Tổng hợp mức phạt Nghị định 310/2025 về thuế và hóa đơn

Nghị định 310/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm sửa đổi và bổ sung nhiều quy định quan trọng về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Những quy định mới này chính thức có hiệu lực từ ngày 16 tháng 1 năm 2026, đòi hỏi các cá nhân và tổ chức kinh doanh phải nắm vững để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Tải File Tóm Tắt Bài Viết

Các hành vi vi phạm về thủ tục đăng ký thuế

Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định mức phạt cảnh cáo đối với các hành vi vi phạm thời hạn ở mức độ nhẹ, có tình tiết giảm nhẹ. Cụ thể tại Điều 10.1:

Hành vi đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ sẽ bị phạt cảnh cáo.
Đối với thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng Nghị quyết số 107/2023/QH15 quá thời hạn quy định cũng áp dụng hình thức phạt cảnh cáo theo quy định mới.
Những thay đổi chính về quản lý thông tin người nộp thuế

Việc cung cấp thông tin không chính xác hoặc chậm trễ cho cơ quan quản lý nhà nước sẽ bị xử phạt theo các mức bậc thang tại Điều 19 Nghị định 310/2025/NĐ-CP:

Hành vi vi phạm (Điều 19)	Mức phạt tối thiểu (đồng)	Mức phạt tối đa (đồng)
Cung cấp thông tin, tài liệu xác định nghĩa vụ thuế, tài khoản quá thời hạn quy định từ 05 ngày trở lên	2.000.000	6.000.000
Cung cấp không chính xác thông tin về tài sản, quyền và nghĩa vụ tài sản của người nộp thuế	6.000.000	10.000.000
Cung cấp không chính xác thông tin tài khoản tại tổ chức tín dụng, kho bạc, ngân hàng nước ngoài	6.000.000	10.000.000
Cung cấp không chính xác thông tin về tiền lương, tiền công hoặc thu nhập do mình nắm giữ	6.000.000	10.000.000
Không cung cấp thông tin về tài sản, quyền, nghĩa vụ tài sản hoặc tài liệu xác định nghĩa vụ thuế	10.000.000	16.000.000
Không cung cấp thông tin tài khoản của người nộp thuế tại ngân hàng, kho bạc	10.000.000	16.000.000
Không cung cấp thông tin về tiền lương, tiền công hoặc thu nhập nắm giữ	10.000.000	16.000.000
Thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế	10.000.000	16.000.000

Quy định xử phạt về hành vi vi phạm hóa đơn

Hóa đơn là lĩnh vực có sự phân hóa mức phạt rõ rệt dựa trên số lượng hóa đơn vi phạm. Hành vi cho hoặc bán hóa đơn bị phạt nặng từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Điều 22.2.

Đối với các hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm hoặc không lập hóa đơn, mức phạt áp dụng theo bảng sau:

Hành vi vi phạm (Điều 24)	Số lượng hóa đơn	Mức phạt tối thiểu	Mức phạt tối đa
Lập hóa đơn không đúng thời điểm (Khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho tặng, tiêu dùng nội bộ…)	01 số	Cảnh cáo	Cảnh cáo
	Từ 02 đến dưới 10 số	500.000	1.500.000
	Từ 10 đến dưới 50 số	2.000.000	5.000.000
	Từ 50 đến dưới 100 số	5.000.000	15.000.000
	Từ 100 số trở lên	15.000.000	30.000.000
Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ	01 số	500.000	1.500.000
	Từ 02 đến dưới 10 số	2.000.000	5.000.000
	Từ 10 đến dưới 20 số	5.000.000	15.000.000
	Từ 20 đến dưới 50 số	15.000.000	30.000.000
	Từ 50 đến dưới 100 số	30.000.000	50.000.000
	Từ 100 số trở lên	50.000.000	70.000.000
Không lập hóa đơn cho hàng khuyến mại, quảng cáo, mẫu, tiêu dùng nội bộ, trao đổi…	01 số	Cảnh cáo	Cảnh cáo
	Từ 02 đến dưới 10 số	1.000.000	2.000.000
	Từ 10 đến dưới 50 số	2.000.000	10.000.000
	Từ 50 đến dưới 100 số	10.000.000	30.000.000
	Từ 100 số trở lên	30.000.000	50.000.000
Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ	01 số	1.000.000	2.000.000
	Từ 02 đến dưới 10 số	2.000.000	10.000.000
	Từ 10 đến dưới 20 số	10.000.000	30.000.000
	Từ 20 đến dưới 50 số	30.000.000	50.000.000
	Từ 50 số trở lên	60.000.000	80.000.000

Quy định về tiêu hủy hóa đơn và giải pháp kỹ thuật

Hành vi vi phạm về tiêu hủy hóa đơn được quy định chi tiết tại Điều 27. Ngoài việc phạt tiền, doanh nghiệp cần chú ý các mốc thời gian chậm trễ:

Hành vi tiêu hủy hóa đơn (Điều 27)	Chi tiết vi phạm	Mức phạt tối thiểu	Mức phạt tối đa
Quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc	Có tình tiết giảm nhẹ	Cảnh cáo	Cảnh cáo
Tiêu hủy không đúng quy định hóa đơn đặt in	Hóa đơn không tiếp tục sử dụng theo thông báo	2.000.000	4.000.000
Không tiêu hủy hóa đơn đặt in mua của cơ quan thuế	Khi đã có thông báo không còn giá trị sử dụng	2.000.000	4.000.000
Quá thời hạn từ 01 ngày đến 10 ngày làm việc	Không thuộc trường hợp cảnh cáo	2.000.000	4.000.000
Quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở lên		4.000.000	8.000.000
Không tiêu hủy hóa đơn theo quy định	Trường hợp pháp luật yêu cầu	4.000.000	8.000.000
Tiêu hủy sai trình tự, thủ tục hoặc sai trường hợp	Theo quy định pháp luật	4.000.000	8.000.000

Tại Điều 31, đơn vị cung cấp giải pháp khởi tạo, truyền nhận dữ liệu hóa đơn điện tử không đảm bảo nguyên tắc pháp luật sẽ bị phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

Các mức xử phạt về nghĩa vụ thuế và hồ sơ khai thuế

Bên cạnh các mức phạt cố định, Nghị định 310/2025/NĐ-CP còn áp dụng phạt theo tỷ lệ và số lần tiền thuế:

Khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế nộp hoặc tăng số tiền được miễn, giảm, hoàn: Phạt 20% số tiền thuế vi phạm.
Hành vi trốn thuế: Phạt từ 01 đến 03 lần số tiền thuế trốn.
Vi phạm cưỡng chế hành chính thuế: Phạt tiền tương ứng với số tiền không trích vào ngân sách nhà nước theo khoản 1 Điều 18.
Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày: Phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu đã nộp đủ thuế và chậm nộp trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản.

Thẩm quyền và biện pháp khắc phục hậu quả

Thẩm quyền xử phạt hành chính về thuế, hóa đơn được phân cấp cụ thể. Các đối tượng có thẩm quyền cũng đồng thời có quyền áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định.

Công chức thuế đang thi hành công vụ: Phạt cảnh cáo và phạt tiền đến 20.000.000 đồng cho một số hành vi cụ thể.
Trưởng thuế cơ sở: Phạt cảnh cáo, phạt tiền đến 100.000.000 đồng và phạt hành vi trốn thuế, khai sai.
Chi cục trưởng Chi cục Thuế và Trưởng thuế tỉnh: Phạt cảnh cáo, phạt tiền đến 160.000.000 đồng và phạt hành vi trốn thuế, khai sai.
Cục trưởng Cục Thuế: Phạt cảnh cáo, phạt tiền đến 200.000.000 đồng và phạt hành vi trốn thuế, khai sai.
Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã: Phạt cảnh cáo và phạt tiền đến 100.000.000 đồng.

Việc nắm vững các quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP là vô cùng quan trọng đối với kế toán và chủ doanh nghiệp để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật từ ngày 16 tháng 1 năm 2026.

Liên Hệ Nhận Tư Vấn

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Các dịch vụ khác

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.