Công văn 564/TCS4-NVDTPC được ban hành ngày 2/3/2026 bởi Thuế cơ sở 4 Thành phố Cần Thơ nhằm hướng dẫn chi tiết về quyết toán thuế TNDN và TNCN kỳ tính thuế năm 2025. Thời điểm đầu năm 2026 là giai đoạn cao điểm để các kế toán và chủ doanh nghiệp hoàn tất các thủ tục thuế cho năm tài chính vừa qua. Việc nắm bắt kịp thời các nội dung tại Công văn 564 sẽ giúp các đơn vị thực hiện đúng quy định pháp lý, từ đó hạn chế tối đa sai sót và các khoản phạt chậm nộp không đáng có trong quá trình quyết toán thuế.
Lưu ý quan trọng khi thực hiện quyết toán thuế TNDN 2025 theo Công văn 564/TCS4-NVDTPC
Trong kỳ quyết toán thuế TNDN năm 2025, doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến việc phân loại hồ sơ và kiểm soát ngưỡng thuế tạm nộp để đảm bảo tính tuân thủ theo tinh thần của Công văn 564.
Đối tượng và phương pháp khai quyết toán thuế TNDN
Theo nội dung hướng dẫn, khai quyết toán thuế TNDN không chỉ dành cho các đơn vị hoạt động bình thường mà còn áp dụng cho các trường hợp giải thể, phá sản hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp đã đăng ký, bộ hồ sơ quyết toán sẽ có những điểm khác biệt đáng kể.
Dưới đây là bảng đối chiếu hồ sơ tương ứng với từng phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp cần lưu ý:
| Phương pháp tính thuế | Hồ sơ khai quyết toán áp dụng |
|---|---|
| Phương pháp doanh thu trừ chi phí | Áp dụng biểu mẫu quy định cho doanh nghiệp thông thường theo Thông tư 80 |
| Phương pháp tỷ lệ trên doanh thu | Áp dụng biểu mẫu riêng dành cho doanh nghiệp nộp thuế khoán |
Việc xác định đúng mẫu biểu ngay từ đầu theo hướng dẫn tại Công văn 564 sẽ giúp doanh nghiệp tránh tình trạng hồ sơ bị hệ thống từ chối, gây chậm trễ trong việc hoàn tất nghĩa vụ thuế.
Nghĩa vụ tạm nộp thuế quý và ngưỡng an toàn 80%
Một trong những điểm gây ra nhiều rủi ro về tiền chậm nộp nhất chính là quy định về thuế TNDN tạm nộp. Căn cứ theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP và nhắc lại tại Công văn 564, doanh nghiệp phải tự xác định số thuế tạm nộp hàng quý. Các điểm mấu chốt bao gồm:
- Tổng số thuế tạm nộp 4 quý trong năm không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
- Số thuế tạm nộp này phải bao gồm cả phần thuế phân bổ cho các đơn vị phụ thuộc hoặc từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản khác tỉnh.
- Trường hợp nộp thiếu so với hạn mức 80%, tiền chậm nộp sẽ được hệ thống tự động tính từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
Phân bổ thuế TNDN cho đơn vị phụ thuộc tại nhiều tỉnh thành
Đối với các doanh nghiệp thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính nhưng có hoạt động kinh doanh tại nhiều địa bàn cấp tỉnh khác nhau, việc nộp Bảng phân bổ số thuế phải nộp là yêu cầu bắt buộc. Quy định này tuân thủ theo Khoản 1 Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đặc biệt, theo Công văn 564, nếu đơn vị phụ thuộc có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp phải thực hiện khai thuế riêng tại cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh đó thay vì gộp chung vào trụ sở chính.
Quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết
Giao dịch liên kết luôn là trọng tâm trong các đợt thanh kiểm tra. Trong kỳ quyết toán 2025, doanh nghiệp cần cập nhật các quy định mới nhất tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và các nội dung sửa đổi bổ sung tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Việc xác định đúng chi phí lãi vay được trừ và kê khai đầy đủ các phụ lục giao dịch liên kết theo Công văn 564 là điều kiện tiên quyết để tránh bị ấn định thuế. Để đảm bảo an toàn, nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp để rà soát các giao dịch này.
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho tổ chức và cá nhân trong Công văn 564/TCS4-NVDTPC
Quyết toán thuế TNCN năm 2025 mang lại một số điểm thuận lợi cho cá nhân có số thuế phát sinh thấp, giúp giảm tải gánh nặng thủ tục cho cả người nộp thuế và doanh nghiệp theo định hướng của Công văn 564.
Chính sách miễn thuế đối với khoản nộp thêm dưới 50.000 đồng
Công văn 564 tái khẳng định chính sách miễn thuế đối với các trường hợp nộp thêm sau quyết toán có giá trị nhỏ. Cụ thể, nếu số thuế phải nộp thêm không quá 50.000 đồng, các quy định được áp dụng như sau:
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán: Người nộp thuế không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán và cũng không cần thực hiện thủ tục xin miễn thuế.
- Đối với cá nhân ủy quyền qua doanh nghiệp: Đơn vị chi trả thu nhập vẫn kê khai thông tin cá nhân trên tờ khai quyết toán nhưng không tổng hợp số thuế nộp thêm này vào tổng số thuế phải nộp của cả đơn vị.
Áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cho kỳ tính thuế 2025
Mức giảm trừ gia cảnh là yếu tố quan trọng để xác định thu nhập chịu thuế chính xác. Hiện nay, các mức giảm trừ vẫn được giữ nguyên theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và được nhắc lại trong Công văn 564.
Bạn có thể tham khảo mức giảm trừ gia cảnh chi tiết cho kỳ quyết toán năm 2025 dưới đây:
| Đối tượng giảm trừ | Mức giảm trừ theo tháng | Mức giảm trừ theo năm |
|---|---|---|
| Bản thân người nộp thuế | 11.000.000 VNĐ | 132.000.000 VNĐ |
| Mỗi người phụ thuộc | 4.400.000 VNĐ | 52.800.000 VNĐ |
Người nộp thuế cần lưu ý rằng người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ khi đã được cấp mã số thuế và có đầy đủ hồ sơ chứng minh theo đúng quy định hiện hành.
Hồ sơ và giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ giúp quá trình xử lý tại cơ quan thuế diễn ra nhanh chóng. Theo Công văn 564, một số chứng từ và yêu cầu bắt buộc bao gồm:
- Sử dụng Giấy ủy quyền theo mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80 khi cá nhân thực hiện ủy quyền.
- Đảm bảo tất cả người lao động được kê khai đều đã có mã số thuế cá nhân đang hoạt động.
- Đối với cá nhân tự quyết toán, điền chính xác thông tin tổ chức trả thu nhập trên mẫu 02/QTT-TNCN để hệ thống xác định đúng bộ phận giải quyết.
- Tên file: mau-giay-uy-quyen-quyet-toan-thue-tncn-cong-van-564.jpg
- Alt: Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo Công văn 564 và Thông tư 80
- Mô tả: Hình ảnh minh họa mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN dùng để cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho đơn vị trả thu nhập.
Thời hạn nộp hồ sơ và ứng dụng công nghệ trong quyết toán
Để tránh tình trạng nghẽn mạng hoặc nộp muộn dẫn đến bị xử phạt, Công văn 564 lưu ý các mốc thời gian quan trọng sau đây:
| Đối tượng nộp hồ sơ | Thời hạn chậm nhất |
|---|---|
| Doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập | Ngày 31/3/2026 |
| Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế | Ngày 30/4/2026 |
Bên cạnh đó, Công văn 564 cũng đặc biệt khuyến khích cá nhân sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc iCanhan để tận dụng chức năng tờ khai gợi ý, hỗ trợ hoàn thuế tự động nhanh chóng. Nếu gặp khó khăn trong việc thao tác, doanh nghiệp có thể tham khảo dịch vụ báo cáo thuế để được hỗ trợ chuyên sâu.
[Vị trí đặt ảnh 3]- Tên file: ung-dung-etax-mobile-quyet-toan-thue-cong-van-564.jpg
- Alt: Sử dụng ứng dụng eTax Mobile quyết toán thuế theo Công văn 564
- Mô tả: Giao diện ứng dụng eTax Mobile hỗ trợ cá nhân tự quyết toán thuế TNCN năm 2025 nhanh chóng.
Công văn 564/TCS4-NVDTPC về quy định về báo cáo tài chính và kiểm tra đối soát số liệu
Báo cáo tài chính là thành phần không thể tách rời của hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2025 theo hướng dẫn từ Công văn 564.
Lựa chọn chế độ kế toán phù hợp theo quy mô doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần xác định đúng chế độ kế toán đang áp dụng để nộp mẫu biểu hợp lệ. Các văn bản pháp lý hiện hành được Công văn 564 dẫn chiếu bao gồm:
- Thông tư 200/2014/TT-BTC: Áp dụng cho doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế.
- Thông tư 133/2016/TT-BTC: Chế độ kế toán dành riêng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Thông tư 132/2018/TT-BTC: Chế độ kế toán dành cho đối tượng doanh nghiệp siêu nhỏ.
Đảm bảo tính khớp đúng giữa báo cáo tài chính và tờ khai thuế
Một sai sót phổ biến cần tránh theo lưu ý tại Công văn 564 là sự lệch pha số liệu giữa Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Tờ khai quyết toán. Kế toán cần thực hiện rà soát các bút toán điều chỉnh giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế một cách cẩn thận trước khi gửi hồ sơ chính thức.
Tổng kết các lưu ý quyết toán thuế năm 2025 theo Công văn 564/TCS4-NVDTPC
Việc tuân thủ các hướng dẫn tại Công văn 564 không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế. Nắm vững các quy định về ngưỡng tạm nộp, chính sách miễn thuế nộp thêm và các mốc thời hạn trong năm 2026 sẽ giúp bạn chủ động hơn. Hãy bắt đầu rà soát dữ liệu ngay từ hôm nay để kỳ quyết toán thuế năm 2025 diễn ra thuận lợi nhất.
Thông tin liên hệ Man – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Nội dung được kiểm duyệt bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên & CEO Man, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính..
Nội dung liên quan
Tin tức Kế toán - Thuế
Tin tức Báo cáo Thuế Kế toán - Thuế
Tin tức Chuyển giá
Tin tức Báo cáo Thuế Kế toán - Thuế
Tin tức Kiểm toán
Tin tức Kiểm toán