Hướng Dẫn Cách Làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng Cho Doanh Nghiệp

Tổng quan về báo cáo thuế hàng tháng

Báo cáo thuế hàng tháng là gì?

Báo cáo thuế hàng tháng là loại báo cáo định kỳ về tình hình kê khai, tính và nộp các loại thuế mà doanh nghiệp phải lập và nộp cho cơ quan thuế hàng tháng theo quy định của pháp luật. Nội dung chính của báo cáo thuế hàng tháng gồm có:

Doanh thu phát sinh
Thuế GTGT đầu ra, đầu vào
Thuế GTGT phải nộp
Thuế TNCN đã khấu trừ
Tình hình sử dụng hóa đơn …

Báo cáo thuế hàng tháng đóng vai trò quan trọng trong việc giúp cơ quan thuế giám sát tình hình tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, đồng thời là căn cứ để doanh nghiệp quyết toán thuế sau mỗi kỳ tính thuế.

Căn cứ pháp lý: Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC, Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC

Vai trò của báo cáo thuế định kỳ

Việc lập và nộp báo cáo thuế định kỳ hàng tháng mang lại nhiều lợi ích cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế:

Giúp cơ quan thuế giám sát được tình hình kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp
Giúp cơ quan thuế phát hiện, ngăn chặn các hành vi trốn, tránh thuế
Giúp doanh nghiệp chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính, dòng tiền
Giúp doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh sai sót, giảm thiểu rủi ro bị phạt thuế
Là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện quyết toán, hoàn thuế sau mỗi kỳ

Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng

Căn cứ vào quy định của pháp luật thuế hiện hành, tùy theo đặc điểm hoạt động, tình hình sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp cần lập và nộp một số loại báo cáo thuế sau:

Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) – áp dụng với DN kê khai thuế theo tháng
Tờ khai thuế TNCN (mẫu số 01/TNCN) – áp dụng với tổ chức chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu số BC26/AC) – áp dụng với DN sử dụng hóa đơn tự in hoặc đặt in

Ngoài ra, trong một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp còn phải lập thêm các báo cáo khác như: báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN, báo cáo hoạt động cho thuê tài sản…

Ví dụ: Công ty TNHH ABC kê khai thuế GTGT theo tháng, có sử dụng hóa đơn tự in. Như vậy, mỗi tháng Công ty ABC phải lập và nộp 3 loại báo cáo thuế: Tờ khai thuế GTGT, Tờ khai thuế TNCN và Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng

Cách lập các báo cáo thuế hàng tháng

Sau đây chúng ta sẽ đi vào hướng dẫn chi tiết cách lập một số loại báo cáo thuế hàng tháng phổ biến mà hầu hết các doanh nghiệp đều phải lập và nộp.

Báo cáo thuế GTGT

Để lập báo cáo thuế GTGT hàng tháng (mẫu số 01/GTGT), các bạn hãy làm theo các bước sau:

Bước 1: Tổng hợp dữ liệu đầu vào

Tổng hợp hóa đơn GTGT đầu ra, đầu vào trong kỳ
Tổng hợp doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT trong kỳ
Tổng hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ thuế trong kỳ

Bước 2: Xác định số thuế GTGT phải nộp

Số thuế GTGT đầu ra = Doanh thu tính thuế GTGT x Thuế suất thuế GTGT
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Giá trị HHDV mua vào chịu thuế GTGT x Thuế suất
Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Bước 3: Lập tờ khai thuế GTGT

Mở file mẫu tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) trên phần mềm HTKK
Kê khai các chỉ tiêu: doanh thu tính thuế, thuế GTGT đầu ra, đầu vào, thuế GTGT phải nộp
Nhập thông tin người nộp thuế và ký nộp tờ khai

Ví dụ: Trong tháng 3/2023, Công ty XYZ có doanh thu bán hàng là 500 triệu đồng (gồm thuế GTGT 10%), giá trị hàng hóa mua vào là 300 triệu đồng (gồm thuế GTGT 10%):

Số thuế GTGT đầu ra = 500 triệu x 10% = 50 triệu đồng
Số thuế GTGT đầu vào = 300 triệu x 10% = 30 triệu đồng
Số thuế GTGT còn phải nộp = 50 triệu – 30 triệu = 20 triệu đồng

Căn cứ pháp lý: Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC, Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC

Báo cáo thuế TNCN

Các bước lập báo cáo thuế thu nhập cá nhân (mẫu 01/TNCN) tương tự như đối với báo cáo thuế GTGT:

Bước 1: Tổng hợp dữ liệu đầu vào

Tổng hợp danh sách người lao động được chi trả thu nhập trong tháng
Tổng hợp thu nhập chịu thuế TNCN của từng người lao động

Bước 2: Tính thuế TNCN phải khấu trừ

Tính thu nhập tính thuế của từng người lao động (trừ các khoản được miễn thuế)
Tra bảng thuế lũy tiến từng phần, tính ra số thuế TNCN phải nộp của mỗi người
Tổng hợp số thuế TNCN đã khấu trừ của toàn bộ người lao động

Bước 3: Lập tờ khai thuế TNCN

Mở file mẫu tờ khai thuế TNCN (01/TNCN) trên HTKK
Kê khai số người lao động, tổng thu nhập chịu thuế, thuế TNCN đã khấu trừ trong kỳ
Nhập thông tin đơn vị chi trả thu nhập và ký nộp

Ví dụ: Tháng 4/2023, Công ty DEF chi trả lương cho 10 người lao động, tổng thu nhập chịu thuế TNCN là 200 triệu đồng. Công ty đã khấu trừ thuế TNCN của từng người theo bảng thuế lũy tiến và tổng số thuế TNCN đã khấu trừ là 15 triệu đồng. Công ty sẽ khai số người lao động là 10 người, tổng thu nhập chịu thuế là 200 triệu đồng, số thuế TNCN đã khấu trừ là 15 triệu đồng trong tờ khai thuế TNCN tháng 4.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Quy trình lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) gồm 3 bước:

Bước 1: Tổng hợp dữ liệu đầu vào

Tổng hợp số lượng hóa đơn tồn đầu kỳ (chia theo từng loại hóa đơn)
Tổng hợp số lượng hóa đơn phát sinh tăng, giảm trong kỳ
Tổng hợp số lượng hóa đơn còn tồn cuối kỳ

Bước 2: Lập bảng kê chi tiết hóa đơn

Nhập dữ liệu hóa đơn tồn đầu kỳ vào cột A
Nhập dữ liệu hóa đơn phát sinh tăng, giảm trong kỳ vào cột B, C
Tính số hóa đơn tồn cuối kỳ theo công thức: D = A + B – C

Bước 3: Hoàn thiện báo cáo

Nhập thông tin đơn vị sử dụng hóa đơn
In, ký và đóng dấu xác nhận của đơn vị

Ví dụ: Trong tháng 5/2023, Công ty LMN có tình hình sử dụng hóa đơn như sau:

Tồn đầu kỳ: 100 hóa đơn tự in
Phát sinh tăng: 50 hóa đơn tự in (do mua của cơ quan thuế)
Phát sinh giảm: 80 hóa đơn (do lập hóa đơn bán hàng)
Tồn cuối kỳ: 100 + 50 – 80 = 70 hóa đơn tự in

Công ty LMN sẽ lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với số liệu: tồn đầu 100, phát sinh tăng 50, phát sinh giảm 80, tồn cuối kỳ 70.

DỊCH VỤ LÀM BÁO CÁO THUẾ CHUYÊN NGHIỆP, UY TÍN CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TƯ VẤN THUẾ MAN

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh

Mobile / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622

Email: man@man.net.vn

Một số lưu ý khi lập báo cáo thuế

Ngoài việc nắm vững quy trình lập báo cáo, để đảm bảo tính chính xác, hợp lệ của báo cáo thuế, các bạn cần lưu ý một số điểm sau:

Mẫu biểu báo cáo thuế mới nhất

Kể từ ngày 01/01/2023, mẫu biểu báo cáo thuế được áp dụng như sau:

Tờ khai thuế GTGT: Mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 40/2023/TT-BTC của Bộ Tài chính
Tờ khai thuế TNCN: Mẫu số 01/TNCN ban hành kèm theo Thông tư 40/2023/TT-BTC của Bộ Tài chính
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Mẫu số BC26/AC ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Lưu ý: Trước khi lập báo cáo, doanh nghiệp cần kiểm tra để sử dụng đúng biểu mẫu hiện hành, tránh sử dụng mẫu cũ không còn hiệu lực.

Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng tháng

Tờ khai thuế GTGT, TNCN: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh báo cáo

Ví dụ: Báo cáo thuế GTGT tháng 3/2023 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20/4/2023. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 3/2023 phải được nộp chậm nhất vào ngày 30/4/2023.

Căn cứ pháp lý: Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Điểm a Khoản 1 Điều 27 Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Phương thức nộp báo cáo thuế

Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong các phương thức sau để nộp báo cáo thuế:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Nộp qua đường bưu chính
Nộp qua giao dịch điện tử (nộp qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế hoặc ngân hàng thương mại)

Hiện nay, với sự phát triển của công nghệ thông tin, việc nộp báo cáo thuế hàng tháng qua giao dịch điện tử đang được nhiều doanh nghiệp ưu tiên lựa chọn bởi tính tiện lợi, nhanh chóng và an toàn.

Ví dụ: Công ty LMN có thể nộp báo cáo thuế GTGT tháng 3/2023 bằng một trong 3 cách:

Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý công ty
Chuyển báo cáo qua bưu điện
Gửi báo cáo qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Dịch vụ làm báo cáo thuế uy tín, chuyên nghiệp

Ưu điểm của việc sử dụng dịch vụ

Thuê dịch vụ làm báo cáo thuế uy tín như MAN sẽ mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích:

Giảm tải công việc cho bộ phận kế toán, giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kinh doanh chính
Đảm bảo báo cáo thuế được lập chính xác, đầy đủ, đúng biểu mẫu và nộp đúng hạn
Hạn chế sai sót, rủi ro trong kê khai thuế, tránh bị phạt, truy thu thuế
Tiết kiệm thời gian, chi phí so với việc tự làm báo cáo thuế
Nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ các chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm

Ví dụ: Năm 2022 Công ty HIJ quyết định sử dụng dịch vụ báo cáo thuế của MAN. Kết quả là mọi báo cáo thuế tháng, quý, năm đều được nộp đúng hạn, không có sai sót. Công ty cũng tiết kiệm được 30% chi phí so với việc tự làm, đồng thời bộ phận kế toán có nhiều thời gian hơn để tập trung vào các công việc khác.

Giới thiệu dịch vụ làm báo cáo thuế MAN

Với hơn 10 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kế toán – thuế cho hàng trăm doanh nghiệp trên cả nước, MAN – Master Accountant Network tự hào là một trong những đơn vị uy tín, chất lượng hàng đầu trong lĩnh vực làm báo cáo thuế hiện nay.

Đội ngũ nhân sự của MAN gồm các kế toán viên, chuyên viên thuế có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm thực tế, thường xuyên cập nhật kiến thức về chính sách thuế mới.
MAN sử dụng hệ thống phần mềm kế toán hiện đại, đảm bảo độ chính xác của báo cáo thuế.
Quy trình làm việc chuyên nghiệp, bảo mật thông tin khách hàng.
Báo cáo thuế làm bởi MAN luôn đảm bảo đầy đủ, chính xác, nộp đúng thời hạn quy định.
MAN sẵn sàng tư vấn, giải đáp mọi thắc mắc của khách hàng liên quan đến các loại thuế.
Chi phí dịch vụ cạnh tranh, phù hợp với từng đối tượng khách hàng.

Xem thêm dịch vụ tại MAN

Dịch vụ Kế toán

Dịch vụ Kiểm toán

Dịch vụ Báo cái thuế

Các câu hỏi thường gặp (FQAs)

Hỏi: Báo cáo thuế hàng tháng gồm những gì?

Trả lời: Tùy thuộc đặc điểm hoạt động, tình hình sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp phải lập một số báo cáo thuế hàng tháng như: tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN…

Hỏi: Thời hạn nộp báo cáo thuế GTGT, TNCN hàng tháng?

Trả lời: Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN hàng tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Riêng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30.

Hỏi: Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp báo cáo thuế không?

Trả lời: Trong trường hợp trong tháng, quý doanh nghiệp không phát sinh doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ thì doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo thuế với các chỉ tiêu về doanh thu, thuế GTGT là số 0.

Hỏi: Có thể nộp báo cáo thuế qua mạng không?

Trả lời: Các doanh nghiệp có thể nộp báo cáo thuế qua phương thức giao dịch điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ngân hàng thương mại. Đây là phương thức nộp báo cáo thuế an toàn, nhanh chóng và đang được nhiều doanh nghiệp lựa chọn.

Kết Luận

Báo cáo thuế hàng tháng là nghĩa vụ quan trọng của mọi doanh nghiệp, đòi hỏi sự chính xác, đầy đủ và đúng thời hạn. Việc nắm vững quy trình, cập nhật các quy định mới và tuân thủ đúng biểu mẫu sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế, đồng thời tối ưu hóa nguồn lực.

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, MAN tự hào mang đến giải pháp toàn diện về báo cáo thuế cho doanh nghiệp của bạn. Chúng tôi không chỉ đảm bảo tính chính xác, kịp thời của báo cáo mà còn giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và nguồn lực nội bộ.

NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ VỀ DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ

✔️ Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm

✔️ Quy trình chuyên nghiệp, bảo mật

✔️ Báo cáo chính xác, đúng hạn

✔️ Hỗ trợ 24/7

CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ TƯ VẤN THUẾ MAN