Công văn số 3915/CT-CS: Hướng dẫn kê khai bổ sung Thuế GTGT đầu vào bị sai, sót kể từ 01/07/2025

Việc xử lý các hóa đơn, chứng từ bị sai hoặc sót luôn là một trong những thách thức lớn đối với kế toán doanh nghiệp. Từ việc điều chỉnh tờ khai của các kỳ trước đó cho đến việc đảm bảo tính chính xác, những sai sót này không chỉ tốn nhiều thời gian mà còn gây khó khăn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Nhằm giải quyết vấn đề này, Cục Thuế đã ban hành Công văn số 3915/CT-CS vào ngày 18/9/2025 để trả lời kiến nghị của một doanh nghiệp về chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Trong công văn, Cục Thuế khẳng định rằng từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP đã có quy định cụ thể và chi tiết về việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi phát hiện sai, sót. Điều này giúp doanh nghiệp có cơ sở rõ ràng để thực hiện đúng quy định của pháp luật.

Tài liệu: Công văn số 3915/CT-CS

Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào theo quy định mới

Theo Cục Thuế, khi phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót, doanh nghiệp sẽ thực hiện theo hai nguyên tắc sau đây, dựa trên Điểm đ Khoản 1 Điều 14 Luật số 48/2024/QH15 và Khoản 5, 6 Điều 23 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP:

Nguyên tắc 1: Khai bổ sung vào tháng, quý phát sinh sai sót

Áp dụng khi việc kê khai vào tháng, quý phát sinh sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của tháng, quý đó. Trong trường hợp này, người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng, kèm theo tiền chậm nộp (nếu có).

Nguyên tắc 2: Khai bổ sung vào tháng, quý hiện tại

Áp dụng khi việc kê khai vào tháng, quý phát sinh sai sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau. Doanh nghiệp chỉ cần kê khai bổ sung vào kỳ phát hiện ra lỗi mà không cần phải điều chỉnh lại tờ khai của các kỳ trước đó.

Kết luận

Công văn 3915/CT-CS của Cục Thuế là một hướng dẫn quan trọng, giúp các doanh nghiệp nắm vững các quy định mới và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác hơn. Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có, doanh nghiệp cần nghiên cứu kỹ lưỡng các văn bản nêu trên.

Nếu có bất kỳ vướng mắc nào trong quá trình áp dụng các quy định thuế mới, bạn có thể liên hệ với các chuyên gia của MAN – Master Accountant Network để được tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu.