Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu năm 2026 cần lưu ý gì?

Từ năm 2026, các quy định pháp lý đối với hộ kinh doanh có sự thay đổi mang tính bước ngoặt, đặc biệt là ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo các cập nhật mới nhất từ Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), những hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống tuy không phải nộp thuế nhưng vẫn phải tuân thủ nhiều nghĩa vụ pháp lý quan trọng để đảm bảo hoạt động minh bạch, hợp pháp.

Tải File Tóm Tắt Bài Viết

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu năm 2026 cần lưu ý gì?

Đây là thay đổi quan trọng nhất về chính sách thuế được áp dụng từ năm 2026. Cụ thể:

Về thuế giá trị gia tăng: Theo Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15) được sửa đổi bởi Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 (số 149/2025/QH15), hàng hóa và dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Về thuế thu nhập cá nhân: Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) quy định cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN.

Quy định này nhằm hỗ trợ giảm bớt gánh nặng tài chính, giúp các hộ kinh doanh quy mô nhỏ có thêm nguồn lực để duy trì và phát triển trong bối cảnh kinh tế mới.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải làm sổ kế toán

Dù thuộc diện không phải nộp thuế, hộ kinh doanh vẫn có trách nhiệm thực hiện công tác ghi chép sổ sách. Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định về trường hợp này như sau:

Sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) để ghi chép toàn bộ doanh thu phát sinh.
Sổ này là căn cứ để kê khai, xác định hộ kinh doanh có thực sự thuộc đối tượng không chịu thuế hay không. Trong trường hợp cần thiết, đây cũng là tài liệu để đối chiếu số liệu với cơ quan thuế.
Phương pháp ghi sổ yêu cầu hộ kinh doanh ghi đầy đủ các cột về ngày tháng ghi sổ, diễn giải nghiệp vụ (theo từng lần phát sinh hoặc định kỳ) và số tiền doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

Từ 2026 phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh cho cơ quan thuế

Theo Khoản 1 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15), cơ chế tự quản lý và thông báo được quy định rõ ràng:

Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu hàng năm. Nếu mức doanh thu thuộc đối tượng không chịu thuế (từ 500 triệu đồng trở xuống), hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế.
Đối với trường hợp có sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động hỗ trợ tạo lập tờ khai dựa trên dữ liệu hóa đơn để đơn giản hóa thủ tục cho người dân.

Việc thông báo này giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ hơn và tránh việc hộ kinh doanh cố tình chia nhỏ doanh thu để lách thuế.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử

Dựa theo nguyên tắc lập hóa đơn tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP:

Về nguyên tắc, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán vẫn phải lập hóa đơn để giao cho người mua (áp dụng cả với hàng biếu tặng, quảng cáo, tiêu dùng nội bộ).
Tuy nhiên, quy định về bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế chỉ áp dụng bắt buộc với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.

Như vậy, các hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 500 triệu đồng thuộc nhóm đối tượng không bắt buộc phải sử dụng loại hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền này.

Tầm quan trọng của hóa đơn đầu vào dù không bắt buộc

Pháp luật hiện nay chưa có quy định xử phạt trực tiếp việc không có hóa đơn đầu vào đối với nhóm đối tượng này. Tuy nhiên, việc thiếu hóa đơn đầu vào dẫn đến nhiều rủi ro nghiêm trọng:

Rủi ro xử phạt hàng hóa không rõ nguồn gốc: Theo Điều 17 Nghị định 98/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 24/2025/NĐ-CP), hộ kinh doanh không chứng minh được nguồn gốc xuất xứ hàng hóa có thể bị phạt tiền lên đến 100 triệu đồng.
Khó khăn trong quản lý: Không có hóa đơn đầu vào khiến hộ kinh doanh không ghi nhận được chi phí hợp lệ, gây khó khăn khi muốn chuyển đổi mô hình kinh doanh lớn hơn hoặc khi bị thanh tra thuế.
Ảnh hưởng uy tín pháp lý: Việc thường xuyên giao dịch không hóa đơn có thể khiến hộ kinh doanh rơi vào tầm ngắm kiểm tra về hành vi trốn thuế hoặc tiêu thụ hàng lậu, hàng không rõ nguồn gốc.

Tóm lại, từ năm 2026, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng cần chủ động cập nhật các quy định về sổ sách và thông báo doanh thu để đảm bảo quyền lợi miễn thuế và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Liên Hệ Nhận Tư Vấn

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Các dịch vụ khác

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.

Nguồn tham khảo: LuatVietnam