Điểm mới trong Luật Thuế TNDN có hiệu lực từ 01/10/2025

Ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực. Đây là một trong những văn bản pháp luật quan trọng, đánh dấu bước điều chỉnh lớn của chính sách thuế Việt Nam trong giai đoạn hội nhập và phát triển bền vững. Theo hướng dẫn từ Cục Thuế TP. HCM, Luật mới mang đến nhiều điểm đổi mới đáng chú ý, vừa tạo điều kiện hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, vừa khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực công nghệ cao, kinh tế số, đổi mới sáng tạo và phát triển xanh.

Những điểm mới trong Luật Thuế TNDN có hiệu lực từ 01102025

Trong bối cảnh cạnh tranh toàn cầu, sự thay đổi này được xem là cú hích quan trọng để doanh nghiệp tại TP. HCM và cả nước nâng cao năng lực, tận dụng cơ hội từ chính sách ưu đãi thuế. Dưới đây là tổng hợp những điểm mới nổi bật mà doanh nghiệp cần nắm rõ.

Nguồn bài viết: Tin Cục Thuế

Phân tầng thuế suất phổ thông

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là cơ chế phân tầng thuế suất nhằm tạo sự công bằng và hỗ trợ cho từng nhóm đối tượng:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa:

Được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15% và 17%, thấp hơn so với mức 20% phổ biến hiện hành.
Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu hoạt động. Đây là chính sách khuyến khích chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể sang mô hình doanh nghiệp, qua đó tăng tính minh bạch và quy mô hoạt động.

Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập không vì mục tiêu lợi nhuận:

Được miễn thuế TNDN hoàn toàn, nhằm khuyến khích đầu tư vào nghiên cứu khoa học, phát triển tri thức và đào tạo nguồn nhân lực.

Việc phân tầng thuế suất này thể hiện định hướng phát triển bền vững, khuyến khích khởi nghiệp, đồng thời giảm bớt gánh nặng tài chính cho các cơ sở giáo dục và nghiên cứu.

Xem thêm bài viết: Dịch vụ kế toán thuế uy tín tại TP.HCM

Chính sách ưu đãi thuế TNDN cho nhiều lĩnh vực trọng điểm

Luật 67/2025/QH15 mở rộng phạm vi ưu đãi và tạo ra khung pháp lý linh hoạt cho nhiều lĩnh vực chiến lược. Cục Thuế TP. HCM nhấn mạnh rằng đây là cơ hội để doanh nghiệp chủ động định hướng đầu tư dài hạn.

Bảng: Chính sách ưu đãi thuế TNDN theo Luật 67/2025/QH15
Lĩnh vực	Thuế suất / Thời gian áp dụng	Ưu đãi bổ sung	Ghi chú
Công nghệ cao, kinh tế số, đổi mới sáng tạo	10% trong 15 năm	Miễn 4 năm đầu, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo	Dự án AI, Big Data, Blockchain, chuyển đổi số
Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản	10%	–	Khuyến khích nông nghiệp sạch, hữu cơ, ứng dụng công nghệ cao
Công nghiệp chế tạo, năng lượng, môi trường	10% trong 15 năm	Miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo	Dự án năng lượng tái tạo, xử lý môi trường, chế tạo thiết bị công nghệ
Đầu tư hạ tầng và xây dựng	10%	–	Các dự án hạ tầng trọng điểm (cảng, cao tốc, cấp thoát nước)
Tài chính và hỗ trợ doanh nghiệp	17% trong 10 năm	–	Quỹ bảo lãnh tín dụng, tổ chức hỗ trợ DNNVV
Xã hội hóa, giáo dục, báo chí, xuất bản	10%	–	Các hoạt động trong giáo dục, y tế, văn hóa, báo chí, xuất bản

Những chính sách này được kỳ vọng sẽ tạo ra môi trường đầu tư cởi mở, khuyến khích phát triển công nghệ mới, đồng thời thúc đẩy sự tham gia của doanh nghiệp trong các lĩnh vực có giá trị xã hội cao.

Làm rõ quy định thuế đối với kinh tế số

Một điểm mới quan trọng khác là việc quy định rõ nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài trong lĩnh vực kinh tế số.

Doanh nghiệp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng phát sinh thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, đặc biệt là thương mại điện tử, quảng cáo trực tuyến, nền tảng số, vẫn phải kê khai và nộp thuế TNDN.
Quy định này nhằm đảm bảo công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài, đồng thời tăng nguồn thu ngân sách từ nền kinh tế số đang bùng nổ.

Đây là bước tiến quan trọng, bắt kịp xu hướng quốc tế về quản lý thuế trong nền kinh tế kỹ thuật số.

Điều khoản chuyển tiếp

Luật 67/2025/QH15 cũng có quy định chuyển tiếp để hỗ trợ doanh nghiệp thích ứng:

Doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn áp dụng ưu đãi thuế mới nếu đáp ứng điều kiện, ngay cả khi trước đó không thuộc diện được ưu đãi.
Quy định này đảm bảo tính linh hoạt, tránh sự gián đoạn trong quá trình chuyển đổi chính sách.

Tác động đối với doanh nghiệp TP. HCM

Theo Cục Thuế TP. HCM, các thay đổi trên sẽ mang đến nhiều lợi ích thiết thực:

Giảm chi phí thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, khuyến khích khởi nghiệp, chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.
Thúc đẩy đầu tư công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, tạo lợi thế cạnh tranh cho TP. HCM trong bối cảnh hội nhập quốc tế.
Khuyến khích phát triển kinh tế xanh, bền vững, góp phần giải quyết các vấn đề môi trường đô thị.
Đảm bảo công bằng thuế giữa doanh nghiệp trong và ngoài nước, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại điện tử.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng cần chuẩn bị kỹ lưỡng: rà soát hoạt động kinh doanh, đánh giá khả năng đáp ứng điều kiện ưu đãi, đồng thời xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp để tận dụng lợi thế từ Luật mới.

Kết luận

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, mở ra nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao hơn đối với cộng đồng doanh nghiệp. Với các điểm mới về thuế suất, chính sách ưu đãi, quản lý kinh tế số và điều khoản chuyển tiếp, Luật không chỉ hướng đến mục tiêu tăng thu ngân sách mà còn khẳng định định hướng phát triển bền vững của Việt Nam.

Doanh nghiệp tại TP. HCM cần chủ động cập nhật thông tin, tham khảo hướng dẫn từ cơ quan thuế, đồng thời lên kế hoạch chiến lược để tận dụng tối đa lợi ích từ các chính sách ưu đãi này.

Bạn cần tư vấn chi tiết hơn về chính sách thuế TNDN 2025?

Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ:

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Liên hệ ngay hôm nay để được tư vấn và cập nhật những quy định thuế mới nhất, giúp doanh nghiệp của bạn tận dụng tối đa ưu đãi từ Luật Thuế TNDN 2025.