Trong bối cảnh nền kinh tế đang dần phục hồi sau những tác động của đại dịch COVID-19, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng. Một trong số đó là quyết định giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong những năm 2024 và 2025. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm bắt toàn bộ thông tin cập nhật mới nhất liên quan đến công văn giảm thuế GTGT, từ các nội dung chính, danh mục áp dụng, thời gian hiệu lực cho đến hướng dẫn thực hiện chi tiết.

Giới thiệu về công văn giảm thuế GTGT năm 2024 – 2025

Trước hết, chúng ta cần hiểu về bối cảnh ra đời của chính sách giảm thuế GTGT trong giai đoạn 2024 – 2025. Như chúng ta đã biết, đại dịch COVID-19 đã gây ra nhiều tác động tiêu cực đến nền kinh tế, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đời sống của người dân. Chính vì vậy, Chính phủ đã đưa ra nhiều giải pháp để hỗ trợ phục hồi và phát triển kinh tế, trong đó có việc giảm thuế GTGT.

Cụ thể, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 142/2024/QH15 về việc giảm thuế GTGT trong 6 tháng cuối năm 2024. Tiếp đó, Chính phủ đã ban hành Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết này. Sang năm 2025, Quốc hội tiếp tục thông qua Nghị quyết 174/2025/QH15 và Nghị định 180/2025/NĐ-CP nhằm mở rộng chính sách giảm thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm.

Mục đích của chính sách này là nhằm giảm bớt gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp, qua đó thúc đẩy sản xuất kinh doanh. Đồng thời, việc giảm thuế GTGT cũng giúp giảm giá thành sản phẩm, dịch vụ, kích thích tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Trong bối cảnh khó khăn chung, đây được xem là một “liều thuốc” hỗ trợ kịp thời và hiệu quả cho nền kinh tế.

Công Văn Giảm Thuế GTGT Năm 2024 - 2025

Các nội dung chính trong công văn giảm thuế GTGT năm 2024 – 2025

Để hiểu rõ hơn về chính sách giảm thuế GTGT, chúng ta cần nắm vững các nội dung chính được quy định trong Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị định 180/2025/NĐ-CP. Trước hết, hãy cùng tìm hiểu về những nhóm hàng hóa, dịch vụ nào sẽ được hưởng lợi từ chính sách này.

Những nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế

Theo quy định, các nhóm hàng hóa và dịch vụ đang áp dụng thuế suất GTGT 10% sẽ được giảm mức thuế suất xuống còn 8%. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp và người tiêu dùng sẽ được hưởng lợi trực tiếp từ việc giảm 2% thuế GTGT. Dưới đây là một số nhóm hàng hóa và dịch vụ tiêu biểu:

  • Nông sản, thủy sản, thực phẩm: Bao gồm các mặt hàng thiết yếu như thức ăn chăn nuôi, phân bón, thuốc thú y. Đây là nhóm hàng quan trọng, tác động trực tiếp đến đời sống người dân.
  • Máy móc, thiết bị: Các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh máy móc, thiết bị cũng sẽ được hưởng lợi từ việc giảm thuế này. Ví dụ như máy móc xây dựng, linh kiện điện tử, phụ tùng…
  • Dịch vụ: Một số lĩnh vực dịch vụ quan trọng như giáo dục, y tế, du lịch, vận tải, văn hóa, thể thao cũng nằm trong danh mục được giảm thuế GTGT. Điều này không chỉ giúp giảm chi phí đầu vào cho các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ mà còn tạo điều kiện cho người dân tiếp cận các dịch vụ thiết yếu với chi phí hợp lý hơn.

Ví dụ: Trước đây, một công ty xây dựng A cung cấp dịch vụ với giá chưa thuế là 100 triệu đồng. Khi áp dụng thuế suất GTGT 10%, giá thanh toán cuối cùng sẽ là 110 triệu đồng. Tuy nhiên, khi áp dụng mức thuế mới 8%, giá thanh toán sẽ chỉ còn 108 triệu đồng. Như vậy, cả người mua và người bán đều được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế này.

Những nhóm hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế

Tuy nhiên, không phải tất cả các mặt hàng và dịch vụ đều được hưởng chính sách giảm thuế GTGT. Một số nhóm sau đây vẫn duy trì mức thuế suất như cũ:

  • Viễn thông, công nghệ thông tin: Mặc dù là những lĩnh vực đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế số nhưng viễn thông, công nghệ thông tin lại không nằm trong danh mục giảm thuế lần này.
  • Hoạt động tài chính, ngân hàng, bảo hiểm: Các hoạt động này vẫn sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT 10% do tính chất đặc thù và mức độ ảnh hưởng của đại dịch đến các lĩnh vực này không quá lớn.
  • Kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại: Tương tự, các hoạt động liên quan đến bất động sản và sản phẩm kim loại cũng không thuộc diện được giảm thuế.
  • Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Đây là nhóm hàng hóa đặc thù, chịu mức thuế cao hơn bình thường như rượu, thuốc lá, ô tô trên 9 chỗ. Do tính chất đặc biệt, các sản phẩm này không được hưởng ưu đãi từ chính sách giảm thuế GTGT.

Để nắm rõ chi tiết các nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể, doanh nghiệp và người dân có thể tham khảo danh mục được liệt kê trong Phụ lục I, II, III kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị định 180/2025/NĐ-CP. Việc nắm vững thông tin này sẽ giúp doanh nghiệp áp dụng chính xác mức thuế, tránh sai sót không đáng có.

Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025: Có gì mới?

Sau khi thực hiện giảm thuế GTGT trong 6 tháng cuối năm 2024, Chính phủ tiếp tục mở rộng chính sách này thêm 6 tháng đầu năm 2025. Nhìn chung, các nội dung cơ bản của chính sách không có nhiều thay đổi. Tuy nhiên, vẫn có một số điểm mới đáng chú ý:

  • Về đối tượng áp dụng: Bên cạnh những nhóm đã được áp dụng trong năm 2024, năm 2025 sẽ mở rộng thêm đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ mới, giúp phạm vi thụ hưởng được nới rộng hơn.
  • Về mức giảm thuế: Chính sách vẫn giữ nguyên mức giảm 2% so với mức thuế suất cơ bản 10%, tương đương với việc hạ mức thuế xuống còn 8%. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp và người tiêu dùng sẽ tiếp tục được hưởng lợi từ ưu đãi thuế trong thời gian sắp tới.

Ví dụ: Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025, các doanh nghiệp trong ngành xây dựng sẽ tiếp tục được áp dụng mức thuế suất GTGT ưu đãi 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ cung cấp.

Tuy nhiên, các doanh nghiệp cần lưu ý rằng, Nghị định 180/2025/NĐ-CP sẽ có hiệu lực chỉ trong 6 tháng đầu năm. Sau thời gian này, nếu không có văn bản mới, mức thuế suất GTGT sẽ trở lại mức 10% như trước. Do đó, việc theo dõi sát sao các thông tin cập nhật từ cơ quan chức năng để có kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp là rất quan trọng.

Thời gian áp dụng và hiệu lực thi hành

Thời điểm áp dụng và hiệu lực thi hành của chính sách giảm thuế GTGT là khác nhau giữa năm 2024 và 2025.

  • Năm 2024:
    • Thời gian áp dụng: Từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024.
    • Căn cứ pháp lý: Nghị quyết số 142/2024/QH15 và Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
  • Năm 2025:
    • Thời gian áp dụng: Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.
    • Căn cứ pháp lý: Nghị quyết 174/2025/QH15 và Nghị định 180/2025/NĐ-CP.

Việc nắm rõ thời gian áp dụng sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc lập kế hoạch kinh doanh, kê khai và nộp thuế. Đồng thời, người tiêu dùng cũng có thể tận dụng thời gian này để mua sắm các mặt hàng có thuế suất được giảm, từ đó tiết kiệm chi phí.

Đừng lo lắng! Tiếp theo đây, tôi sẽ hướng dẫn chi tiết cách thức thực hiện giảm thuế GTGT, đồng thời phân tích các lợi ích và thách thức mà chính sách này mang lại. Cuối cùng, chúng ta sẽ cùng điểm qua một số khuyến nghị hữu ích dành cho doanh nghiệp và người tiêu dùng để tận dụng tối đa cơ hội từ chính sách ưu đãi thuế này nhé.

Hướng dẫn chi tiết cách thực hiện giảm thuế GTGT

Để áp dụng mức thuế suất mới một cách chính xác và hiệu quả, doanh nghiệp cần nắm vững các bước thực hiện sau:

Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

  • Khi lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tại dòng thuế suất GTGT, doanh nghiệp ghi rõ mức thuế suất là 8% thay vì 10% như trước đây.
  • Khi kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp tính và kê khai thuế đầu ra, thuế đầu vào theo số thuế đã giảm, tức là tính trên cơ sở mức thuế suất 8%.

Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

  • Khi lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp áp dụng mức tính thuế mới đã giảm 20% so với mức tỷ lệ % cũ.
  • Ghi chú rõ ràng trên hóa đơn nội dung: “Đã giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 hoặc Nghị quyết 174/2025/QH15”.

Ví dụ minh họa: Trước đây, doanh nghiệp B áp dụng tỷ lệ tính thuế là 2% trên doanh thu. Với chính sách giảm thuế mới, tỷ lệ này sẽ được điều chỉnh xuống còn 1,6% (2% x 80%).

Việc hạch toán, kê khai và nộp thuế GTGT được thực hiện theo các quy định hiện hành. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý sử dụng mẫu biểu, chứng từ mới và ghi chú rõ ràng khi áp dụng mức thuế suất đã giảm để tránh sai sót, đảm bảo minh bạch và chính xác.

Nếu có vướng mắc trong quá trình thực hiện, doanh nghiệp có thể liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể. Việc thực hiện đúng và đầy đủ các bước trên sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng hiệu quả cơ hội từ chính sách ưu đãi, giảm bớt gánh nặng về thuế, qua đó thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh.

Lợi ích và thách thức của chính sách giảm thuế GTGT 2024 – 2025

Chính sách giảm thuế GTGT mang đến cả cơ hội và thách thức cho nền kinh tế nói chung và các chủ thể tham gia nói riêng. Hãy cùng phân tích kỹ hơn các khía cạnh này:

Lợi ích:

  • Giảm chi phí đầu vào: Với mức thuế GTGT thấp hơn, chi phí mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào của doanh nghiệp giảm xuống, giúp tiết kiệm đáng kể chi phí sản xuất kinh doanh.
  • Kích thích tiêu dùng: Khi thuế giảm, giá bán sản phẩm, dịch vụ cũng giảm theo. Điều này khuyến khích người tiêu dùng mua sắm nhiều hơn, từ đó thúc đẩy sản xuất và tiêu thụ.
  • Hỗ trợ phục hồi kinh tế: Giảm thuế là một trong những giải pháp quan trọng để hỗ trợ nền kinh tế phục hồi sau giai đoạn khủng hoảng do đại dịch COVID-19 gây ra.

Thách thức:

  • Giảm thu ngân sách: Việc giảm thuế GTGT dẫn đến nguồn thu từ thuế của ngân sách nhà nước giảm đi. Cụ thể, dự kiến ngân sách sẽ giảm khoảng 24.000 tỷ đồng trong nửa cuối năm 2024 và tiếp tục giảm trong 6 tháng đầu năm 2025.
  • Rủi ro về kê khai, tính thuế: Doanh nghiệp cần nắm vững quy định mới để kê khai, tính thuế chính xác. Nếu áp dụng sai mức thuế suất hoặc kê khai không đúng sẽ dẫn đến rủi ro bị xử phạt, ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động của doanh nghiệp.

Mặc dù còn một số thách thức nhất định, nhưng nhìn chung, chính sách giảm thuế GTGT vẫn mang lại nhiều tác động tích cực. Để chính sách phát huy hiệu quả, cần có sự vào cuộc đồng bộ của cơ quan quản lý, sự chủ động của doanh nghiệp và sự ủng hộ của người tiêu dùng. Có như vậy, chúng ta mới tận dụng tối đa “gói kích thích” này để vực dậy nền kinh tế, tạo đà cho sự phát triển bền vững trong tương lai.

Khuyến nghị dành cho doanh nghiệp và người tiêu dùng

Để hưởng lợi tối đa từ chính sách giảm thuế GTGT, doanh nghiệp và người tiêu dùng nên lưu ý một số điểm sau:

Đối với doanh nghiệp:

  • Cập nhật thường xuyên các quy định mới về thuế GTGT. Thường xuyên theo dõi các văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế để nắm bắt chính xác thông tin và điều chỉnh kịp thời.
  • Lập và lưu trữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn để làm căn cứ kê khai, tính thuế và giải trình khi cần thiết. Đây là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro pháp lý.
  • Chủ động phối hợp với các đơn vị tư vấn về thuế uy tín như MAN để được hỗ trợ trong việc cập nhật thông tin, áp dụng quy định, tối ưu hóa chi phí và tuân thủ pháp luật.

Đối với người tiêu dùng:

  • Kiểm tra kỹ hóa đơn, chứng từ mua hàng để đảm bảo mức thuế suất đã được giảm đúng quy định. Nếu phát hiện sai sót, cần phản ánh kịp thời với cơ quan chức năng và người bán hàng.
  • Tận dụng thời gian giảm thuế để mua sắm những hàng hóa cần thiết, đặc biệt là các mặt hàng có giá trị cao hoặc mua với số lượng lớn. Điều này sẽ giúp tiết kiệm chi phí hơn so với thời điểm bình thường.

Ví dụ: Bạn A dự định mua một chiếc tủ lạnh trị giá 10 triệu đồng vào tháng 8 năm 2024. Nếu mua trong thời gian giảm thuế GTGT, bạn sẽ chỉ phải trả 10,8 triệu đồng (gồm 10 triệu tiền hàng và 800.000 đồng tiền thuế GTGT). Trong khi đó, nếu mua trước hoặc sau thời gian này, số tiền phải trả là 11 triệu đồng. Như vậy, chỉ riêng giao dịch này, bạn A đã có thể tiết kiệm được 200.000 đồng nhờ việc mua đúng thời điểm.

Với sự chủ động và nhạy bén, doanh nghiệp và người tiêu dùng hoàn toàn có thể biến thời kỳ giảm thuế GTGT thành một cơ hội để tối ưu hóa chi phí, cải thiện tình hình tài chính và thúc đẩy tiêu dùng. Tất cả vì mục tiêu chung là phục hồi và phát triển kinh tế đất nước.

Những câu hỏi thường gặp về công văn giảm thuế GTGT năm 2024 – 2025

Dưới đây là tổng hợp một số câu hỏi phổ biến về chính sách giảm thuế GTGT để bạn đọc tham khảo:

  1. Chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 – 2025 áp dụng cho những đối tượng nào?
    Trả lời: Chính sách này áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%.
  2. Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nào không được hưởng ưu đãi giảm thuế?
    Trả lời: Các nhóm như viễn thông, công nghệ thông tin; tài chính, ngân hàng, bảo hiểm; bất động sản; sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt… sẽ không được giảm thuế GTGT.
  3. Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT trong năm 2025 là bao lâu?
    Trả lời: Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 sẽ có hiệu lực trong 6 tháng, từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.
  4. Chính sách giảm thuế GTGT có ảnh hưởng gì đến ngân sách nhà nước?
    Trả lời: Dự kiến chính sách này sẽ làm giảm thu ngân sách khoảng 24.000 tỷ đồng trong nửa cuối năm 2024 và tiếp tục giảm trong 6 tháng đầu năm 2025. Tuy nhiên, đây là “cái giá phải trả” để thực hiện các giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp và người dân, góp phần phục hồi nền kinh tế sau đại dịch.
  5. Doanh nghiệp cần làm gì để áp dụng đúng chính sách giảm thuế GTGT?
    Trả lời: Doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời các quy định mới, điều chỉnh mức thuế suất trên hóa đơn, kê khai và nộp thuế theo đúng hướng dẫn của cơ quan thuế. Đồng thời, doanh nghiệp cũng cần chủ động phối hợp với các đơn vị tư vấn uy tín để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro về sau này.

Nếu còn bất kỳ vướng mắc nào về chính sách giảm thuế GTGT, hãy liên hệ ngay với MAN – Master Accountant Network để được tư vấn kịp thời, miễn phí!

Xem thêm: Dịch vụ tư vấn hoạt động doanh nghiệp tại đây.

Kết luận

Công văn giảm thuế GTGT năm 2024 – 2025 được xem là một trong những chính sách hỗ trợ kịp thời và hiệu quả cho nền kinh tế trong bối cảnh hậu COVID-19. Thông qua việc hạ mức thuế suất xuống còn 8%, chính sách này góp phần giảm chi phí đầu vào cho doanh nghiệp, kích thích tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng.

Tuy nhiên, để chính sách phát huy tác dụng, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật thông tin, điều chỉnh mức thuế và kê khai kịp thời, chính xác. Đồng thời, người tiêu dùng cũng nên tận dụng thời gian giảm thuế để mua sắm, tiết kiệm chi phí cho bản thân và gia đình.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng nên chủ động tìm đến sự hỗ trợ của các đơn vị tư vấn uy tín như MAN để được hướng dẫn cụ thể, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu chuyên sâu về thuế, MAN sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc tận dụng hiệu quả chính sách ưu đãi, tối ưu hóa chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh.

Có thể nói, công văn giảm thuế GTGT năm 2024 – 2025 không chỉ là một “cú huých” cho nền kinh tế mà còn là cơ hội để doanh nghiệp và người tiêu dùng cùng chung tay, góp sức vào công cuộc phục hồi và phát triển đất nước. Chỉ cần mỗi chủ thể nhận thức đầy đủ vai trò của mình, chủ động nắm bắt thông tin và hành động đúng hướng, chúng ta hoàn toàn có thể biến thời kỳ khó khăn thành bước đệm để bứt phá, tiến xa.

Hy vọng với những thông tin và phân tích trên, bạn đọc đã có cái nhìn toàn diện và sâu sắc hơn về chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 – 2025. Hãy luôn đồng hành và ủng hộ những nỗ lực của Chính phủ, cơ quan thuế trong việc ban hành và triển khai các chính sách hỗ trợ người dân, doanh nghiệp vượt qua khó khăn, hướng tới mục tiêu tăng trưởng bền vững.

Và đừng quên, mỗi khi cần tư vấn, hỗ trợ về các vấn đề liên quan đến thuế nói chung hay chính sách giảm thuế GTGT nói riêng, MAN luôn sẵn sàng là người bạn đồng hành tin cậy của doanh nghiệp. Hãy liên hệ ngay để nhận các dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, hiệu quả nhất:

MAN – Master Accountant Network

  • Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh
  • Mobile/Zalo: 0903 963 163
  • Email: man@man.net.vn

Chúng tôi tin tưởng rằng, với sự chung tay góp sức của toàn xã hội, nền kinh tế Việt Nam sẽ sớm lấy lại đà tăng trưởng, bứt phá mạnh mẽ và gặt hái nhiều thành công hơn nữa trong thời gian tới.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Chúng tôi sử dụng cookie và các công nghệ tracking khác như Google Analytics... để cải thiện trải nghiệm duyệt web của bạn.