Luật thuế TNDN 2025: Những điểm mới quan trọng doanh nghiệp cần nắm rõ

Những điểm mới quan trọng doanh nghiệp cần nắm rõ về thuế TNDN 2025

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới, Luật số 67/2025/QH15, dự kiến có hiệu lực từ năm 2025, mang đến nhiều thay đổi đáng kể nhằm thúc đẩy môi trường kinh doanh và đơn giản hóa thủ tục thuế. Để giúp doanh nghiệp kịp thời nắm bắt và chuẩn bị, Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk đã ban hành Công văn số 849/DLA-NVDTPC vào ngày 18/9/2025, phổ biến các nội dung cốt lõi của Luật mới.

Các điểm thay đổi trải rộng trên nhiều khía cạnh, từ đối tượng nộp thuế, các loại thu nhập, kỳ tính thuế, phương pháp tính thuế cho đến chi phí được trừ, ưu đãi thuế suất và quy định về chuyển lỗ. Dưới đây là ba nhóm điểm mới quan trọng nhất mà mọi doanh nghiệp cần lưu ý.

Xem thêm bài viết: Luật BHXH 2024 có hiệu lực 01/07/2025: 12 điểm doanh nghiệp và người lao động cần biết

Cơ chế thuế suất ưu đãi mới cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Nhằm hỗ trợ và khuyến khích sự phát triển của khối doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), Luật Thuế TNDN 2025 đã bổ sung và điều chỉnh các mức thuế suất ưu đãi dựa trên tổng doanh thu, cụ thể như sau:

Mức $15%$ : Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 03 tỷ đồng/năm (doanh nghiệp siêu nhỏ).
Mức $17%$ : Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng/năm (doanh nghiệp nhỏ).

Việc áp dụng mức thuế suất thấp hơn so với mức chuẩn $20%$ sẽ giúp các doanh nghiệp này có thêm nguồn lực tài chính để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, đặc biệt quan trọng trong bối cảnh phục hồi kinh tế.

Mở rộng phạm vi các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN

Luật mới tiếp tục mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN, tập trung vào việc khuyến khích các hoạt động kinh tế xanh và quá trình tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước:

Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu: Đây là quy định đột phá nhằm thúc đẩy thị trường tín chỉ các-bon trong nước, khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào các dự án giảm phát thải khí nhà kính.
Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu: Góp phần tạo động lực cho các nhà đầu tư và doanh nghiệp phát hành các công cụ tài chính xanh, hướng tới mục tiêu phát triển bền vững.
Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản: Áp dụng cho mục đích cổ phần hóa hoặc sắp xếp lại doanh nghiệp nhà nước. Việc miễn thuế khoản chênh lệch này giúp quá trình tái cơ cấu diễn ra thuận lợi hơn, giảm gánh nặng thuế không cần thiết.

Bổ sung các khoản chi phí hợp lý được trừ

Luật 2025 đã linh hoạt hơn trong việc công nhận các chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, phản ánh đúng hơn chi phí thực tế phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh, bao gồm:

Chi phí cho người được biệt phái: Cho phép tính vào chi phí hợp lý các khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, hoặc kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt.
Khoản chi chưa tương ứng với doanh thu: Bổ sung việc tính một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ. Đây thường là các chi phí đầu tư lớn hoặc chi phí trả trước (ví dụ: chi phí khấu hao tài sản, chi phí thuê dài hạn) được phân bổ dần vào thu nhập chịu thuế của các kỳ tiếp theo.
Chi phí hỗ trợ công trình công cộng: Cho phép tính chi phí đối với một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (ví dụ: đường giao thông, hệ thống cấp thoát nước chung).
Chi phí liên quan đến giảm phát thải khí nhà kính: Đây là điểm nhấn quan trọng, cho phép doanh nghiệp hạch toán các chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính, khuyến khích đầu tư vào công nghệ sạch và quy trình sản xuất bền vững.

Kết luận

Những thay đổi trong Luật Thuế TNDN 2025, đặc biệt là các quy định về thuế suất ưu đãi và mở rộng chi phí được trừ, thể hiện sự nỗ lực của Nhà nước trong việc tạo điều kiện thuận lợi và minh bạch hóa chính sách thuế.

Để chuẩn bị cho việc áp dụng Luật mới, doanh nghiệp cần:

Rà soát cơ cấu doanh thu để xác định khả năng hưởng mức thuế suất $15%$ hoặc $17%$ .
Cập nhật quy trình hạch toán các khoản chi phí mới được trừ, đặc biệt là các chi phí liên quan đến giảm phát thải.
Chuẩn hóa hồ sơ nhằm tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro tuân thủ không đáng có.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Điện thoại / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Ngoài ra, quý doanh nghiệp và người đọc có thể tham khảo thêm các thông tin liên quan tại các website chuyên về thuế và giao dịch của MAN:

Các trang này cung cấp đầy đủ hướng dẫn, tài liệu và công cụ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí, công tác phí và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và hiệu quả.

Ban biên tập MAN – Master Accountant Network