Những Chi Phí Bị Khống Chế Thông Tin Mới Nhất 2025

Chi phí tiếp khách là khoản chi thiết yếu trong hoạt động doanh nghiệp, tuy nhiên không phải mọi khoản chi đều được coi là hợp lý khi tính thuế. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin đầy đủ về quy định chi phí tiếp khách, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí một cách hợp pháp và hiệu quả.

Giới thiệu về chi phí tiếp khách

Khái niệm chi phí tiếp khách

Chi phí tiếp khách là các khoản chi phát sinh trong quá trình tiếp đón, giao dịch với khách hàng, đối tác kinh doanh nhằm duy trì và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản chi này thường bao gồm:

Chi phí ăn uống
Chi phí đi lại
Chi phí quà tặng
Chi phí giải trí, hội nghị
Các dịch vụ tiếp khách khác

Vai trò của chi phí tiếp khách

Chi phí tiếp khách đóng vai trò quan trọng trong hoạt động doanh nghiệp:

Xây dựng và duy trì mối quan hệ với đối tác
Tạo điều kiện thuận lợi cho việc ký kết hợp đồng
Thể hiện văn hóa và thương hiệu doanh nghiệp
Hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh trong kinh doanh

Quy định pháp luật về chi phí tiếp khách

Các văn bản pháp luật liên quan

Thông tư 96/2015/TT-BTC: Quy định về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Thông tư 78/2014/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành nghị định về thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật số 71/2014/QH13: Sửa đổi, bổ sung các luật về thuế
Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Quy định về hóa đơn, chứng từ

Điều kiện để chi phí tiếp khách được trừ

Để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, chi phí tiếp khách cần đáp ứng các điều kiện sau:

Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
- Có mục đích kinh doanh rõ ràng
- Liên quan trực tiếp đến doanh thu, thu nhập chịu thuế
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ
- Hóa đơn GTGT hợp pháp
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng
- Bảng kê chi tiết các khoản chi

Khó khăn trong việc xác định chi phí hợp lệ? Liên hệ MAN để được tư vấn chuyên sâu!

Chi phí tiếp khách có bị khống chế không?

Quy định trước năm 2015

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, chi phí tiếp khách và một số chi phí khác như quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới bị khống chế ở mức 15% tổng chi phí được trừ.

Quy định từ năm 2015 đến nay

Từ 01/01/2015, theo Luật số 71/2014/QH13:

Bãi bỏ quy định khống chế mức 15%
Không còn giới hạn về mức chi phí tiếp khách
Chỉ cần đáp ứng điều kiện về hóa đơn chứng từ và phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

Bảng so sánh quy định trước và sau năm 2015

Tiêu chí	Trước 2015	Sau 2015
Mức trần	15% tổng chi phí được trừ	Không giới hạn
Điều kiện cơ bản	– Phục vụ kinh doanh<br>- Có hóa đơn, chứng từ	– Phục vụ kinh doanh<br>- Có hóa đơn, chứng từ
Quy định đặc biệt	Tính gộp với chi phí quảng cáo, tiếp thị	Tách riêng từng khoản mục

Hồ sơ và chứng từ cần thiết

Hóa đơn GTGT hợp lệ

Đảm bảo đầy đủ nội dung theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Thông tin người mua, người bán rõ ràng
Mô tả chi tiết hàng hóa, dịch vụ
Có chữ ký điện tử hợp lệ (với hóa đơn điện tử)

Chứng từ thanh toán

Đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng:
- Ủy nhiệm chi
- Giấy báo có từ ngân hàng
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác

Hồ sơ bổ sung

Giấy đề nghị thanh toán
Bảng kê chi tiết
Biên bản nghiệm thu (nếu có)
Hợp đồng kinh tế liên quan (nếu có)

Cách hạch toán chi phí tiếp khách

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng

Ví dụ minh họa

Công ty A chi tiếp khách 11 triệu đồng (gồm 10 triệu tiền hàng và 1 triệu thuế GTGT):

Nợ TK 642: 10.000.000đ
Nợ TK 133: 1.000.000đ
Có TK 111: 11.000.000đ

Lưu ý khi hạch toán

Phân biệt rõ chi phí tiếp khách với các chi phí khác
Tách riêng thuế GTGT được khấu trừ
Lưu trữ đầy đủ chứng từ kèm theo
Ghi chép chi tiết trong sổ sách kế toán

Những lưu ý quan trọng

Các trường hợp chi phí không được trừ

Không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Thanh toán tiền mặt với hóa đơn trên 20 triệu
Không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
Chi phí không thực tế phát sinh

Rủi ro thường gặp

Sử dụng bill thanh toán thay cho hóa đơn GTGT
Không có bảng kê chi tiết kèm theo
Hóa đơn không hợp lệ hoặc thiếu thông tin
Thanh toán không đúng quy định

Cần hỗ trợ kiểm tra tính hợp lệ của chi phí tiếp khách? Liên hệ MAN – Master Accountant Nework để được tư vấn miễn phí!

Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi : Chi phí tiếp khách có bị khống chế không?
Trả lời: Từ năm 2015, chi phí tiếp khách không còn bị khống chế mức trần 15% như trước đây. Doanh nghiệp chỉ cần đảm bảo các điều kiện về tính hợp lý, hợp lệ của chi phí.

Câu hỏi : Chi phí tiếp khách bao gồm những khoản nào?
Trả lời:
– Chi phí ăn uống với khách hàng, đối tác
– Chi phí đưa đón khách
– Chi phí quà tặng lịch sự
– Chi phí hội nghị, hội thảo với đối tác
– Các dịch vụ tiếp khách khác

Câu hỏi : Làm thế nào để chứng minh chi phí tiếp khách hợp lệ?
Trả lời:
– Lưu giữ đầy đủ hóa đơn GTGT
– Có chứng từ thanh toán hợp lệ
– Lập bảng kê chi tiết
– Chứng minh mục đích phục vụ kinh doanh

Câu hỏi : Doanh nghiệp nước ngoài có quy định khác không?
Trả lời: Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cũng áp dụng các quy định tương tự về chi phí tiếp khách như doanh nghiệp trong nước.

Câu hỏi : Mức chi tiếp khách hợp lý là bao nhiêu?
Trả lời: Không có quy định cụ thể về mức chi, doanh nghiệp tự quyết định dựa trên tính hợp lý và thực tế phát sinh.