Các điểm mới của Luật Thuế GTGT năm 2024: Hướng dẫn chi tiết cập nhật quy định áp dụng từ 1/7/2025

Các điểm mới của Luật Thuế GTGT năm 2024 vừa được Quốc hội thông qua với nhiều điểm sửa đổi quan trọng, có hiệu lực áp dụng từ ngày 1/7/2025. Việc cập nhật và hiểu rõ các điểm mới này giúp doanh nghiệp, kế toán viên và các bên liên quan tuân thủ đúng quy định, tối ưu lợi ích về thuế và tránh rủi ro pháp lý. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết những điểm mới nổi bật của Luật Thuế GTGT 2024 và tác động của chúng tới dịch vụ kế toán thuế hiện nay.

Tổng quan về Luật Thuế GTGT năm 2024

Luật Thuế GTGT năm 2024 thay thế các quy định trước đây nhằm cải thiện tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế, đồng thời hỗ trợ phát triển kinh tế bền vững. Điểm nổi bật là việc điều chỉnh đối tượng chịu thuế, bổ sung các trường hợp thuế suất 0%, điều chỉnh thuế suất một số mặt hàng và thay đổi quy định về khấu trừ thuế đầu vào. Những thay đổi này sẽ tác động trực tiếp đến cách thức thực hiện dịch vụ kế toán thuế tại các doanh nghiệp và tổ chức.

Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT

Theo Công văn số 536/CCTKV09-NVDTPC ngày 22/5/2025 của Chi cục Thuế khu vực IX, Luật Thuế GTGT năm 2024 đã lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT trước đây như phân bón, máy móc thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, hoạt động lưu ký chứng khoán và một số hình thức kinh doanh chứng khoán khác.

Việc lược bỏ này nhằm tinh giản hệ thống thuế, tránh tình trạng chồng chéo và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các ngành sản xuất, kinh doanh chủ lực của nền kinh tế. Đối với dịch vụ kế toán thuế, điều này đồng nghĩa với việc cần cập nhật lại danh mục hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế khi thực hiện kê khai thuế GTGT.

Sửa đổi quy định về giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu

Một điểm mới quan trọng khác là quy định về giá tính thuế GTGT với hàng hóa nhập khẩu. Theo đó, giá tính thuế GTGT được xác định bằng tổng trị giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu, thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB, nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (BVMT, nếu có).

Quy định mới này giúp làm rõ cơ sở tính thuế, tránh những vướng mắc trong thực tế áp dụng, đảm bảo sự minh bạch trong hạch toán và kê khai thuế GTGT. Đây là phần kế toán thuế cần đặc biệt chú ý khi làm báo cáo thuế cho doanh nghiệp nhập khẩu.

Bổ sung quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

Luật GTGT 2024 bổ sung quy định: giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo pháp luật về thương mại được xác định bằng 0.

Điều này đồng nghĩa với việc các doanh nghiệp thực hiện khuyến mại sẽ không phải kê khai thuế GTGT phát sinh trên giá trị khuyến mại, giúp giảm gánh nặng thuế và tăng tính cạnh tranh cho sản phẩm, dịch vụ trên thị trường.

Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của một số hàng hóa, dịch vụ

Luật có nhiều điều chỉnh về thuế suất GTGT áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, ví dụ:

• Một số sản phẩm trước đây không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%, như phân bón, tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

• Các mặt hàng áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%, bao gồm lâm sản chưa qua chế biến, đường và phụ phẩm trong sản xuất đường, các thiết bị chuyên dùng trong giảng dạy, nghiên cứu khoa học, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim, nhập khẩu và phát hành phim.

Việc điều chỉnh thuế suất này có ảnh hưởng lớn đến chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm, từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kế toán thuế của doanh nghiệp, đặc biệt khi tính toán thuế đầu vào, đầu ra và báo cáo tài chính.

Bổ sung một số đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0%

Luật Thuế GTGT năm 2024 mở rộng danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%, bao gồm vận tải quốc tế, công trình xây dựng và lắp đặt ở nước ngoài, hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế, dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam, dịch vụ hàng không, hàng hải cung ứng cho vận tải quốc tế…

Quy định này giúp doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực này giảm thiểu chi phí thuế GTGT, nâng cao năng lực cạnh tranh và mở rộng thị trường xuất khẩu, song cũng yêu cầu kế toán thuế phải có kiến thức sâu về các trường hợp áp dụng thuế suất 0%.

Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT

Một thay đổi quan trọng về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hàng hóa, dịch vụ mua vào, kể cả trị giá dưới 20 triệu đồng, ngoại trừ một số trường hợp đặc thù được quy định cụ thể bởi Chính phủ.

Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài hóa đơn và chứng từ thanh toán, doanh nghiệp còn phải có thêm phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Điều này đặt ra yêu cầu cao hơn về tính minh bạch và đầy đủ chứng từ cho kế toán thuế, đồng thời góp phần ngăn chặn các trường hợp gian lận thuế GTGT.

Bổ sung trường hợp được hoàn thuế GTGT

Luật cũng bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT cho các cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5%, nếu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong 12 tháng liên tục hoặc 4 quý liên tục.

Quy định này giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc hoàn thuế, cải thiện dòng tiền và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

Bổ sung quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT từ 1/1/2026

Luật Thuế GTGT 2024 bổ sung đối tượng không chịu thuế GTGT là các hộ, cá nhân sản xuất kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống. Quy định này có hiệu lực từ 1/1/2026, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ phát triển, đồng thời giảm gánh nặng thủ tục kê khai thuế.

Tác động của các điểm mới Luật Thuế GTGT 2024 đến dịch vụ kế toán thuế

Những thay đổi trong Luật Thuế GTGT năm 2024 đòi hỏi kế toán viên, doanh nghiệp và các tổ chức cung cấp dịch vụ kế toán thuế phải cập nhật kiến thức, nâng cao nghiệp vụ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới. Việc phân loại đúng đối tượng chịu thuế, áp dụng chính xác thuế suất, thực hiện thủ tục khấu trừ và hoàn thuế đúng cách sẽ góp phần giảm thiểu rủi ro bị phạt hành chính và tối ưu lợi ích thuế cho doanh nghiệp.

Để hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hiệu quả quản lý thuế và tuân thủ pháp luật, các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế uy tín như MAN – Master Accountant Network luôn đồng hành với khách hàng qua tư vấn chuyên sâu, cập nhật nhanh các quy định mới và hỗ trợ xử lý nghiệp vụ thuế một cách chính xác, kịp thời.

Kết luận và gợi ý liên hệ

Việc nắm bắt kịp thời và áp dụng đúng các điểm mới của Luật Thuế GTGT năm 2024 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tận dụng các chính sách ưu đãi thuế và tối ưu hóa chi phí.

Bên cạnh đó, người đọc có thể liên hệ MAN – Master Accountant Network để nhận trao đổi và tư vấn nghiệp vụ giúp giải quyết các vấn đề nhanh chóng và chính xác thông qua:

• Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622

• Email: man@man.net.vn

Tham khảo thêm thông tin về dịch vụ kế toán thuế tại MAN – Master Accountant Network.

Tham khảo nguồn luật và văn bản pháp luật

• Luật Thuế Giá trị gia tăng số 11/2024/QH15 chính thức có hiệu lực từ 01/07/2025 (truy cập tại Cổng thông tin Bộ Tài chính)

• Công văn số 536/CCTKV09-NVDTPC ngày 22/5/2025 của Chi cục Thuế khu vực IX