Case Study: Chúng tôi đã giúp Công ty X tiết kiệm 30% chi phí thuế như thế nào?

Trong bối cảnh pháp luật thuế Việt Nam thay đổi liên tục và ngày càng chặt chẽ, việc đảm bảo tuân thủ đồng thời tìm kiếm giải pháp tiết kiệm chi phí thuế một cách hợp pháp trở thành ưu tiên hàng đầu của mọi doanh nghiệp. Nhiều công ty, đặc biệt là các Doanh nghiệp Vừa và Nhỏ (SME), thường phải đối mặt với gánh nặng thuế không cần thiết do bỏ sót các ưu đãi hoặc quản lý chứng từ chưa hiệu quả, dẫn đến tỷ lệ thuế hiệu dụng (ETR) cao hơn mức trung bình ngành.

Để bảo vệ quyền riêng tư và thông tin kinh doanh nhạy cảm, MAN – Master Accountant Network xin được ẩn danh hoàn toàn thông tin và tên của Doanh nghiệp trong bài viết này. Mọi thông tin, số liệu và chứng cứ tài chính được trích dẫn trong bài đều đã được thu thập hợp pháp, kiểm chứng độ chính xác bởi các chuyên gia nghiệp vụ và được Doanh nghiệp đồng ý chia sẻ dưới hình thức ẩn danh.

Bối cảnh của doanh nghiệp X – Thử thách về ETR

Doanh nghiệp X là một công ty SME hoạt động trong lĩnh vực Dịch vụ Công nghệ, có quy mô khoảng 80 nhân sự, với doanh thu hàng năm ổn định ở mức 35 tỷ VNĐ. Mặc dù có lợi nhuận tốt, ban lãnh đạo Doanh nghiệp X nhận thấy chi phí thuế TNDN và các khoản thuế khác đang chiếm tỷ trọng quá lớn trong tổng chi phí hoạt động. Mục tiêu của Case Study này là chứng minh tính hiệu quả và hợp pháp của một chiến lược thuế cụ thể nhằm tối ưu hóa ETR mà vẫn đảm bảo tuân thủ.

Phân tích chi tiết thách thức Thuế

Qua quá trình rà soát hồ sơ tài chính và kế toán, MAN – Master Accountant Network xác định Vấn đề cốt lõi của Doanh nghiệp X nằm ở ba điểm chính, gây ra chi phí thuế cao và rủi ro không cần thiết:

• Tỷ lệ Thuế Hiệu dụng (ETR) cao: ETR của Doanh nghiệp X duy trì ở mức 25% trong suốt 3 năm gần nhất. Mức này cao hơn đáng kể so với mức trung bình ngành dịch vụ công nghệ (thường là 20 – 22%).
• Chi phí không hợp lý: Nhiều khoản chi phí phát sinh phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh (ví dụ: chi phí phúc lợi, công tác phí, chi phí tiếp khách) không được hạch toán đầy đủ hoặc thiếu chứng từ hợp lệ theo quy định của Luật Thuế.
• Bỏ sót ưu đãi: Doanh nghiệp X chưa khai thác triệt để các chính sách ưu đãi về thuế TNDN dành cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực Công nghệ cao hoặc đổi mới sáng tạo.

Trong kỳ báo cáo gần nhất (năm 2024), tổng chi phí thuế TNDN và các khoản thuế liên quan của Doanh nghiệp X là 5 tỷ VNĐ. Phân tích chuyên sâu cho thấy, khoảng 1.5 tỷ VNĐ trong số này có thể được tiết kiệm chi phí thuế một cách hợp pháp nếu có kế hoạch tối ưu hóa sớm hơn.

Nguyên nhân dẫn đến chi phí thuế cao chủ yếu do:

• Thiếu kế hoạch hóa Tài chính – Thuế đồng bộ.
• Chưa sử dụng các công cụ pháp lý để chuyển đổi chi phí cá nhân sang chi phí doanh nghiệp hợp lý (trong khuôn khổ quy định).

Khi chi phí chưa được chuẩn hóa và kế hoạch hóa thuế chưa được thiết lập bài bản, phần “chi phí có thể tối ưu” hôm nay hoàn toàn có thể trở thành “khoản truy thu và xử phạt” trong các kỳ thanh tra thuế tương lai.

Xem thêm: Phân biệt Kế toán Thuế và Nội bộ

Rủi ro tiềm ẩn 

Nếu không can thiệp, Doanh nghiệp X đối mặt với rủi ro cao bị cơ quan thuế truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính trong các đợt thanh tra chuyên đề. Việc thiếu chứng từ chặt chẽ cho các khoản chi lớn không chỉ ảnh hưởng đến chi phí thuế mà còn làm suy giảm dòng tiền và uy tín của doanh nghiệp.

Cụ thể, nếu việc kê khai thiếu sót dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp (truy thu), Doanh nghiệp X có thể bị xử phạt hành chính với mức phạt 20% trên số tiền thuế khai thiếu (theo Điều 16, Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn). Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải chịu tiền chậm nộp thuế tính theo quy định tại Điều 59 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 lãi suất phạt tiền chậm nộp là 0.03%/ngày. Việc loại trừ các chi phí không hợp lý cũng trực tiếp làm tăng số thuế TNDN phải nộp, gia tăng rủi ro truy thu.

Xem thêm: Thủ tục chuyển đổi dịch vụ kế toán

Chuyên môn và phương pháp luận

Giải pháp được triển khai bởi đội ngũ chuyên gia với hơn 30 năm kinh nghiệm thực chiến với doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs), FDI cho đến các Tập đoàn đa Quốc gia (MNEs). MAN – Master Accountant Network cam kết mang lại giải pháp tiết kiệm chi phí thuế an toàn, hiệu quả và tối đa lợi ích hợp pháp cho khách hàng.

Phương pháp nghiên cứu và triển khai

Quy trình làm việc chi tiết được thực hiện qua ba giai đoạn chặt chẽ:

• Giai đoạn 1: Đánh giá mức độ tuân thủ bằng cách rà soát toàn bộ hồ sơ thuế (TNDN, GTGT, TNCN) trong vòng 3 năm gần nhất. Phân tích tính hợp lệ, hợp pháp của tất cả hóa đơn và chứng từ.
• Giai đoạn 2: Phân tích rủi ro và cơ hội bằng cách xác định các khoản chi phí không hợp lý (điểm rủi ro) và các lĩnh vực ưu đãi thuế bị bỏ sót (cơ hội tiết kiệm chi phí thuế).
• Giai đoạn 3: Xây dựng chiến lược tối ưu bằng cách thiết lập mô hình quản lý thuế mới, tập trung vào tính bền vững và khả năng kiểm soát nội bộ.

Từ quá trình đánh giá tuân thủ toàn diện, phân tích rủi ro – cơ hội và đối chiếu chặt chẽ với khung pháp luật thuế hiện hành, MAN không chỉ xác định được nguyên nhân cốt lõi làm gia tăng chi phí thuế mà còn xây dựng được nền tảng dữ liệu đủ vững chắc để thiết kế một chiến lược tiết kiệm chi phí thuế bền vững, đảm bảo đồng thời ba yếu tố như tối ưu hóa thuế doanh nghiệp, quản lý rủi ro thuế và tuân thủ pháp luật thuế.

Xem thêm: Lợi ích của việc áp dụng phần mềm kế toán

Chiến lược tiết kiệm chi phí Thuế bền vững

Để giúp Doanh nghiệp X tiết kiệm chi phí thuế một cách tối đa và hợp pháp, MAN tập trung vào ba trụ cột chiến lược chính:

Chiến lược tổng thể

Chiến lược tổng thể là chuyển đổi từ mô hình “Chỉ Tuân thủ” sang mô hình “Tuân thủ và Tối ưu hóa”. Điều này đòi hỏi sự đồng bộ giữa quản lý nhân sự, kế toán và tài chính.

Chi tiết triển khai giải pháp 1: Tối ưu hóa cơ cấu chi phí nhân công

Vấn đề: Chi phí lương hoặc thưởng trực tiếp cao, dẫn đến gánh nặng đóng bảo hiểm xã hội và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lớn.

Giải pháp: Cơ cấu lại một phần thu nhập của nhân viên thành các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN, ví dụ:

• Thực hiện thỏa thuận về chi phí trang phục, chi phí nghỉ mát theo quy định của Thông tư 96/2015/TT-BTC (Khoản 2, Điều 9) và quy chế nội bộ.
• Hợp lý hóa chi phí công tác, đào tạo, và chi phí phúc lợi có hóa đơn chứng từ đầy đủ.

Chiến lược này giúp Doanh nghiệp X tiết kiệm chi phí thuế TNDN, đồng thời giảm gánh nặng TNCN và Bảo hiểm Xã hội.

Chi tiết triển khai Giải pháp 2: Tận dụng ưu đãi và miễn giảm

Vấn đề: Doanh nghiệp X chưa khai thác ưu đãi thuế TNDN cho lĩnh vực Dịch vụ Công nghệ.

Giải pháp: MAN hỗ trợ Doanh nghiệp X:

• Hoàn thiện hồ sơ chứng nhận hoạt động trong lĩnh vực phần mềm/dịch vụ công nghệ đủ điều kiện hưởng ưu đãi theo Nghị định 154/2017/NĐ-CP.
• Thực hiện thủ tục xin hưởng ưu đãi: Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm.

Chiến lược này tạo ra sự tiết kiệm chi phí thuế đột phá và hợp pháp trong dài hạn.

Chi tiết triển khai Giải pháp 3: Quản lý rủi ro chứng từ

Vấn đề: Hồ sơ chứng từ mua bán hàng hóa hoặc dịch vụ thiếu chặt chẽ, dễ bị loại trừ khi thanh tra.

Giải pháp: Xây dựng một quy trình quản lý rủi ro chứng từ chuẩn hóa, bao gồm:

• Số hóa và lưu trữ chứng từ điện tử theo quy định.
• Thiết lập ma trận kiểm soát nội bộ để đảm bảo mọi hợp đồng, biên bản nghiệm thu, và hóa đơn đều khớp nhau trước khi hạch toán.

Sau khi các giải pháp tối ưu hóa thuế được thiết kế và triển khai đồng bộ theo ba trụ cột chiến lược nêu trên, câu hỏi quan trọng nhất đặt ra là “Những chiến lược này đã mang lại giá trị thực tế như thế nào cho Doanh nghiệp X? Phần tiếp theo sẽ trình bày chi tiết các kết quả đạt được, được đo lường bằng số liệu tài chính cụ thể và các chỉ số tuân thủ thuế rõ ràng, qua đó chứng minh hiệu quả thực tiễn của chiến lược tiết kiệm chi phí thuế một cách hợp pháp và bền vững.

Xem thêm: Dịch vụ tư vấn thuế chuyên sâu và tối ưu chi phí.

Kết quả và Chứng cứ

Chiến lược tối ưu hóa thuế được triển khai trong vòng 6 tháng và đã mang lại kết quả vượt trội, được chứng minh bằng các số liệu cụ thể:

Số liệu so sánh (Trước – Sau can thiệp) cho thấy Doanh nghiệp X đã tiết kiệm chi phí thuế trực tiếp được 1.5 tỷ VNĐ chỉ trong 12 tháng đầu tiên, vượt qua mục tiêu ban đầu.

Kết luận

Từ Case Study này là bằng chứng rõ ràng cho thấy, việc tiết kiệm chi phí thuế không cần phải là một trò chơi may rủi mà là kết quả của một chiến lược thuế bền vững, được thiết kế và triển khai bởi các chuyên gia dựa trên nền tảng pháp luật vững chắc. Việc tối ưu hóa chi phí thuế TNDN giúp doanh nghiệp cải thiện ETR, tăng cường dòng tiền và nâng cao năng lực cạnh tranh.

Đừng để gánh nặng thuế cản trở sự phát triển của doanh nghiệp bạn. Hãy liên hệ ngay với Phòng Tư vấn Thuế và Kế toán Chiến lược của MAN – Master Accountant Network để được tư vấn chuyên sâu, áp dụng chiến lược tiết kiệm chi phí thuế bền vững và đạt được kết quả tài chính vượt trội như Doanh nghiệp X. MAN – Master Accountant Network cam kết bảo mật tuyệt đối thông tin của doanh nghiệp.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) và CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.

Ban biên tập MAN – Master Accountant Network