Những lưu ý khi nộp quyết toán thuế TNCN và Công văn số 96/CCTKV.II-TTHT

Công văn số 96/CCTKV.II-TTHT đã cung cấp những hướng dẫn quan trọng cho việc nộp quyết toán thuế TNCN và TNDN năm 2024. Nộp quyết toán thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là một quy trình thiết yếu, giúp cá nhân và tổ chức kê khai và thanh toán số thuế đã phát sinh trong năm tài chính. Việc này không chỉ giúp xác định nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 là ngày 31 tháng 3 năm 2025, và việc chuẩn bị hồ sơ một cách chính xác là rất quan trọng để tránh các hình thức xử phạt. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về quyết toán thuế TNCN 2024 và những lưu ý quan trọng trong quy trình này!

Nộp quyết toán thuế TNCN là gì?

Nộp quyết toán thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là quy trình quan trọng mà cá nhân và tổ chức thực hiện để kê khai và thanh toán số thuế thu nhập đã phát sinh trong năm tài chính. Quy trình này giúp xác định tổng thu nhập chịu thuế, điều chỉnh số thuế đã tạm nộp, và đảm bảo tuân thủ các quy định của cơ quan thuế.

Quyết toán thuế TNCN thường diễn ra vào đầu năm sau, với mục tiêu chính là:

Đánh giá nghĩa vụ thuế: Xác định số thuế phải nộp dựa trên tổng thu nhập.
Điều chỉnh thuế đã nộp: So sánh số thuế đã tạm nộp với số thuế thực tế, từ đó thực hiện điều chỉnh nếu cần.
Tránh rủi ro phạt: Đảm bảo việc nộp hồ sơ và kê khai đúng quy định pháp luật, tránh các hình thức xử phạt.

Việc nộp quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn tạo điều kiện để nhận lại các khoản thuế thừa (nếu có).

Nộp quyết toán thuế TNCN 2024

Quyết toán thuế TNCN năm 2024 là quy trình mà cá nhân và tổ chức thực hiện để kê khai và thanh toán số thuế thu nhập cá nhân đã phát sinh trong năm tài chính 2024. Quy trình này không chỉ giúp xác định nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo rằng các cá nhân và tổ chức tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

Thời hạn nộp hồ sơ

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho năm 2024 là chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 năm 2025. Việc nộp hồ sơ đúng hạn là rất quan trọng để tránh các hình thức xử phạt do nộp muộn.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:

Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN.
Chứng từ chứng minh thu nhập: Bao gồm bảng lương, hợp đồng lao động, các khoản thu nhập khác.
Giấy tờ liên quan đến giảm trừ gia cảnh: Nếu có giảm trừ cho bản thân hoặc các khoản đóng góp khác.

Lưu ý quan trọng

Kiểm tra kỹ số liệu: Đảm bảo các thông tin kê khai là chính xác và đầy đủ.
Đảm bảo quyền lợi: Nếu đã nộp thừa thuế, bạn có thể được hoàn thuế.
Cập nhật quy định mới: Theo dõi các thay đổi trong chính sách thuế để đảm bảo tuân thủ.

Quyết toán thuế TNCN năm 2024 là một bước quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của bạn. Hãy chuẩn bị kỹ lưỡng để đảm bảo việc nộp hồ sơ diễn ra thuận lợi và chính xác.

Những lưu ý khi nộp quyết toán thuế TNCN năm 2024

Căn cứ vào công văn số 96/CCTKV.II-TTHT ngày 18/3/2025 của Chi Cục Thuế Khu vực II, dưới đây là một số điểm quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý khi kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2024:

Thời hạn nộp hồ sơ

Các doanh nghiệp áp dụng năm tài chính từ 1/1/2024 đến 31/12/2024 thì thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 chậm nhất là ngày 31/3/2025. Việc nộp đúng hạn là rất quan trọng để tránh bị phạt.

Tỷ lệ thuế tạm nộp

Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu tạm nộp thấp hơn mức này, doanh nghiệp sẽ phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu.

Hồ sơ khai quyết toán thuế

Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp doanh thu – chi phí:
Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN.
Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai (tùy thực tế phát sinh) theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Các phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP.
Báo cáo tài chính năm.

Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu:

Tờ khai thuế TNDN mẫu 04/TNDN.
Báo cáo tài chính năm.

Giao dịch liên kết

Nếu doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, hồ sơ quyết toán phải nộp thêm hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo các phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP và Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

Nhập dữ liệu thủ công

Đối với các chỉ tiêu [E1], [E3], [E4], [E5] trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN, doanh nghiệp cần nhập thủ công dữ liệu (nếu có phát sinh) vì ứng dụng hiện chưa hỗ trợ tự động điền. Nếu không điền, hệ thống sẽ ghi nhận không phát sinh số thuế TNDN phải nộp dẫn đến vi phạm về khai thuế và có thể bị xử phạt.

Kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 là một quy trình quan trọng. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác, đồng thời tuân thủ các quy định để tránh rủi ro phạt và đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng hạn.

Xem thêm về: Công văn số 96/CCTKV.II-TTHT

Kết luận

Công văn số 96/CCTKV.II-TTHT ngày 18/3/2025 của Chi Cục Thuế Khu vực II đã cung cấp những hướng dẫn quan trọng cho việc nộp quyết toán thuế TNCN và TNDN năm 2024. Việc nộp quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân và tổ chức thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn đảm bảo quyền lợi về việc hoàn thuế nếu có.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là 31/3/2025, trong khi đó, các doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định về tỷ lệ thuế tạm nộp và các loại hồ sơ cần chuẩn bị cho quyết toán thuế TNDN. Đặc biệt, việc theo dõi và cập nhật các quy định mới là rất cần thiết để tránh rủi ro phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Bên cạnh đó, người đọc có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua:

Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn