Bảo Hiểm Sức Khỏe Có Chịu Thuế TNCN? Tìm Hiểu Quy Định Mới Nhất 2025

Bảo hiểm sức khỏe ngày càng trở nên phổ biến và là một trong những chính sách phúc lợi hấp dẫn mà nhiều doanh nghiệp lựa chọn để chăm lo cho đời sống của người lao động. Tuy nhiên, khi doanh nghiệp chi trả cho khoản bảo hiểm này, liệu nó có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Nếu có thì được tính như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn giải đáp những thắc mắc xoay quanh chủ đề “Bảo hiểm sức khỏe có chịu thuế TNCN” dưới góc độ quy định mới nhất của pháp luật. Đồng thời, chúng tôi cũng sẽ chia sẻ một số lời khuyên hữu ích giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tuân thủ đúng các quy định về thuế.

Bảo hiểm sức khỏe có chịu thuế TNCN không?

Trước khi đi vào tìm hiểu cụ thể từng trường hợp, chúng ta cần nắm rõ quy định chung về việc tính thuế TNCN đối với khoản bảo hiểm sức khỏe do doanh nghiệp mua cho người lao động.

Căn cứ theo Điểm đ.2 Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm mà doanh nghiệp mua cho người lao động sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Ngược lại, nếu khoản bảo hiểm này được doanh nghiệp mua cho người thân của người lao động thì sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Như vậy, về nguyên tắc, bảo hiểm sức khỏe không phải chịu thuế TNCN nếu đáp ứng đồng thời 2 điều kiện:

• Không thuộc loại bảo hiểm bắt buộc theo quy định của pháp luật.
• Không có sự tích lũy về phí bảo hiểm (không hoàn lại cho người tham gia khi hết hạn hợp đồng).

Tuy nhiên, để áp dụng quy định trên vào thực tế, chúng ta cần phân tích cụ thể hơn với từng trường hợp khác nhau.

Các trường hợp áp dụng thuế TNCN đối với bảo hiểm sức khỏe

Trường hợp 1:

Công ty mua bảo hiểm sức khỏe cho người lao động

Giả sử doanh nghiệp của bạn quyết định mua bảo hiểm sức khỏe cho người lao động. Để xác định khoản chi này có bị tính thuế TNCN hay không, bạn cần xem xét bản chất của sản phẩm bảo hiểm đó:

Nếu sản phẩm bảo hiểm thỏa mãn cả 2 điều kiện: không bắt buộc và không tích lũy phí bảo hiểm thì khoản chi này sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Trên thực tế, phần lớn các sản phẩm bảo hiểm sức khỏe doanh nghiệp mua cho nhân viên đều đáp ứng điều kiện trên.

Ví dụ minh họa:

Công ty A quyết định mua cho mỗi nhân viên một gói bảo hiểm sức khỏe trị giá 2 triệu đồng/tháng. Đây là sản phẩm bảo hiểm tự nguyện và không có tích lũy phí. Khi đó:

• Khoản chi 2 triệu/tháng/người này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
• Người lao động không phải kê khai, nộp thuế TNCN đối với khoản bảo hiểm này.
• Công ty có thể hạch toán khoản chi trên vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Như vậy, đây là phương án khá phổ biến mà nhiều doanh nghiệp lựa chọn để vừa thể hiện sự quan tâm đến người lao động, vừa tối ưu hóa chi phí về thuế.

Trường hợp 2:

Công ty mua bảo hiểm sức khỏe cho người thân của người lao động

Trong một số trường hợp, với mục đích tri ân nhân viên và tạo sự gắn bó lâu dài, doanh nghiệp có thể mở rộng phạm vi của chính sách bảo hiểm sức khỏe, bao gồm cả người thân của người lao động như bố mẹ, vợ chồng, con cái… Tuy nhiên, đối với khoản chi cho người thân, quy định về thuế TNCN sẽ khác so với trường hợp trên.

Theo hướng dẫn tại công văn 9294/CT-TTHT của Cục thuế TP. Hà Nội, trường hợp doanh nghiệp mua bảo hiểm sức khỏe cho người thân của người lao động (như vợ/chồng, con, cha/mẹ…) thì:

• Khoản tiền mua bảo hiểm đó được xem là lợi ích bổ sung cho người lao động.
• Phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
• Người lao động phải chịu trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thuế TNCN đối với khoản này.

Ví dụ thực tiễn:

Bà B là nhân viên của Công ty X. Nhân dịp kỷ niệm 10 năm thành lập, Công ty X quyết định mua bảo hiểm sức khỏe cho cha mẹ của mỗi nhân viên với mức phí 1 triệu đồng/người/tháng. Khi đó:

• Khoản chi 2 triệu đồng/tháng (cho bố và mẹ) sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của Bà B.
• Bà B có trách nhiệm khai, nộp thuế TNCN theo quy định.
• Công ty X được tính khoản chi này vào chi phí được trừ nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Như vậy, khi công ty mua bảo hiểm cho người thân của người lao động, dù là với ý nghĩa tri ân tốt đẹp nhưng về mặt thuế, quy định lại khác so với việc mua trực tiếp cho bản thân người lao động. Để bảo đảm quyền lợi và nghĩa vụ của các bên, doanh nghiệp cần lưu ý phân tách rõ ràng các khoản chi và thông tin kịp thời, rõ ràng tới người lao động để họ chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.

Cách tính thuế TNCN cho bảo hiểm sức khỏe

Trong trường hợp khoản chi mua bảo hiểm sức khỏe cho người thân được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động, doanh nghiệp và người lao động cần nắm rõ cách tính thuế để kê khai, nộp thuế chính xác.

Về nguyên tắc, thu nhập chịu thuế TNCN được xác định bằng tổng các khoản lợi ích mà người lao động nhận được, bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền.

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Các khoản giảm trừ) x Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản được miễn thuế
• Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đóng bảo hiểm, giảm trừ từ thiện…
• Thuế suất: Áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần (có 7 bậc, từ 5% đến 35%).

Lưu ý: Đối với cá nhân cư trú (làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch), thu nhập chịu thuế được tính trên phạm vi toàn cầu. Còn đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế chỉ tính trên phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Để dễ hình dung hơn, chúng ta cùng xem xét một ví dụ cụ thể:

Ông C là Giám đốc điều hành của Công ty Z với mức lương chính thức là 80 triệu đồng/tháng. Nhân dịp kỷ niệm 15 năm thành lập, Công ty Z mua cho bố mẹ của Ông C mỗi người một gói bảo hiểm sức khỏe trị giá 3 triệu đồng/tháng. Giả định Ông C chỉ phải trả 4 triệu đồng tiền đóng bảo hiểm bắt buộc, không có khoản giảm trừ nào khác.

Thu nhập tính thuế của Ông C trong tháng đó được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế = Tiền lương + Bảo hiểm sức khỏe cho bố mẹ = 80 triệu + (3 triệu x 2) = 86 triệu đồng

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ = 86 triệu – (11 triệu giảm trừ gia cảnh + 4 triệu đóng BHXH) = 71 triệu đồng

Áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần, ta có:

Thuế TNCN phải nộp = (5 triệu đầu x 5%) + (10 triệu tiếp x 10%) + (18 triệu tiếp x 15%) + (38 triệu tiếp x 20%) = 11,1 triệu đồng

Như vậy, trong tháng đó, Ông C sẽ phải nộp 11,1 triệu đồng tiền thuế TNCN, bao gồm cả phần thuế đối với khoản bảo hiểm sức khỏe mà công ty mua cho bố mẹ.

Qua ví dụ trên, chúng ta có thể thấy việc xác định chính xác thu nhập chịu thuế TNCN không phải lúc nào cũng đơn giản. Do đó, để đảm bảo tuân thủ và tránh rủi ro về thuế, doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với người lao động để xác định rõ các khoản thu nhập và kịp thời tính vào thu nhập tính thuế, tránh bị xử phạt về sau này.

So sánh quy định cũ và mới về thuế TNCN đối với bảo hiểm sức khỏe

Để bạn có cái nhìn tổng quát hơn về sự thay đổi trong chính sách thuế liên quan đến bảo hiểm sức khỏe, dưới đây là bảng so sánh một số điểm khác biệt chính giữa quy định cũ (trước năm 2015) và quy định mới (từ 2015 đến nay):

Như vậy, quy định mới về cơ bản đã tháo gỡ vướng mắc cho doanh nghiệp trong việc thực hiện chính sách bảo hiểm sức khỏe cho người lao động, đồng thời cũng hướng tới việc bảo đảm tốt hơn quyền lợi của người tham gia bảo hiểm. Cụ thể:

• Đối với bảo hiểm sức khỏe doanh nghiệp mua cho nhân viên: Nếu trước đây, khoản chi này có thể bị tính thuế TNCN thì nay chỉ cần đáp ứng điều kiện không tích lũy là được miễn thuế. Điều này khuyến khích doanh nghiệp mua bảo hiểm cho người lao động mà không lo tăng gánh nặng thuế.
• Đối với bảo hiểm sức khỏe mua cho người thân: Quy định rõ ràng hơn về việc tính thuế TNCN, giúp doanh nghiệp và người lao động chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro khi bị cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.
• Người tham gia BHXH tự nguyện được giảm trừ khi tính thuế TNCN, thể hiện sự khuyến khích, hỗ trợ của Nhà nước đối với việc người dân chủ động tham gia các loại hình bảo hiểm, chăm lo cho sức khỏe và tương lai.
• Quy định về khấu trừ thuế cũng đơn giản hơn khi doanh nghiệp có thể khai thay cho người lao động, giảm bớt gánh nặng hành chính cho cá nhân.

Nhìn chung, quy định mới đã tạo hành lang pháp lý thuận lợi hơn để các bên cùng hướng tới việc đảm bảo quyền lợi về sức khỏe cho người lao động. Tuy nhiên, chính sách thuế là lĩnh vực khá phức tạp và thường xuyên có sự thay đổi. Do đó, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật để nắm bắt những quy định mới nhất, từ đó điều chỉnh chính sách bảo hiểm và thuế kịp thời, hiệu quả.

Lời khuyên tối ưu chi phí thuế từ MAN

Với kinh nghiệm tư vấn cho hàng trăm doanh nghiệp, MAN – Master Accountant Network xin đưa ra một số lời khuyên để bạn có thể tối ưu hóa chi phí thuế khi thực hiện chính sách bảo hiểm sức khỏe cho người lao động:

Thứ nhất, khi xây dựng chính sách bảo hiểm, doanh nghiệp nên ưu tiên lựa chọn các sản phẩm không tích lũy phí bảo hiểm. Bằng cách này, khoản chi cho bảo hiểm sẽ không làm phát sinh thêm thuế TNCN cho người lao động, đồng thời doanh nghiệp cũng có thể hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ).

Thứ hai, cần minh bạch hóa chính sách bảo hiểm ngay từ khi ký hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể. Điều này vừa giúp người lao động hiểu rõ quyền lợi của mình, vừa tạo cơ sở để doanh nghiệp chủ động trong việc tính toán chi phí và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Thứ ba, doanh nghiệp nên phân tách rõ ràng các khoản chi cho bảo hiểm sức khỏe của người lao động và người thân trong sổ sách kế toán. Đồng thời, cần trao đổi, thống nhất với người lao động về trách nhiệm kê khai, khấu trừ các khoản có liên quan để tránh sai sót.

Thứ tư, trường hợp phát sinh vướng mắc, doanh nghiệp và người lao động không ngần ngại trao đổi với cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể. Các cơ quan thuế hiện nay đều có các kênh tư vấn, giải đáp trực tuyến rất thuận tiện và nhanh chóng.

Cuối cùng, để an tâm hơn trong việc tuân thủ pháp luật thuế, doanh nghiệp nên tìm đến sự hỗ trợ của các đơn vị tư vấn uy tín như MAN. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và am hiểu chuyên sâu các quy định thuế, chúng tôi cam kết mang tới giải pháp thuế – bảo hiểm tối ưu cho doanh nghiệp, vừa đảm bảo tuân thủ vừa tiết kiệm chi phí.

Bạn có thêm câu hỏi cần giải đáp hay muốn tìm hiểu sâu hơn về chính sách thuế và bảo hiểm? Đừng ngần ngại liên hệ với MAN – Master Accountant Network để được hỗ trợ

FAQ: Các câu hỏi thường gặp

Để giúp bạn tổng hợp lại những nội dung chính, dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về thuế TNCN đối với bảo hiểm sức khỏe:

1. Công ty mua bảo hiểm sức khỏe cho nhân viên thì có bị tính thuế TNCN không?
   Trả lời: Nếu đó là bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy thì sẽ không bị tính thuế TNCN.
2. Nếu công ty mua bảo hiểm sức khỏe cho người thân của nhân viên thì sao?
   Trả lời: Khi đó, khoản chi này sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Người lao động có trách nhiệm kê khai, nộp thuế TNCN đối với phần thu nhập này.
3. Làm thế nào để tối ưu chi phí thuế khi doanh nghiệp mua bảo hiểm sức khỏe cho nhân viên?
   Trả lời: Doanh nghiệp nên ưu tiên sử dụng các gói bảo hiểm không có tích lũy phí, đồng thời thể hiện rõ ràng nội dung này trong hợp đồng lao động và sổ sách kế toán để đảm bảo việc kê khai, tính thuế được minh bạch, chính xác.
4. Khi mua bảo hiểm sức khỏe cho nhân viên, doanh nghiệp có được khấu trừ khi tính thuế TNDN không?
   Trả lời: Doanh nghiệp được hạch toán các khoản chi trên vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.
5. Tôi còn nhiều băn khoăn về chính sách thuế TNCN và bảo hiểm. Tôi có thể tìm sự hỗ trợ ở đâu?
   Trả lời: Hãy liên hệ ngay với MAN – Master Accountant Network. Chúng tôi sẵn sàng cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp, cá nhân trong việc tuân thủ pháp luật thuế và xây dựng chính sách bảo hiểm sức khỏe hiệu quả.

Kết luận

Qua bài viết “Bảo hiểm sức khỏe có chịu thuế TNCN? Tìm hiểu quy định mới nhất 2025“, chúng ta đã cùng điểm lại những nội dung quan trọng liên quan đến chính sách thuế TNCN đối với khoản bảo hiểm sức khỏe do doanh nghiệp mua cho người lao động và người thân.

Có thể nói, bảo hiểm sức khỏe đang dần trở thành một trong những phúc lợi không thể thiếu giúp doanh nghiệp chăm lo tốt hơn đời sống của người lao động. Tuy nhiên, để chính sách này phát huy hiệu quả và đảm bảo tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp cần nghiên cứu kỹ quy định pháp luật liên quan, đặc biệt là các nội dung về thuế TNCN.

Việc nắm vững quy định sẽ giúp doanh nghiệp tự tin triển khai chính sách bảo hiểm, đồng thời giảm bớt các rủi ro về thuế, giảm gánh nặng cho người lao động và tiết kiệm chi phí. Trong trường hợp còn vướng mắc, doanh nghiệp nên chủ động tìm đến sự hỗ trợ từ các cơ quan thuế hoặc các đơn vị tư vấn uy tín như MAN để được hướng dẫn cụ thể, tránh những tổn thất không đáng có.

Bảo vệ và chăm lo cho nguồn nhân lực chính là bảo vệ nền tảng để doanh nghiệp phát triển. Hy vọng rằng, với những thông tin trên, doanh nghiệp sẽ có thêm động lực và giải pháp để hoàn thiện hơn chính sách bảo hiểm sức khỏe, mang đến môi trường làm việc tốt nhất cho người lao động.

Và đừng quên, mỗi khi cần hỗ trợ về thuế, bảo hiểm hay bất kỳ vấn đề tài chính, kế toán nào, MAN luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn!

Vẫn còn điều gì khiến bạn băn khoăn? Hãy liên hệ ngay với MAN để được tư vấn MIỄN PHÍ về bảo hiểm sức khỏe và chính sách thuế tối ưu cho doanh nghiệp của bạn:

MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163
• Email: man@man.net.vn