07 Lưu Ý Quan Trọng Cho Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Kê Khai Năm 2026

Năm 2026, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần nắm rõ những quy định mới nhất để đảm bảo tuân thủ. Bài viết này sẽ đi sâu vào 07 lưu ý quan trọng, hướng dẫn thủ tục chuyển đổi từ hộ khoán, đồng thời cung cấp bảng so sánh chi tiết giữa hai mô hình (hộ kinh doanh kê khai và doanh nghiệp) để bạn tự tin quản lý tài chính.

07 Lưu ý đối với Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế theo Phương Pháp Kê Khai 2025

Phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh thực hiện nghiêm túc các quy định về hồ sơ, thời hạn và hình thức nộp. Đây là phương pháp đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng hơn so với phương pháp khoán.

Để giúp quý độc giả nắm bắt nhanh và chính xác 07 điểm then chốt này, chúng tôi đã tổng hợp trong Infographic tóm tắt ngay dưới đây, sau đó là chi tiết từng lưu ý theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế phải có:

• Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh theo Mẫu số 01-2/BK-HĐKD (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) – Lưu ý: Chỉ cần nộp Phụ lục này nếu không có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng.

Hình thức nộp hồ sơ khai thuế

Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong các hình thức sau:

• Nộp qua Cổng Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”).
• Nộp qua Cổng dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn).
• Nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa của Đội Thuế quản lý.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Hồ sơ được nộp tại Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế

• Thời hạn chung: Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
• Trường hợp khai bổ sung: Là thời hạn nộp tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

Hình thức nộp thuế

Bạn có thể thực hiện nộp thuế qua các kênh sau:

• Ứng dụng eTax Mobile.
• Cổng Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”).
• Cổng dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn).

Nghĩa vụ khai thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động

• Hộ kinh doanh cần thông báo cho cơ quan thuế theo quy định.
• Hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng (trừ trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động không trọn tháng/quý nếu khai thuế theo tháng/quý). (Theo Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Thủ tục chuyển đổi từ Hộ Khoán sang Nộp Thuế theo Phương Pháp Kê Khai 2025

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) hoàn toàn có thể chuyển đổi sang phương pháp kê khai.

Cách thức thực hiện:

• Bước 1: Hộ khoán thực hiện điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán (Mẫu 01/CNKD) ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Bước 2: Trên tờ khai, hộ kinh doanh cần tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế”. Việc này giúp cơ quan thuế có căn cứ điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.
• Bước 3: Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hộ kinh doanh bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.

Phân biệt Hộ Kinh Doanh (Kê Khai Thuế) và Doanh Nghiệp

Khi quyết định mở rộng quy mô kinh doanh, nhiều chủ hộ phân vân giữa việc giữ mô hình hộ kinh doanh (nộp thuế kê khai) và chuyển đổi thành doanh nghiệp. Bảng so sánh chi tiết dưới đây sẽ phân tích rõ các nghĩa vụ pháp lý, trách nhiệm nợ và chế độ thuế giữa hai mô hình để bạn đưa ra lựa chọn phù hợp nhất:

Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo. Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn