Cá nhân nhận donate có phải đóng thuế không? Quy định về việc đóng thuế khi nhận donate năm 2025

Trong thời đại số hóa, livestream trên TikTok đã trở thành xu hướng phổ biến, thu hút hàng triệu người dùng trên toàn thế giới. Theo số liệu từ Statista, TikTok hiện có hơn 1 tỷ người dùng, trong đó nhiều người sáng tạo nội dung sử dụng tính năng livestream để nhận donate từ người hâm mộ. Tuy nhiên, một câu hỏi lớn đặt ra là: Cá nhân nhận donate có phải đóng thuế không?

Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, mọi khoản thu nhập, bao gồm cả tiền donate, đều phải kê khai và nộp thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của cá nhân khi nhận donate trên TikTok.

Cá nhân nhận donate có phải đóng thuế không?

Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 2 của Luật thuế thu nhập cá nhân, cá nhân nhận thu nhập từ donate phải kê khai và nộp thuế. Ngưỡng thu nhập chịu thuế hiện tại là trên 100 triệu đồng/năm (theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP). Điều này có nghĩa là nếu tổng số tiền mà cá nhân nhận từ donate vượt quá ngưỡng này, họ có trách nhiệm phải kê khai và đóng thuế.
Theo Điều 2 của Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, thu nhập chịu thuế bao gồm mọi khoản thu nhập phát sinh từ các hoạt động kinh doanh, dịch vụ, tiền lương, tiền công, và các khoản thu nhập khác, trong đó có thu nhập từ hoạt động livestream nhận donate.

Theo luật, thu nhập từ donate được xem là thu nhập khác, thuộc diện chịu thuế. Điều này có nghĩa là bất kỳ khoản tiền nào mà cá nhân nhận được từ người hâm mộ qua các hình thức donate đều phải được kê khai và nộp thuế nếu tổng thu nhập trong năm vượt qua ngưỡng quy định.

Ngưỡng thu nhập chịu thuế

Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP về hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, ngưỡng thu nhập chịu thuế cho cá nhân là trên 100 triệu đồng/năm. Cụ thể:

Nếu tổng thu nhập từ donate và các nguồn thu nhập khác trong năm của cá nhân không vượt quá 100 triệu đồng, họ không phải kê khai và nộp thuế.
Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng này, cá nhân có nghĩa vụ phải kê khai và nộp thuế theo quy định.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Mức thuế TNCN: Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, mức thuế TNCN áp dụng là 2% trên doanh thu từ donate.
Kê khai thuế: Cá nhân phải kê khai thuế tại Cục thuế địa phương nơi cư trú. Việc kê khai này có thể thực hiện hàng năm hoặc theo từng quý, tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế.

Các loại thuế cá nhân phải đóng

Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Quy định: Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020, quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, mức thuế TNCN áp dụng đối với doanh thu từ donate là 2%. Nghị định này hướng dẫn cụ thể về cách tính thuế TNCN cho các loại hình thu nhập khác nhau, trong đó có thu nhập từ hoạt động livestream nhận donate.

Cách tính: Mức thuế này được tính trên tổng doanh thu mà cá nhân nhận được từ hoạt động livestream. Cụ thể, nếu một cá nhân nhận tổng cộng 100 triệu đồng từ donate trong năm, thì thuế TNCN phải nộp sẽ được tính như sau:

TNCN = Doanh thu từ donate x 2%.

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Quy định: Theo Luật thuế Giá trị gia tăng (Luật số 13/2008/QH12), mức thuế GTGT áp dụng cho doanh thu từ donate là 5%. Luật này quy định về việc áp dụng thuế GTGT cho các dịch vụ và hàng hóa, trong đó có các khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ trực tuyến như livestream.

Cách tính: Thuế GTGT được tính trên tổng doanh thu nhận được từ donate. Sử dụng ví dụ trên, nếu cá nhân nhận 100 triệu đồng từ donate, thì số thuế GTGT phải nộp sẽ được tính như sau:

GTGT = Doanh thu từ donate x 5%.

Tổng thuế phải nộp

Cách tính tổng thuế: Tổng thuế mà cá nhân phải nộp khi nhận donate sẽ là tổng cộng của thuế TNCN và thuế GTGT.

Công thức tổng thuế:

Tổng thuế = TNCN + GTGT

Cách kê khai và nộp thuế

Cá nhân có thể kê khai thuế tại Cục thuế địa phương hoặc thông qua dịch vụ kế toán. Nếu TikTok hoặc đơn vị thanh toán đã khấu trừ thuế trước khi chuyển tiền, cá nhân cần kiểm tra hồ sơ thuế của mình để đảm bảo không có sai sót (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Ví dụ minh họa:

Giả sử bạn là một streamer và trong năm vừa qua, bạn nhận được 120 triệu đồng từ donate. Bạn sẽ phải kê khai số tiền này và nộp thuế TNCN là 2,4 triệu đồng (2% của 120 triệu) và thuế GTGT là 6 triệu đồng (5% của 120 triệu). Tổng số thuế bạn phải nộp là 8,4 triệu đồng.

Mức phạt khi không kê khai thuế

Khi cá nhân không thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế đúng hạn, họ sẽ phải đối mặt với những hình phạt nghiêm khắc theo quy định của pháp luật, cụ thể là được nêu trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Truy thu thuế là một trong những hình phạt chính. Nếu cá nhân không kê khai thuế hoặc kê khai không đầy đủ, cơ quan thuế sẽ xác định lại số tiền thuế mà cá nhân phải nộp dựa trên doanh thu thực tế mà họ đã nhận nhưng chưa kê khai. Điều này bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) mà cá nhân có nghĩa vụ thực hiện theo quy định.

Cá nhân nhận donate có phải đóng thuế không

Ngoài ra, cá nhân sẽ phải chịu phạt chậm nộp. Theo Điều 16 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt này được áp dụng khi cá nhân không hoàn thành nghĩa vụ kê khai trong thời gian quy định. Cụ thể, phạt chậm nộp là 0,03% trên số tiền thuế phải nộp cho mỗi ngày chậm trễ, tối đa không quá 20% tổng số thuế phải nộp.

Trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng, nếu cá nhân cố tình trốn thuế với số tiền lớn, cơ quan thuế có quyền tiến hành điều tra. Hành vi trốn thuế có thể dẫn đến việc xử lý theo các quy định tại Bộ luật Hình sự, bao gồm cả hình phạt tiền hoặc phạt tù.

Để tránh những hậu quả nghiêm trọng này, cá nhân nên kê khai thuế đúng hạn và đảm bảo rằng tất cả các khoản thu nhập từ donate đều được kê khai đầy đủ và chính xác. Nếu không chắc chắn về quy trình kê khai thuế, việc tìm đến dịch vụ kế toán hoặc chuyên gia thuế để được tư vấn là rất quan trọng.

Lợi ích của việc kê khai thuế đúng quy định

Việc kê khai thuế đúng quy định mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cá nhân, đặc biệt là những người hoạt động livestream nhận donate. Thứ nhất, việc tuân thủ các quy định về thuế giúp cá nhân tránh được rủi ro pháp lý. Nếu không kê khai thuế đúng hạn, cá nhân có thể phải đối mặt với các hình phạt nghiêm khắc, bao gồm truy thu thuế và phạt chậm nộp. Điều này không chỉ gây áp lực tài chính mà còn ảnh hưởng đến danh tiếng cá nhân.

Thứ hai, việc kê khai thuế đầy đủ và chính xác góp phần xây dựng uy tín trong cộng đồng. Những người livestream tuân thủ quy định pháp luật sẽ được đánh giá cao hơn trong mắt người hâm mộ. Họ sẽ được nhìn nhận như những người có trách nhiệm và minh bạch, điều này có thể thu hút thêm nhiều người theo dõi và tăng cường sự ủng hộ từ cộng đồng.

Ngoài ra, việc kê khai thuế đúng quy định còn tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân trong việc xin cấp các giấy phép kinh doanh hoặc hợp tác với các đối tác khác. Nhiều công ty và nhãn hàng sẽ ưu tiên hợp tác với những người có uy tín và tuân thủ pháp luật, từ đó mở ra nhiều cơ hội phát triển hơn.

Cách tối ưu thuế cho cá nhân khi nhận donate

Để tối ưu hóa quy trình kê khai thuế, cá nhân có thể thực hiện một số biện pháp sau:

Sử dụng dịch vụ kế toán

Việc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp sẽ giúp cá nhân kê khai thuế đúng và đủ, giảm thiểu sai sót không đáng có. Các chuyên gia kế toán nắm rõ quy định pháp luật và có kinh nghiệm trong việc xử lý các thủ tục liên quan đến thuế, từ đó giúp cá nhân tiết kiệm thời gian và công sức.

Tận dụng các chính sách giảm trừ thuế

Theo quy định của Tổng cục Thuế Việt Nam, cá nhân có thể tham khảo và áp dụng các chính sách giảm trừ thuế nếu đủ điều kiện. Việc này giúp giảm số thuế phải nộp, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận từ hoạt động livestream. Cá nhân nên tìm hiểu kỹ các quy định về giảm trừ thuế để không bỏ lỡ cơ hội hợp pháp này.

Theo dõi các quy định mới

Cập nhật thường xuyên các thay đổi trong luật thuế là điều cần thiết để cá nhân không bị lạc hậu. Luật thuế thường xuyên có sự điều chỉnh, và việc nắm vững các quy định mới sẽ giúp cá nhân kịp thời điều chỉnh hoạt động của mình, tránh vi phạm và tận dụng được các lợi ích từ các chính sách mới.

Kết luận

Việc nhận donate từ TikTok không chỉ là một nguồn thu nhập hấp dẫn mà còn đi kèm với những nghĩa vụ thuế quan trọng mà cá nhân cần phải tuân thủ. Cá nhân nhận donate cần hiểu rõ rằng việc kê khai thuế đúng quy định không chỉ giúp họ tránh được rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng uy tín trong cộng đồng.

Nếu không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, họ có thể phải đối mặt với các hình phạt nghiêm khắc, ảnh hưởng đến danh tiếng và sự nghiệp lâu dài. Do đó, việc chủ động tìm hiểu và thực hiện các quy trình kê khai thuế là rất cần thiết.

Bên cạnh đó, người đọc có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua: