Nghị định 199/2025/NĐ-CP về việc thay đổi thuế xuất nhập khẩu

Nghị định 199/2025/NĐ-CP ban hành ngày 08/07/2025 chính thức sửa đổi và bổ sung Nghị định 26/2023/NĐ-CP. Văn bản này mang đến những điều chỉnh quan trọng về Biểu thuế xuất khẩu và Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi MFN, đồng thời tháo gỡ rào cản cho các doanh nghiệp sản xuất ô tô điện và xe thân thiện với môi trường.

Bối cảnh ban hành và hiệu lực của Nghị định 199/2025/NĐ-CP

Nghị định này được ban hành căn cứ trên Luật Tổ chức Chính phủ ngày 18/02/2025 và Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu ngày 06/04/2016. Mục tiêu chính là cập nhật danh mục hàng hóa và mức thuế suất phù hợp với tình hình thực tế, hỗ trợ sản xuất trong nước và thực hiện các cam kết quốc tế.

Theo quy định tại Điều 3, Nghị định 199/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký, tức ngày 08/07/2025. Các doanh nghiệp cần lưu ý mốc thời gian này để áp dụng đúng mức thuế suất cho các tờ khai hải quan phát sinh kể từ ngày này.

Xem thêm bài viết: Xuất nhập khẩu tại chỗ và Quy định mới từ 01/7/2025

Điều chỉnh thuế suất xuất khẩu đối với nhóm hàng khí và hóa chất

Nghị định 199/2025/NĐ-CP có những sự điều chỉnh trái chiều giữa các nhóm mặt hàng phi kim loại tại Phụ lục I của biểu thuế.

Giảm thuế xuất khẩu đối với các loại khí công nghiệp

Để khuyến khích xuất khẩu các mặt hàng khí công nghiệp và tận dụng năng lực sản xuất trong nước, Chính phủ đã điều chỉnh giảm thuế suất từ 3% xuống còn 0% cho các mã hàng thuộc nhóm 28.04.

Lộ trình tăng thuế xuất khẩu Phospho vàng

Ngược lại với nhóm khí, mặt hàng Phospho vàng chịu mức thuế suất tăng dần theo lộ trình nhằm hạn chế xuất khẩu nguyên liệu thô và bảo vệ nguồn tài nguyên khoáng sản.

Thay đổi thuế nhập khẩu ưu đãi MFN đối với nhựa và thép

Tại Phụ lục II, Nghị định 199/2025/NĐ-CP điều chỉnh tăng thuế suất nhập khẩu MFN đối với một số nguyên liệu đầu vào thiết yếu nhằm bảo hộ các đơn vị sản xuất nguyên liệu trong nước.

Điều chỉnh thuế suất nhóm mặt hàng Polyme

Nhiều mặt hàng nhựa dạng nguyên sinh đã bị điều chỉnh tăng thuế suất từ 0% lên 2% nhằm tạo lợi thế cạnh tranh cho các dự án hóa dầu nội địa.

• Polyetylen có monomer alpha-olefin từ 5% trở xuống (mã 3901.10.92): Tăng từ 0% lên 2%.
• Polyetylen có trọng lượng riêng từ 0,94 trở lên (mã 3901.20.00): Tăng từ 0% lên 2%.
• Copolyme etylene-alpha-olefin có trọng lượng riêng dưới 0,94 (mã 3901.40.00): Tăng từ 0% lên 2%.
• Các polyme từ propylen thuộc mã hàng 3902.90.90: Tăng từ 0% lên 2%.

Tăng thuế nhập khẩu tôn đen từ tháng 9 năm 2025

Một thay đổi đáng chú ý đối với ngành thép là mặt hàng Tấm thép đen cán để tráng thiếc (Tin mill blackplate – TMBP) thuộc mã hàng 7209.18.10. Đây là nguyên liệu quan trọng trong ngành bao bì kim loại.

• Trước ngày 01/09/2025: Thuế suất nhập khẩu MFN là 0%.
• Từ ngày 01/09/2025: Thuế suất nhập khẩu MFN chính thức tăng lên 7%.

Cơ chế ưu đãi thuế mới cho doanh nghiệp sản xuất lắp ráp ô tô

Nghị định 199/2025/NĐ-CP bổ sung điểm c.3.6 và c.3.7 vào khoản 3 Điều 8 Nghị định 26/2023/NĐ-CP, mang lại những thay đổi có lợi trong việc xét ưu đãi thuế 0% cho linh kiện nhập khẩu.

Ưu đãi cho các dòng xe thân thiện với môi trường

Cơ chế mới cho phép các doanh nghiệp sản xuất lắp ráp ô tô được cộng gộp sản lượng của các dòng xe xanh vào sản lượng chung để xét ưu đãi. Cụ thể:

• Các loại xe được cộng gộp: Xe ô tô chạy điện, xe sử dụng pin nhiên liệu, xe hybrid, xe sử dụng nhiên liệu sinh học hoàn toàn và xe sử dụng khí thiên nhiên.
• Phương thức áp dụng: Sản lượng của các dòng xe này trong kỳ xét ưu đãi sẽ được cộng vào sản lượng chung tối thiểu và sản lượng riêng tối thiểu của từng nhóm xe, mẫu xe sử dụng nhiên liệu xăng, dầu tương ứng.
• Ý nghĩa: Giúp doanh nghiệp dễ dàng đạt được các ngưỡng sản lượng theo quy định để hưởng thuế suất 0% cho linh kiện nhập khẩu.

Quy định cộng gộp sản lượng cho doanh nghiệp sở hữu

Nghị định bổ sung quy định về doanh nghiệp sở hữu (nắm giữ trên 35% vốn điều lệ của các công ty sản xuất, lắp ráp ô tô khác).

• Quyền lợi: Các công ty sản xuất, lắp ráp xe ô tô thành viên được cộng gộp sản lượng sản xuất của nhau để tính sản lượng tối thiểu khi xét điều kiện hưởng ưu đãi của Chương trình ưu đãi thuế.
• Thủ tục hoàn thuế: Cơ quan hải quan nơi doanh nghiệp đăng ký tham gia Chương trình ưu đãi thuế sẽ thực hiện hoàn thuế tương ứng với sản lượng xe thực tế đã xuất xưởng trong kỳ xét ưu đãi sau khi đã cộng gộp.

Đánh giá tác động của Nghị định 199/2025/NĐ-CP đến doanh nghiệp

Việc điều chỉnh thuế suất tại Nghị định 199/2025/NĐ-CP cho thấy sự linh hoạt của Chính phủ trong việc điều tiết nền kinh tế và định hướng phát triển bền vững. Các chính sách này tác động trực tiếp đến hai nhóm đối tượng chính:

• Doanh nghiệp sản xuất công nghiệp: Chịu áp lực tăng chi phí đầu vào đối với nguyên liệu nhựa và thép, nhưng lại được hưởng lợi từ việc giảm thuế xuất khẩu các loại khí công nghiệp.
• Doanh nghiệp ngành ô tô: Được tiếp thêm động lực để chuyển dịch sang sản xuất các dòng xe xanh, xe thân thiện với môi trường nhờ cơ chế cộng gộp sản lượng linh hoạt hơn.

Doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại danh mục hàng hóa đang kinh doanh, đối chiếu với các phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 199/2025/NĐ-CP để điều chỉnh kế hoạch tài chính và tờ khai hải quan cho phù hợp với lộ trình mới.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Các dịch vụ khác

• Kiểm toán: Dịch vụ Kiểm Toán, Dịch vụ Kiểm toán xây dựng, Dịch vụ kiểm toán BCTC
• Kế toán và Thuế: Dịch vụ kế toán thuế, Báo cáo thuế, Tư vấn Chuyển giá. Dịch Vụ Kế Toán Thuế, Dịch vụ báo cáo thuế, Dịch vụ Chuyển Giá, Dịch Vụ Giao Dịch Liên Kết
• Pháp lý: Dịch vụ giấy phép lao động, Dịch vụ chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy Chứng Nhận Đầu Tư 
• Khác: Dịch vụ Chuyển Giá, Dịch Vụ Giao Dịch Liên Kết, Dịch vụ Tư vấn Hoạt động Doanh nghiệp

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.

Nguồn trích dẫn: Nghị định số 199/2025/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 08/07/2025 về sửa đổi, bổ sung Nghị định số 26/2023/NĐ-CP.