo để thanh toán số nợ thuế này.

Nếu trong vòng 30 ngày, Anh Minh không thanh toán số nợ thuế này:

1. Ban hành văn bản tạm hoãn xuất cảnh: Cơ quan thuế sẽ ban hành văn bản yêu cầu tạm hoãn xuất cảnh và gửi đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh. Văn bản này sẽ ghi rõ lý do và thông tin về số nợ thuế của Anh Minh.
   
2. Thực hiện tạm hoãn: Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh sẽ thực hiện tạm hoãn xuất cảnh của Anh Minh. Điều này có nghĩa là khi Anh Minh đến sân bay để làm thủ tục xuất cảnh, anh sẽ không thể rời khỏi Việt Nam cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
   

Việc bị tạm hoãn xuất cảnh không chỉ gây khó khăn cho Anh Minh trong việc thực hiện kế hoạch du lịch mà còn làm ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh của anh. Trong tình huống này, Anh Minh nhận ra rằng việc chậm nộp thuế có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng.

Để giải quyết vấn đề, Anh Minh đã quyết định:

• Liên hệ với Cơ quan Thuế: Anh Minh đã chủ động liên hệ với cơ quan thuế để tìm hiểu các phương thức thanh toán và xin gia hạn thời gian nộp thuế.
  
• Lập kế hoạch tài chính: Anh Minh đã lập kế hoạch tài chính cụ thể để có thể trả nợ thuế trong thời gian sớm nhất, đồng thời tìm kiếm các nguồn thu nhập bổ sung từ các dịch vụ mới.

Ví dụ của Anh Minh minh chứng cho sự quan trọng của việc tuân thủ nghĩa vụ thuế. Ngưỡng nợ thuế không chỉ ảnh hưởng đến quyền lợi cá nhân mà còn có thể gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh. Điều này nhấn mạnh rằng các cá nhân và doanh nghiệp cần chủ động trong việc quản lý tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế để trán

Kết luận

Việc hiểu rõ ngưỡng nợ thuế và các quy định liên quan đến tạm hoãn xuất cảnh là vô cùng quan trọng đối với cả cá nhân và doanh nghiệp. Nghị định số 49/2025/NĐ-CP đã đưa ra các điều kiện và quy trình cụ thể, giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế và đảm bảo tính công bằng trong quản lý thuế. Để tránh những rắc rối không đáng có, cá nhân và doanh nghiệp cần chủ động theo dõi tình trạng nợ thuế của mình và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh đó, người nộp thuế có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua:

• Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Tài liệu tham khảo

• Nghị định số 49/2025/NĐ-CP ngày 28/2/2025 của Chính phủ.