Chính thức áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 2026

Ngày 10 tháng 12 năm 2025, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Đây là văn bản pháp lý quan trọng thay đổi toàn bộ cơ cấu tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điểm đáng chú ý nhất là việc rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần và tăng mức giảm trừ gia cảnh, áp dụng ngay từ đầu năm 2026.

Tải file tóm tắt bài viết tại đây

Chính thức áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 2026 gồm 5 bậc mới từ ngày 01/01/2026

Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế lũy tiến từng phần mới dành cho cá nhân cư trú đã được tinh giản từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Việc thay đổi này nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho nhóm thu nhập trung bình và đơn giản hóa thủ tục kê khai.

Chi tiết 5 bậc thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026 như sau:

Về hiệu lực thi hành, Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định rõ: Luật có hiệu lực chung từ ngày 01 tháng 7 năm 2026. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được ưu tiên áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ ngày 01 tháng 01 năm 2026).

Nội dung này cũng đã được cơ quan Thuế xác nhận trong các hội nghị đối thoại cuối năm 2025, đảm bảo người nộp thuế có thể áp dụng ngay các bậc thuế mới để giảm số thuế phải nộp ngay từ tháng 1 năm 2026.

Mức giảm trừ gia cảnh 2026 áp dụng từ đầu năm hay giữa năm

Đi kèm với biểu thuế mới là sự điều chỉnh về mức giảm trừ gia cảnh theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Tương tự như biểu thuế, mức giảm trừ gia cảnh mới cũng chính thức có hiệu lực và áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 cho kỳ tính thuế năm 2026.

Mức giảm trừ gia cảnh cụ thể được quy định như sau:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

So với mức cũ, mức giảm trừ cho bản thân đã tăng thêm 4,5 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc tăng thêm 1,8 triệu đồng/tháng. Điều này giúp ngưỡng thu nhập chưa phải nộp thuế của người lao động được nâng lên đáng kể.

So sánh lợi ích thuế thu nhập cá nhân năm 2026 so với quy định cũ

Việc rút gọn bậc thuế và tăng mức giảm trừ gia cảnh mang lại lợi ích kép cho người nộp thuế. Cụ thể, nhóm có thu nhập tính thuế từ 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng/tháng hiện chỉ chịu thuế suất 10%, thay vì phải chịu mức 15% hoặc 20% như ở các bậc trung gian của biểu thuế cũ.

Ví dụ minh họa: Một cá nhân có thu nhập 30 triệu đồng/tháng, có 01 người phụ thuộc và đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5%.

• Theo quy định cũ: Thu nhập tính thuế là khoảng 12,45 triệu đồng, số thuế phải nộp khoảng 0,99 triệu đồng/tháng.
• Theo quy định 2026: Thu nhập tính thuế = 30 – 15,5 – 6,2 – (30 * 10,5%) = 5,15 triệu đồng. Số thuế phải nộp (bậc 1 – 5%) = 0,257 triệu đồng/tháng. Như vậy, người lao động tiết kiệm được hơn 700.000 đồng tiền thuế mỗi tháng nhờ chính sách mới.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công

Căn cứ theo Điều 8 và Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, phương pháp tính thuế sẽ có sự khác biệt giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.

Đối với cá nhân cư trú

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc.

Công thức xác định thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản bảo hiểm bắt buộc – Các khoản giảm trừ gia cảnh – Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

Trong đó:

• Tổng thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản được miễn theo quy định).
• Các khoản bảo hiểm gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và hưu trí tự nguyện trong định mức.
• Thời điểm tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Đối với cá nhân không cư trú

Thuế thu nhập cá nhân của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân với mức thuế suất cố định là 20%. Đối tượng này không được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh và không tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Các chính sách tiền lương và phúc lợi mới đáng chú ý năm 2026

Bên cạnh thuế thu nhập cá nhân, người lao động cần lưu ý các thay đổi quan trọng khác trong năm 2026:

• Nghỉ lễ Ngày Văn hóa Việt Nam (24/11): Người lao động chính thức được nghỉ hưởng nguyên lương vào ngày này theo quy định mới.
• Mức đóng đoàn phí công đoàn 2026: Có sự điều chỉnh theo hướng dẫn mới nhất của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam.
• Bảng lương mới 2026: Áp dụng bảng lương điều chỉnh đối với cán bộ, công chức, viên chức và lực lượng vũ trang theo lộ trình cải cách tiền lương.

Việc nắm vững các quy định mới về biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 giúp người lao động và doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai, quyết toán thuế và tối ưu hóa quyền lợi tài chính chính đáng theo đúng pháp luật hiện hành.

Kết luận

Việc áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc mới và nâng mức giảm trừ gia cảnh từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 là một bước tiến lớn trong cải cách chính sách thuế tại Việt Nam. Những điều chỉnh này không chỉ giúp giảm bớt áp lực tài chính cho người lao động có thu nhập thấp và trung bình mà còn góp phần thúc đẩy tiêu dùng và ổn định đời sống xã hội. Việc nắm vững các quy định mới giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời đảm bảo tối đa quyền lợi hợp pháp trong kỳ tính thuế năm 2026.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Các dịch vụ khác

• Kiểm toán: Dịch vụ Kiểm Toán, Dịch vụ Kiểm toán xây dựng, Dịch vụ kiểm toán BCTC
• Kế toán và Thuế: Dịch vụ kế toán thuế, Báo cáo thuế, Tư vấn Chuyển giá. Dịch Vụ Kế Toán Thuế, Dịch vụ báo cáo thuế, Dịch vụ Chuyển Giá, Dịch Vụ Giao Dịch Liên Kết
• Pháp lý: Dịch vụ giấy phép lao động, Dịch vụ chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy Chứng Nhận Đầu Tư 
• Khác: Dịch vụ Chuyển Giá, Dịch Vụ Giao Dịch Liên Kết, Dịch vụ Tư vấn Hoạt động Doanh nghiệp

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.

Nguồn trích dẫn:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Số: [Đang cập nhật số luật]/2025/QH15).
• Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về mức giảm trừ gia cảnh.
• Thông tư 94/2025/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.
• Thông tư 152/2025/TT-BTC về sổ sách kế toán hộ kinh doanh.