Chính sách thuế hộ kinh doanh 2026 và thay đổi mới nhất

Từ ngày 1/1/2026, các chính sách về thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam chính thức áp dụng những thay đổi quan trọng theo quy định mới. Những điều chỉnh này không chỉ nhằm hiện đại hóa hệ thống quản lý mà còn tạo điều kiện thuận lợi, công bằng hơn cho các đơn vị kinh doanh dựa trên quy mô và khả năng quản trị. Việc nắm bắt kịp thời các mốc doanh thu 500 triệu, 1 tỷ, 3 tỷ và phương thức kê khai tương ứng là yếu tố then chốt để các chủ hộ kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính.

Tải File Tóm Tắt Bài Viết

Quy định miễn thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng

Một trong những điểm mới nhất của chính sách thuế 2026 là nâng mức giảm thuế nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh quy mô nhỏ phát triển ổn định.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế và nghĩa vụ kê khai

Căn cứ theo đề xuất sửa đổi Luật Thuế GTGT và TNCN áp dụng cho năm 2026, đối với các hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống mỗi năm, Nhà nước áp dụng chính sách miễn hoàn toàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là bước tiến lớn giúp giảm bớt gánh nặng tài chính đáng kể cho các mô hình kinh doanh hộ gia đình.

Về nghĩa vụ kê khai, dù thuộc diện miễn nộp thuế, các hộ trong nhóm này vẫn phải thực hiện kê khai thuế định kỳ (dự kiến 2 lần/năm). Việc kê khai này giúp cơ quan thuế nắm bắt biến động quy mô và đảm bảo hộ kinh doanh vẫn hoạt động trong ngưỡng cho phép.

Quy định về hóa đơn và chứng từ

Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này giúp tối ưu chi phí vận hành cho các mô hình kinh doanh truyền thống hoặc tại khu vực nông thôn chưa có hạ tầng công nghệ mạnh.

Phương pháp tính thuế cho doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng

Đối với nhóm hộ kinh doanh có quy mô trung bình, phương pháp tính thuế được phân hóa dựa trên năng lực chứng minh chi phí đầu vào.

Cách tính thuế dựa trên tỷ lệ lợi nhuận 15%

Nếu hộ kinh doanh duy trì hệ thống sổ sách kế toán bài bản và có đầy đủ hóa đơn chứng từ đầu vào hợp lệ, mức thuế phải nộp sẽ được tính là 15% dựa trên lợi nhuận thuần.

Công thức: Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý hợp lệ.
Ưu điểm: Đảm bảo tính công bằng cho các hộ có biên lợi nhuận thấp nhưng doanh thu cao.

Cách tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Trong trường hợp hộ kinh doanh không xác định được chi phí hoặc chọn phương pháp đơn giản, thuế sẽ được tính trực tiếp trên doanh thu. Tỷ lệ thuế suất dao động từ 0,5% đến 2% tùy theo ngành nghề kinh doanh cụ thể. Phương pháp này phù hợp với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, chưa có nhân sự kế toán chuyên trách.

Chế độ thuế đối với hộ kinh doanh quy mô lớn trên 3 tỷ đồng

Các hộ kinh doanh có doanh thu lớn sẽ phải đối mặt với các yêu cầu quản lý chặt chẽ hơn, tiệm cận với mô hình quản trị của các doanh nghiệp.

Thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ lợi nhuận 17%

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm sẽ nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 17% dựa trên phần lợi nhuận thực tế theo định hướng cải cách thuế năm 2026.

Công thức: 17% x (Doanh thu – Chi phí hợp lệ).
Yêu cầu: Chủ hộ kinh doanh bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán đầy đủ và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Nghĩa vụ thuế môn bài cho hộ kinh doanh từ 1 tỷ đồng

Mức thuế môn bài năm 2026 được quy định dựa trên ngưỡng doanh thu của năm trước đó. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm sẽ nộp lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm. Các hộ có doanh thu dưới mốc này sẽ được hưởng các mức ưu đãi thấp hơn hoặc miễn trừ tùy theo quy định cụ thể của từng địa phương.

Hướng dẫn thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026

Quy trình kê khai thuế hiện nay đã được đơn giản hóa thông qua các nền tảng số theo chủ trương chuyển đổi số của Tổng cục Thuế.

Các hình thức kê khai phổ biến

Chủ hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai hình thức sau:

Kê khai trực tuyến: Thực hiện qua ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Kê khai trực tiếp: Nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa của Chi cục Thuế quản lý địa phương.

Hồ sơ kê khai cần thiết

Hồ sơ cơ bản bao gồm tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD kèm theo bảng kê chi tiết hóa đơn, chứng từ (mẫu số 01-2/BK-HĐKD) đối với các hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bảng tổng hợp mức thuế hộ kinh doanh theo doanh thu năm 2026

Dưới đây là bảng tổng hợp các quy định về thuế và hóa đơn dành cho hộ kinh doanh áp dụng từ ngày 01/01/2026, dựa trên Nghị quyết 198/2025/QH15 và Quyết định 3389/QĐ-BTC.

Mức doanh thu (năm)	Phương pháp tính thuế GTGT và TNCN	Lưu ý về hóa đơn và kế toán
Dưới 500 triệu	Miễn nộp hoàn toàn	Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán.
500 triệu – dưới 3 tỷ	Tính trực tiếp trên doanh thu (Theo tỷ lệ % tương ứng từng ngành nghề)	Phải có chứng từ và sổ sách đơn giản. Bắt buộc hóa đơn điện tử có mã từ mức doanh thu 1 tỷ đồng/năm.
Trên 3 tỷ	17% trên lợi nhuận (Công thức: [Doanh thu – Chi phí hợp lý] x 17%)	Bắt buộc áp dụng đầy đủ chế độ kế toán và hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Mức doanh thu (năm)

Phương pháp tính thuế GTGT và TNCN

Lưu ý về hóa đơn và kế toán

Dưới 500 triệu

Miễn nộp hoàn toàn

Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán.

500 triệu – dưới 3 tỷ

Tính trực tiếp trên doanh thu

(Theo tỷ lệ % tương ứng từng ngành nghề)

Phải có chứng từ và sổ sách đơn giản. Bắt buộc hóa đơn điện tử có mã từ mức doanh thu 1 tỷ đồng/năm.

Trên 3 tỷ

17% trên lợi nhuận

(Công thức: [Doanh thu – Chi phí hợp lý] x 17%)

Bắt buộc áp dụng đầy đủ chế độ kế toán và hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Bảng khung thuế suất chi tiết theo từng ngành nghề

Dành cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng (phương pháp thuế trực tiếp):

Danh mục ngành nghề kinh doanh	Thuế GTGT	Thuế TNCN	Tổng cộng nộp
Phân phối, cung cấp hàng hóa (Bán buôn, bán lẻ, siêu thị…)	1,0%	0,5%	1,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Spa, tư vấn, lưu trú, ăn uống…)	5,0%	2,0%	7,0%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3,0%	1,5%	4,5%
Hoạt động kinh doanh khác (Đại lý, môi giới, tiếp thị liên kết…)	2,0%	1,0%	3,0%

Căn cứ pháp lý áp dụng cho hộ kinh doanh từ năm 2026

Toàn bộ các quy định nộp thuế và kê khai của hộ kinh doanh được thực hiện dựa trên hệ thống văn bản quy phạm pháp luật sau:

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Quy định về nguyên tắc quản lý thuế, đăng ký thuế và kê khai thuế.
Nghị quyết 198/2025/QH15 (Điều 10): Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026; bãi bỏ phương pháp thuế khoán và chuyển đổi sang phương pháp kê khai.
Luật Thuế Thu nhập cá nhân (Sửa đổi 2025): Áp dụng mức thuế 17% trên lợi nhuận cho hộ kinh doanh lớn và nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm.
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (áp dụng từ 2026): Quy định về ngưỡng doanh thu miễn thuế mới và phương pháp khấu trừ cho hộ kinh doanh quy mô lớn.
Thông tư 40/2021/TT-BTC & Thông tư 100/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử.
Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Quy định về lệ phí môn bài (làm căn cứ đối chiếu cho các kỳ tính thuế trước 2026).
Quyết định 3389/QĐ-BTC: Phê duyệt đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán.

Liên Hệ Nhận Tư Vấn

Kết luận

Chính sách thuế hộ kinh doanh 2026 tạo ra hành lang pháp lý minh bạch căn cứ trên Luật Quản lý thuế và các thông tư hướng dẫn hiện hành. Việc nắm rõ mốc doanh thu 500 triệu, 1 tỷ, 3 tỷ sẽ giúp các chủ hộ không chỉ tuân thủ đúng pháp luật mà còn chủ động tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính thông qua việc lưu giữ chứng từ chi phí bài bản.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Các dịch vụ khác

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.

Nguồn tham khảo: Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 40/2021/TT-BTC, Thông tư 80/2021/TT-BTC và dự thảo sửa đổi luật thuế 2026.