Nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh tháng 10/2026 gồm bốn nhóm việc chính, theo hướng dẫn tại Công văn 931/TCS1-CNHKD năm 2026 của Thuế cơ sở 1 thuộc Thuế tỉnh Cao Bằng: khai thuế quý 3/2026, khai thuế tháng 9/2026, tạm nộp thuế thu nhập cá nhân và thông báo về địa điểm kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 01 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng khai và nộp thuế quý 3 chậm nhất ngày 31/10/2026, còn nhóm trên 50 tỷ đồng khai và nộp thuế tháng 9 chậm nhất ngày 20/10/2026, cùng sử dụng Tờ khai Mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC.
Lịch nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh tháng 10/2026
Công văn 931/TCS1-CNHKD hướng dẫn nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (CNHKD) trong tháng 10/2026 theo nhóm doanh thu và loại công việc. Các mốc chính được tổng hợp trong bảng sau.
| Nghĩa vụ | Đối tượng áp dụng | Hồ sơ | Thời hạn |
| Khai thuế quý 3/2026 | CNHKD có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 01 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng | Tờ khai Mẫu 01/CNKD (Thông tư 50/2026/TT-BTC) | Khai và nộp thuế chậm nhất ngày 31/10/2026 |
| Khai thuế tháng 9/2026 | CNHKD có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 50 tỷ đồng | Tờ khai Mẫu 01/CNKD (Thông tư 50/2026/TT-BTC) | Khai và nộp thuế chậm nhất ngày 20/10/2026 |
| Tạm nộp thuế TNCN | CNHKD nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất | Khai trên cùng hồ sơ khai thuế tháng/quý | Theo kỳ khai thuế tháng/quý |
| Thông báo địa điểm kinh doanh | CNHKD thành lập mới, thay đổi thông tin, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính | Mẫu số 01/TB-ĐĐKD (Thông tư 18/2026/TT-BTC) | 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh |
Trong nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh tháng này, hai nhóm doanh thu dùng chung mẫu tờ khai nhưng khác kỳ khai và hạn nộp, nên hộ kinh doanh cần xác định đúng nhóm của mình trước khi kê khai.
Khai thuế quý 3/2026 cho nhóm doanh thu trên 01 tỷ đến 50 tỷ đồng
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 01 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng khai thuế quý 3/2026 bằng Tờ khai Mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày 31/10/2026.
Theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó. Ngày 31/10/2026 rơi vào thứ Bảy, nên nếu đây là ngày nghỉ theo quy định thì hạn cuối được tính sang thứ Hai, ngày 02/11/2026.
Hộ kinh doanh có doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng
Công văn 931/TCS1-CNHKD lưu ý riêng trường hợp hộ kinh doanh chưa kê khai thuế trong 6 tháng đầu năm 2026 do xác định doanh thu năm 2026 từ 01 tỷ đồng trở xuống, nhưng doanh thu thực tế lũy kế đến quý 3/2026 vượt 01 tỷ đồng và chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Nhóm này cần thực hiện hai việc sau:
- Kê khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD và nộp số thuế phát sinh theo quy định chậm nhất ngày 31/10/2026;
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế chậm nhất ngày 30/11/2026.
Đây là nhóm dễ bỏ sót nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh nhất, vì hộ kinh doanh chưa từng kê khai trong năm nên thường không theo dõi mốc doanh thu lũy kế.
Khai thuế tháng 9/2026 cho nhóm doanh thu trên 50 tỷ đồng
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 50 tỷ đồng khai thuế theo tháng. Hồ sơ khai thuế tháng 9/2026 cũng là Tờ khai Mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC, với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế chậm nhất ngày 20/10/2026.
Tạm nộp thuế thu nhập cá nhân
Tạm nộp thuế TNCN là nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh thực hiện cùng kỳ khai thuế tháng hoặc quý. Theo Công văn 931/TCS1-CNHKD, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất thực hiện khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng hoặc quý trên cùng hồ sơ khai thuế. Công văn nêu số thuế TNCN tạm nộp bằng doanh thu tính thuế của tháng hoặc quý nhân với thuế suất.
Thông báo về địa điểm kinh doanh
Nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh tháng 10/2026 còn bao gồm thủ tục thông báo về địa điểm kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh việc thành lập mới, thay đổi thông tin, tạm ngừng kinh doanh hoặc chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính phải gửi thông báo theo Mẫu số 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC. Thời hạn thực hiện là 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm kinh doanh bắt đầu hoạt động hoặc kể từ ngày phát sinh việc thay đổi thông tin, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động.
Mức phạt chậm nộp tờ khai 01/CNKD của hộ kinh doanh
Khi không hoàn thành đúng hạn nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh về khai thuế, hộ kinh doanh nộp Tờ khai 01/CNKD quá hạn bị xử phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, kết hợp khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tăng dần theo số ngày chậm nộp như bảng sau.
| Hành vi | Mức xử phạt |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp phạt cảnh cáo) | 1.000.000 – 2.500.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày | 2.500.000 – 4.000.000 đồng |
| Nộp quá hạn từ 61 đến 90 ngày; nộp quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 4.000.000 – 7.500.000 đồng |
| Nộp quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản về hành vi chậm nộp | 7.500.000 – 12.500.000 đồng |
Ở khung cao nhất, nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì mức phạt tối đa bằng số thuế phát sinh phải nộp, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt 4.000.000 – 7.500.000 đồng. Ngoài tiền phạt, hộ kinh doanh còn bị buộc nộp đủ tiền chậm nộp tiền thuế nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp tiền thuế, và buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo với hành vi không nộp hồ sơ khai thuế. Chi tiết từng trường hợp được phân tích thêm tại bài mức phạt chậm nộp tờ khai 01/CNKD.
Quyền và trách nhiệm của hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026
Bên cạnh các mốc khai thuế hằng kỳ, nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh còn gắn với quyền và trách nhiệm chung tại Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Về quyền, hộ kinh doanh được yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp thắc mắc, hỗ trợ về khai thuế, tính thuế, nộp thuế và có các quyền của người nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế. Về trách nhiệm, Nghị định 68/2026/NĐ-CP nêu các nghĩa vụ chính sau:
- Tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định số thuế phải nộp và tự chịu trách nhiệm về nội dung đã kê khai;
- Thông báo cho cơ quan thuế theo phương thức điện tử các số tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và số hiệu ví điện tử liên quan đến sản xuất, kinh doanh;
- Sử dụng sổ kế toán theo pháp luật kế toán và hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính, sử dụng hóa đơn theo quy định;
- Cung cấp sổ kế toán, hóa đơn, phần mềm quản lý bán hàng và tài liệu liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế khi kiểm tra thuế;
- Với hộ kinh doanh cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử: kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường và các khoản thu khác do cơ quan thuế quản lý;
- Với hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử: cung cấp đầy đủ, chính xác cho chủ quản nền tảng mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (công dân Việt Nam), số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do nước ngoài cấp (công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán.
Các trách nhiệm này là phần nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh áp dụng thường xuyên, không chỉ trong kỳ khai thuế tháng 10/2026.
Lưu ý của MAN về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh tháng 10
Từ hướng dẫn tại Công văn 931/TCS1-CNHKD, đội ngũ chuyên môn MAN – Master Accountant Network lưu ý hộ kinh doanh và người làm kế toán một số điểm khi thực hiện nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh tháng 10/2026:
- Phạm vi văn bản. Công văn 931/TCS1-CNHKD là hướng dẫn của Thuế cơ sở 1 thuộc Thuế tỉnh Cao Bằng, vì vậy hộ kinh doanh ở địa phương khác nên đối chiếu thêm thông báo của cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
- Hạn 31/10/2026 rơi vào thứ Bảy. Khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP cho phép lùi sang ngày làm việc liền kề khi hạn cuối trùng ngày nghỉ, nhưng nộp sớm vẫn là cách an toàn để tránh lỗi hệ thống sát hạn.
- Theo dõi doanh thu lũy kế. Hộ kinh doanh đã xác định doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống cần kiểm tra lại doanh thu thực tế đến hết quý 3/2026, vì vượt ngưỡng sẽ phát sinh nghĩa vụ khai thuế trước 31/10/2026 và đăng ký hóa đơn điện tử trước 30/11/2026.
- Phân biệt hai mốc hạn nộp. Nhóm doanh thu trên 50 tỷ đồng có hạn 20/10/2026, sớm hơn 11 ngày so với nhóm khai theo quý.
- Địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở. Thời hạn thông báo là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh, độc lập với kỳ khai thuế.
Hộ kinh doanh cần hỗ trợ xác định nhóm doanh thu, lập Tờ khai 01/CNKD hoặc rà soát nghĩa vụ trong năm có thể tham khảo thêm tổng hợp thuế hộ kinh doanh 2026 trên website MAN.
Chứng chỉ hành nghề: Kiểm toán viên CPA Việt Nam
Kinh nghiệm: Hơn 30 năm trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính
Câu hỏi thường gặp về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh khai thuế quý 3/2026 hạn chót ngày nào?
Theo Công văn 931/TCS1-CNHKD, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 01 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng khai và nộp thuế quý 3/2026 chậm nhất ngày 31/10/2026. Khi hạn cuối trùng ngày nghỉ, ngày cuối cùng được tính là ngày làm việc liền kề sau đó theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Hộ kinh doanh dùng mẫu tờ khai nào cho kỳ khai tháng 10/2026?
Cả kỳ khai thuế quý 3/2026 và tháng 9/2026 đều sử dụng Tờ khai Mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC, theo hướng dẫn tại Công văn 931/TCS1-CNHKD.
Nộp tờ khai 01/CNKD trễ 10 ngày bị phạt bao nhiêu?
Nộp tờ khai trễ 10 ngày thuộc khung quá hạn từ 01 đến 30 ngày, bị phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Hoàn tất nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh trước hạn?
Nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh tháng 10/2026 tập trung vào hai mốc khai và nộp thuế là ngày 20/10/2026 cho nhóm khai theo tháng và ngày 31/10/2026 cho nhóm khai theo quý, cùng mốc 30/11/2026 đăng ký hóa đơn điện tử cho hộ có doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng. Hộ kinh doanh nên xác định đúng nhóm doanh thu, chuẩn bị Tờ khai 01/CNKD sớm và theo dõi hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp để hạn chế rủi ro bị xử phạt do chậm nộp hồ sơ.
Nội dung liên quan
Tin tức Kế toán - Thuế
Tin tức Kế toán - Thuế
Tin tức Kế toán - Thuế
Tin tức Kế toán - Thuế
Tin tức Kế toán - Thuế
Tin tức