Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết, Chính Xác & Cập Nhật Pháp Luật Mới Nhất

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ pháp lý đối với các cá nhân có thu nhập chịu thuế trong năm tính thuế. Việc quyết toán thuế đúng cách không chỉ đảm bảo việc tuân thủ pháp luật mà còn giúp cá nhân giảm thiểu rủi ro, tránh bị xử phạt và đảm bảo quyền lợi chính đáng của mình. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin đầy đủ, chính xác và cập nhật mới nhất về quyết toán thuế TNCN để bạn có thể hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi nhất.

Giới thiệu về Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Khái niệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cá nhân tự xác định số thuế TNCN phải nộp trong năm dựa trên tổng thu nhập chịu thuế và số thuế TNCN đã khấu trừ. Thông qua quyết toán thuế, cá nhân sẽ xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình, tránh tình trạng nộp thừa hoặc thiếu.

Tầm quan trọng của việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Việc quyết toán thuế TNCN đúng cách, đúng hạn có ý nghĩa quan trọng, giúp cá nhân:

Tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế, tránh bị xử phạt.
Đảm bảo quyền lợi, được hoàn lại tiền thuế nếu đã nộp thừa.
Làm minh bạch thu nhập, tạo thuận lợi khi làm thủ tục vay vốn, xuất nhập cảnh.
Là căn cứ để thực hiện các giao dịch tài chính như mua bán nhà đất.

Hậu quả của việc không quyết toán thuế TNCN

Nếu không thực hiện quyết toán thuế đúng hạn, cá nhân có thể phải chịu các hậu quả như:

Bị phạt tiền theo quy định của Luật quản lý thuế.
Bị tính tiền chậm nộp thuế nếu có số thuế phải nộp thêm.
Không được cấp giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Khó khăn trong các giao dịch cần chứng minh thu nhập.

Đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải quyết toán thuế nếu:

Có thu nhập từ 2 nơi trở lên.
Có thay đổi về địa điểm, công việc trong năm.
Có thu nhập từ nước ngoài chuyển về.
Có các khoản thu nhập chịu thuế khác ngoài lương như cho thuê nhà.
Đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Các trường hợp phải tự quyết toán thuế

Một số trường hợp bắt buộc phải tự quyết toán thuế TNCN:

Cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng chưa khấu trừ thuế.
Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
Cá nhân chuyển nhượng bất động sản.
Cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn.

Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế

Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay nếu:

Chỉ có thu nhập tại một nơi.
Tổng thu nhập chịu thuế cả năm thấp hơn 120 triệu đồng.
Không phát sinh nghĩa vụ nộp thêm hoặc đề nghị hoàn thuế.
Không có yêu cầu giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Việc ủy quyền quyết toán thuế phải được làm bằng văn bản theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN.

Quy trình và thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Các bước thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và chứng từ cần thiết.
Truy cập trang https://canhan.gdt.gov.vn, đăng nhập tài khoản.
Chọn mục “Quyết toán thuế TNCN”, khai đầy đủ thông tin theo mẫu.
Kiểm tra kỹ thông tin, chữ ký số và gửi tờ khai quyết toán.
Theo dõi kết quả xử lý hồ sơ, nộp bổ sung nếu có yêu cầu.

Hồ sơ và chứng từ cần chuẩn bị

Để quyết toán thuế TNCN, cá nhân cần chuẩn bị các tài liệu sau:

Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 02/QTT-TNCN.
Phụ lục tờ khai (nếu có) như bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN,02-1/BK-QTT-TNCN.
Bản sao hợp đồng lao động, hợp đồng nhận thù lao.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN như mẫu 01/XNTĐ, 01/TTS.
Chứng từ nộp tiền phạt hành chính, quyết định xử phạt (nếu có).
Giấy ủy quyền quyết toán thuế (nếu có).
Một số giấy tờ khác theo quy định.

Các mẫu biểu tờ khai quyết toán thuế

Mẫu 02/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công.
Mẫu 03/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và các khoản thu nhập khác.
Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ.
Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê cá nhân thuộc diện tính giảm thuế.
Các biểu mẫu khác theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Cách điền thông tin và nộp tờ khai quyết toán

Điền đầy đủ, chính xác thông tin cá nhân và thông tin đại lý thuế (nếu có).
Khai các khoản thu nhập, thuế đã khấu trừ vào các chỉ tiêu tương ứng.
Nếu có các khoản được giảm trừ, ghi rõ từng khoản vào bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN.
Kiểm tra thông tin, đối chiếu số liệu, số tiền trước khi ký và nộp tờ khai.
Có thể nộp trực tiếp cho cơ quan thuế hoặc qua đường bưu điện.
Phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin kê khai.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Quy định về thời hạn quyết toán thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 44, Luật thuế thu nhập cá nhân:

Cá nhân quyết toán thuế theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Nếu ngày cuối cùng rơi vào ngày nghỉ, thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo.
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 sẽ rơi vào ngày 01/04/2025.

Thời hạn đối với các trường hợp đặc biệt

Một số trường hợp có thời hạn nộp tờ khai quyết toán khác biệt:

Cá nhân được gia hạn thời hạn nộp tờ khai do ảnh hưởng của thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ thì thời hạn nộp được gia hạn không quá 30 ngày.
Cá nhân xuất cảnh hoặc chấm dứt hợp đồng lao động thì phải quyết toán thuế trước khi xuất cảnh hoặc chấm dứt hợp đồng.

Hậu quả của việc chậm nộp tờ khai quyết toán thuế

Việc nộp chậm tờ khai quyết toán thuế TNCN sẽ dẫn đến một số hậu quả như:

Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế từ 700.000 đồng đến 25 triệu đồng, tuỳ theo mức độ chậm nộp.
Bị tính tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp.
Trong một số trường hợp có thể bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế.
Ảnh hưởng đến uy tín và mối quan hệ với cơ quan thuế.

Các khoản giảm trừ khi quyết toán thuế TNCN

Các khoản giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Người phụ thuộc phải đáp ứng điều kiện về độ tuổi, thu nhập và quan hệ với người nộp thuế theo quy định.
Cần lưu ý điều kiện và thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh.

Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo

Các khoản đóng góp cho các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa.
Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học.
Để được giảm trừ, các khoản này phải có chứng từ xác nhận của cơ quan quản lý quỹ.

Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện

Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người nộp thuế tham gia.
Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
Tổng mức đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí được giảm trừ không quá 1 triệu đồng/tháng.
Cần lưu giữ hợp đồng bảo hiểm, chứng từ nộp tiền để làm căn cứ giảm trừ.

Cập nhật quy định mới về quyết toán thuế TNCN

Thay đổi về mức giảm trừ gia cảnh

Từ ngày 01/07/2020, mức giảm trừ gia cảnh được tăng lên:

Đối với người nộp thuế từ 9 triệu đồng/tháng lên 11 triệu đồng/tháng.
Đối với mỗi người phụ thuộc từ 3,6 triệu đồng/tháng lên 4,4 triệu đồng/tháng.

Do đó, khi quyết toán thuế TNCN từ năm 2020, cá nhân sẽ được giảm trừ với mức cao hơn.

Thay đổi về các khoản thu nhập được miễn thuế

Khoản hỗ trợ một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trước đây là 1 triệu đồng/con, nay được tăng lên 2 triệu đồng/con.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các cá nhân trong gia đình một lần được miễn thuế, trước đây chỉ áp dụng với vợ chồng, bố mẹ – con. Nay mở rộng ra thêm các mối quan hệ: ông bà nội ngoại – cháu, anh chị em ruột.

Thay đổi về thủ tục và hồ sơ quyết toán thuế

Bỏ các mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN không còn phù hợp như mẫu số 01/TNCN, 02/TNCN.
Thay thế bằng các mẫu mới như 01/XNTĐ-TNCN – xác nhận thông tin về cá nhân và người phụ thuộc.
Mở rộng các hình thức nộp hồ sơ gồm nộp trực tiếp, qua đường bưu điện hoặc nộp điện tử.

Những thay đổi nêu trên nhằm đơn giản hoá thủ tục hành chính thuế, tạo điều kiện cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách thuận tiện và nhanh chóng hơn.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về quyết toán thuế TNCN

Nếu chỉ có một nguồn thu nhập có phải quyết toán thuế không?

Nếu cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập và đã bị khấu trừ thuế đủ trong năm thì không phải thực hiện quyết toán thuế. Tuy nhiên nếu có nhu cầu hoàn thuế hoặc nộp thêm thì vẫn có thể lập tờ khai quyết toán thuế.

Vợ chồng có phải quyết toán thuế riêng không?

Vợ chồng được xem là hai cá nhân độc lập về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Do đó, nếu đều có thu nhập thì mỗi người phải thực hiện quyết toán thuế riêng. Không được cộng chung thu nhập của hai vợ chồng để quyết toán chung.

Có thể ủy quyền cho người khác quyết toán thay không?

Cá nhân được phép ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay nếu đáp ứng các điều kiện nhất định được nêu tại mục II.3 của bài viết này. Trường hợp ủy quyền phải lập văn bản ủy quyền theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN.

Cách tính thuế TNCN phải nộp hoặc hoàn lại?

Để xác định số thuế TNCN phải nộp, cần thực hiện các bước:

Xác định tổng thu nhập chịu thuế trong năm.
Trừ đi các khoản được miễn thuế và các khoản giảm trừ.
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính ra số thuế phải nộp.
Đối chiếu với số thuế TNCN đã khấu trừ hoặc đã tạm nộp.
Nếu số thuế tính ra lớn hơn số đã nộp thì phải nộp thêm, ngược lại thì được xác định là nộp thừa và được hoàn trả hoặc bù trừ vào kỳ sau.

Cách kiểm tra tình trạng quyết toán thuế TNCN?

Sau khi nộp hồ sơ quyết toán thuế, cá nhân có thể kiểm tra tình trạng giải quyết hồ sơ bằng các cách:

Truy cập trang https://canhan.gdt.gov.vn, đăng nhập tài khoản và chọn mục “Tra cứu hồ sơ”.
Gọi điện đến tổng đài hỗ trợ của cơ quan thuế theo số 19009394 hoặc 0422151864.
Liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ để được cung cấp thông tin.

Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế thông thường là 6 ngày làm việc đối với hồ sơ nộp đủ thông tin, chứng từ.

Ví dụ minh hoạ về quyết toán thuế TNCN

Ví dụ về cách tính các khoản giảm trừ

Ông A có thu nhập từ tiền lương năm 2022 là 260 triệu đồng. Ông đã đăng ký giảm trừ cho bản thân, vợ không có việc làm và 2 con nhỏ. Ông còn tham gia đóng bảo hiểm nhân thọ 500.000 đồng/tháng.

Tổng thu nhập: 260 triệu đồng

Các khoản giảm trừ bao gồm:

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 x 12 = 132 triệu.
Giảm trừ gia cảnh cho vợ và 2 con: 4,4 x 12 x 3 = 158,4 triệu.
Bảo hiểm nhân thọ: 0,5 x 12 = 6 triệu (không vượt quá 1 triệu/tháng).

=> Tổng các khoản giảm trừ = 132 + 158,4 + 6 = 296,4 triệu đồng

Thu nhập tính thuế = Thu nhập – Giảm trừ = 260 – 296,4 = – 36,4 triệu đồng (âm)

Vì thu nhập sau giảm trừ âm nên ông A không phải nộp thuế TNCN.

Ví dụ về cách tính số thuế phải nộp

Chị B có tổng thu nhập cả năm là 500 triệu đồng, trong đó công ty đã tạm khấu trừ 60 triệu đồng tiền thuế. Chị không có người phụ thuộc.

Thu nhập tính thuế = 500 triệu – 132 triệu (giảm trừ bản thân) = 368 triệu đồng

Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần:

Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 60 triệu đồng, thuế suất 5%:

60 x 5% = 3 triệu đồng

Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 60 đến 120 triệu đồng, thuế suất 10%:

(120 – 60) x 10% = 6 triệu đồng

Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 120 đến 216 triệu đồng, thuế suất 15%:

(216 – 120) x 15% = 14,4 triệu đồng

Bậc 4: Thu nhập tính thuế trên 216 đến 384 triệu đồng, thuế suất 20%:

(368 – 216) x 20% = 30,4 triệu đồng

Tổng thuế TNCN phải nộp = 3 + 6 + 14,4 + 30,4 = 53,8 triệu đồng

Số thuế đã tạm nộp = 60 triệu đồng

=> Chị B đã nộp thừa 60 – 53,8 = 6,2 triệu đồng sẽ được hoàn lại khi quyết toán.

Ví dụ về hoàn thuế TNCN

Ông C là cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp kê khai. Cả năm ông đã tạm nộp 80 triệu đồng tiền thuế TNCN. Đến kỳ quyết toán, cơ quan thuế xác định tổng số thuế phải nộp cả năm của ông C là 75 triệu đồng.

Số thuế TNCN đã tạm nộp: 80 triệu đồng
Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán: 75 triệu đồng
Số thuế nộp thừa được hoàn trả: 80 – 75 = 5 triệu đồng

Như vậy, khi nộp hồ sơ quyết toán thuế, ông C sẽ được hoàn lại 5 triệu đồng tiền thuế nộp thừa.

Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân uy tín của MAN

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ của MAN

Được tư vấn bởi đội ngũ chuyên gia về thuế, kế toán nhiều kinh nghiệm.
Tiết kiệm thời gian và công sức so với tự làm quyết toán thuế.
Hạn chế rủi ro sai sót, vi phạm pháp luật về thuế do thiếu hiểu biết.
Không cần phải theo dõi các thay đổi trong chính sách thuế thu nhập cá nhân.
Được đại diện nộp hồ sơ và giải trình với cơ quan thuế nếu cần.

Quy trình và dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế

MAN cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN trọn gói, bao gồm các bước:

Tiếp nhận yêu cầu và tư vấn ban đầu cho khách hàng.
Thu thập thông tin, hồ sơ, chứng từ liên quan đến thu nhập và thuế TNCN của khách hàng.
Kiểm tra, phân tích và xử lý dữ liệu về thu nhập, thuế TNCN đã khấu trừ, tạm nộp.
Lập hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN theo quy định.
Đại diện khách hàng nộp hồ sơ và theo dõi tiến độ giải quyết tại cơ quan thuế.
Giải trình, bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế (nếu có).
Thông báo kết quả quyết toán thuế và hướng dẫn khách hàng các bước tiếp theo.

Ngoài ra, MAN còn cung cấp dịch vụ tư vấn thuế TNCN, giải đáp các vướng mắc liên quan đến chính sách thuế cho khách hàng trong suốt thời gian hợp tác.

Tham khảo thêm dịch vụ MAN cung cấp

Kết luận

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một nghĩa vụ quan trọng của các cá nhân có thu nhập chịu thuế. Việc thực hiện đúng quy định không chỉ thể hiện ý thức tuân thủ pháp luật mà còn giúp bảo vệ quyền và lợi ích chính đáng của người nộp thuế. Bài viết đã cung cấp những thông tin cần thiết về đối tượng, quy trình, thời hạn, cũng như các lưu ý về giảm trừ và những cập nhật mới trong chính sách quyết toán thuế TNCN.

Tuy nhiên, do tính chất phức tạp và thường xuyên thay đổi của các quy định về thuế, việc nắm bắt và áp dụng các quy định một cách chính xác vẫn là một thách thức đối với nhiều cá nhân. Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế của các công ty uy tín như MAN sẽ giúp tối ưu hóa quyền lợi của người nộp thuế, đồng thời giảm thiểu các rủi ro về thuế và mang lại sự an tâm cho khách hàng.

Hy vọng rằng những thông tin hữu ích từ bài viết sẽ là nguồn tham khảo đáng tin cậy, giúp bạn đọc có cái nhìn toàn diện về quyết toán thuế TNCN và từ đó thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chủ động và hiệu quả hơn. Nếu còn bất cứ vướng mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với MAN để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

Với những lợi thế về chất lượng dịch vụ, đội ngũ nhân sự và kinh nghiệm tư vấn thuế, MAN tự tin sẽ đem đến cho khách hàng sự hài lòng cao nhất. Hãy để MAN đồng hành cùng bạn trên con đường hoàn thành nghĩa vụ thuế, hướng tới sự phát triển bền vững và thành công của cá nhân cũng như doanh nghiệp.

Liên hệ ngay để được tư vấn:

THÔNG TIN LIÊN HỆ

MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh

Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622

Email: man@man.net.vn