Nghị quyết số 43/2026/QH16 giảm 30% thuế năm 2026 và 2027

Nghị quyết số 43/2026/QH16 được Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026, quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với cá nhân, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu. Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026.

Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% số thuế phải nộp

Theo Nghị quyết số 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng thuộc diện được giảm 30% số thuế phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Mức giảm và điều kiện áp dụng có thể tóm tắt như sau:

Đối tượng	Điều kiện doanh thu	Mức giảm	Kỳ tính thuế
Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh	Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng	30% số thuế TNCN phải nộp	2026 và 2027
Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam	Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng	30% số thuế TNDN phải nộp	2026 và 2027

Quy định về mức giảm và đối tượng áp dụng được nêu tại Điều 1 Nghị quyết số 43/2026/QH16.

Giảm thuế thu nhập cá nhân theo Nghị quyết 43/2026/QH16

Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% thuế năm 2026 và 2027

Nghị quyết số 43/2026/QH16 quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Điều kiện doanh thu được xác định theo từng năm tương ứng với kỳ tính thuế được áp dụng chính sách giảm thuế.

Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị quyết 43/2026/QH16

Đối với doanh nghiệp và tổ chức, Nghị quyết số 43/2026/QH16 quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Doanh nghiệp đang được hưởng các ưu đãi thuế khác cần lưu ý cách xác định số thuế được giảm. Theo Nghị quyết, số thuế TNDN được giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ đi các ưu đãi thuế. Quy định này cần được lưu ý khi xác định số thuế TNDN được giảm, do mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Nội dung tham khảo về thuế TNDN tại MAN: thuế thu nhập doanh nghiệp

Trường hợp doanh nghiệp chia tách không được giảm thuế

Nghị quyết số 43/2026/QH16 quy định trường hợp ngoại lệ đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực. Cụ thể, nếu tổng doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 của các doanh nghiệp sau khi chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không được áp dụng mức giảm thuế theo quy định này.

Mốc 24/8/2026 cần được doanh nghiệp lưu ý khi xem xét trường hợp chia, tách, bởi đây là ngày Nghị quyết có hiệu lực thi hành.

Hiệu lực của Nghị quyết 43/2026/QH16

Nghị quyết số 43/2026/QH16 có hiệu lực thi hành từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Nghị quyết được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XVI, Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất thông qua ngày 24/8/2026.

Chính phủ được giao quy định chi tiết Nghị quyết. Do đó, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh và người làm kế toán cần tiếp tục cập nhật các quy định hướng dẫn chi tiết khi được ban hành để thực hiện chính sách đúng quy định.

Lưu ý chuyên môn từ MAN

Với doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng, việc xác định khả năng áp dụng chính sách giảm thuế cần được thực hiện trên cơ sở doanh thu của từng năm tính thuế. Doanh nghiệp đồng thời cần xác định đúng số thuế phải nộp và các ưu đãi thuế đã được áp dụng trước khi tính mức giảm 30%. Đối với doanh nghiệp có hoạt động chia, tách sau ngày 24/8/2026, cần rà soát riêng điều kiện về tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách để xác định khả năng áp dụng chính sách.

MAN – Master Accountant Network khuyến nghị doanh nghiệp và bộ phận kế toán cập nhật quy định chi tiết của Chính phủ khi được ban hành, đồng thời lưu trữ đầy đủ hồ sơ và số liệu doanh thu làm căn cứ xác định điều kiện áp dụng.

Nội dung tham khảo thêm về thuế TNCN tại MAN: kỳ tính thuế thu nhập cá nhân

Khuyến nghị cho doanh nghiệp và người làm kế toán

Nghị quyết số 43/2026/QH16 áp dụng chính sách giảm 30% số thuế TNCN và TNDN phải nộp cho các đối tượng đáp ứng điều kiện về doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên rà soát doanh thu từng năm, xác định loại thuế thuộc phạm vi giảm và kiểm tra các ưu đãi thuế đã áp dụng. Với doanh nghiệp có hoạt động chia, tách, cần đặc biệt lưu ý mốc hiệu lực ngày 24/8/2026 và điều kiện về tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách.

Việc xác định số thuế được giảm cần căn cứ vào Nghị quyết số 43/2026/QH16 và các quy định hướng dẫn chi tiết được ban hành.