Công văn số 1305/QNG-QLDN1: Hướng dẫn khai thuế TNCN khi chuyển nhượng phần vốn góp

Chuyển nhượng phần vốn góp tại các công ty TNHH là một trong những hoạt động phổ biến nhưng không phải ai cũng nắm rõ quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan. Mới đây, Công văn số 1305/QNG-QLDN1 ngày 29/8/2025 của Cục Thuế tỉnh Quảng Ngãi đã hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp hướng dẫn này, giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện khai thuế đúng quy định.

Nguồn bài viết: LuatVietnam

Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp thuộc diện chịu thuế TNCN

Theo công văn, nếu cá nhân phát sinh hoạt động chuyển nhượng toàn bộ phần vốn góp tại Công ty TNHH 2 thành viên, thì thu nhập phát sinh từ việc này được coi là thu nhập chịu thuế TNCN.

Căn cứ tính thuế: Thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn góp và thuế suất áp dụng theo quy định tại Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Khai thuế: Việc khai thuế thực hiện từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, tức thời điểm chuyển nhượng vốn góp.

Hồ sơ khai thuế TNCN khi chuyển nhượng vốn góp

Để thực hiện đúng quy định, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 04/CNV-TNCN.
Các hồ sơ kèm theo như: Hợp đồng chuyển nhượng phần vốn góp, chứng từ thanh toán liên quan, các tài liệu khác theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp cơ quan thuế dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro về phạt chậm nộp hoặc truy thu.

Trường hợp công ty thay đổi danh sách thành viên

Trong thực tế, có tình huống Công ty thực hiện thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn nhưng cá nhân chuyển nhượng chưa nộp thuế hoặc không cung cấp chứng từ.

Theo khoản 4 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC, Công ty có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp này.
Điều này giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ trước khi đăng ký thay đổi thành viên góp vốn tại cơ quan đăng ký doanh nghiệp.

Thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp

Khi cá nhân chuyển nhượng phần vốn góp, các thủ tục về thay đổi thành viên góp vốn tại doanh nghiệp phải tuân thủ:

Nghị định 168/2025/NĐ-CP: Quy định về đăng ký doanh nghiệp và thay đổi thông tin thành viên.
Thông tư 68/2025/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện các thủ tục thuế liên quan đến thay đổi thành viên góp vốn.

Công tác này bao gồm: cập nhật hồ sơ thành viên, nộp hồ sơ khai thuế (nếu chưa nộp), và đảm bảo mọi thay đổi được đăng ký chính xác tại cơ quan quản lý doanh nghiệp.

Lưu ý quan trọng

Cá nhân nên khai thuế TNCN ngay khi phát sinh chuyển nhượng để đảm bảo đúng thời hạn nộp thuế và tránh vi phạm quy định. Đồng thời, doanh nghiệp cần kiểm tra đầy đủ chứng từ thuế của cá nhân trước khi thực hiện thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn. Việc nắm rõ các thông tư và nghị định mới nhất sẽ giúp cả cá nhân và công ty thực hiện đúng pháp luật, đồng thời giảm thiểu rủi ro tranh chấp hoặc bị xử phạt do vi phạm.

Kết luận

Việc chuyển nhượng phần vốn góp không chỉ ảnh hưởng đến quyền sở hữu mà còn phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN cần lưu ý. Thực hiện đúng hướng dẫn tại Công văn 1305/QNG-QLDN1 cùng các thông tư liên quan sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp khai thuế chính xác, minh bạch, đồng thời hạn chế rủi ro pháp lý và các vấn đề phát sinh không mong muốn.