Chính thức: Lương dưới 17 triệu đồng/tháng không phải đóng thuế TNCN từ năm 2026

Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm), và mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Đây là tin vui lớn: với thay đổi mang tính lịch sử này, người có thu nhập 17 triệu đồng/tháng sẽ chính thức không phải nộp thuế (sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc), giúp gần 95% người nộp thuế thuộc bậc 1 được miễn thuế hoàn toàn. Bài viết sẽ phân tích chi tiết quy định mới, cách tính toán cụ thể và các ngưỡng thu nhập được miễn thuế cho cả người có và không có người phụ thuộc.

Bấm vào để tải ngay nội dung tóm tắt bài viết

I. Lương dưới 17 triệu đồng/tháng không phải đóng thuế TNCN từ năm 2026

Thông tin này đã được xác nhận. Câu trả lời chính xác là: Chính thức không phải đóng thuế TNCN đối với người lao động có mức lương 17 triệu đồng/tháng, giả định người này có đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc và không có người phụ thuộc.

1. Chính thức Cập nhật Mức Giảm Trừ Gia Cảnh áp dụng từ năm 2026

Ngày 17/10/2025, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã chính thức biểu quyết thông qua Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Việc điều chỉnh này nhằm đảm bảo tính đồng bộ với quá trình sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân sắp tới và thích ứng với biến động giá cả, thu nhập của người dân.

Theo Nghị quyết, mức giảm trừ gia cảnh sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 như sau:

Đối với bản thân người nộp thuế: Tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng.
Đối với mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Việc lựa chọn mức 15,5 triệu đồng/tháng dựa trên căn cứ vào tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người và GDP bình quân đầu người (dự kiến tăng 40,9% so với năm 2020), thay vì chỉ dựa vào chỉ số giá tiêu dùng (CPI). Chính sách này dự kiến khiến ngân sách giảm thu khoảng 21.000 tỉ đồng/năm nhưng sẽ góp phần giảm gánh nặng tài chính và tăng sức mua trong nền kinh tế.

2. Phân tích ngưỡng thu nhập miễn thuế

Theo tính toán chính thức, người có thu nhập từ 17 triệu đồng/tháng sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ phân tích mức lương 17 triệu đồng/tháng (Không có người phụ thuộc): Để xác định một người có phải đóng thuế TNCN hay không, chúng ta phải tính Thu nhập tính thuế (TNTT) sau khi đã trừ các khoản giảm trừ.

Khoản mục	Số tiền	Ghi chú
A. Thu nhập chịu thuế	17.000.000 đồng	Mức lương thực tế (giả định)
B. Các khoản được giảm trừ
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân	15.500.000 đồng	Theo mức mới áp dụng từ 2026
Bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)	1.785.000 đồng	Tính theo tỷ lệ 10,5% của 17 triệu đồng
Tổng cộng các khoản giảm trừ (B)	17.285.000 đồng
C. Thu nhập tính thuế (A – B)	17.000.000 – 17.285.000 = -285.000 đồng

Vì Thu nhập tính thuế là một số âm ( -285.000 đồng), người nộp thuế này chưa phải nộp thuế TNCN.

Lưu ý quan trọng:

Mức thu nhập bắt đầu phải chịu thuế (với thuế suất 5%) trong trường hợp này sẽ vượt trên 17 triệu đồng/tháng.
Nếu người lao động có 1 người phụ thuộc, mức thu nhập miễn thuế tăng lên 24 triệu đồng/tháng.
Nếu người lao động có 2 người phụ thuộc, mức thu nhập miễn thuế tăng lên tới 31 triệu đồng/tháng.
Theo số liệu, khoảng 95% số người hiện đang nộp thuế ở bậc 1 (thuế suất 5%) sẽ được miễn hoàn toàn thuế thu nhập cá nhân nhờ mức giảm trừ gia cảnh mới này.

Tuy nhiên, nếu người nộp thuế có thu nhập 17 triệu đồng/tháng nhưng không phải đóng các khoản bảo hiểm (ví dụ: người làm việc theo hợp đồng dịch vụ), họ vẫn phải nộp thuế TNCN vì Thu nhập tính thuế là 1.500.000 đồng (vẫn nằm trong bậc 1).

II. Công thức và Biểu thuế TNCN hiện hành

Việc xác định thuế TNCN phải nộp được căn cứ theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:

Công thức tính Thuế TNCN phải nộp: Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó: Thu nhập tính thuế (TNTT) = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Biểu thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (Lũy tiến từng phần):

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

III. Quy định về số lượng người phụ thuộc được đăng ký giảm trừ gia cảnh

Căn cứ theo điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nguyên tắc giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được quy định rõ:

“c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.”

Kết luận: Pháp luật không giới hạn số lượng người phụ thuộc mà một người nộp thuế có thể đăng ký giảm trừ. Giới hạn chỉ nằm ở chỗ: Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho duy nhất một người nộp thuế trong một năm tính thuế.

IV. Thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc năm 2025

Thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh được xác định dựa trên thời điểm quyết toán thuế và loại người phụ thuộc, căn cứ vào tiết c.2 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC) và khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:

Trường hợp ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay:

Thời hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 3 năm 2026 (áp dụng cho quyết toán thuế TNCN năm 2025).

Trường hợp người nộp thuế tự quyết toán thuế:

Thời hạn chậm nhất là ngày 30 tháng 4 năm 2026 (áp dụng cho quyết toán thuế TNCN năm 2025). Tuy nhiên, nếu ngày này là ngày nghỉ lễ hoặc cuối tuần, thời hạn sẽ được lùi đến ngày làm việc tiếp theo.

Trường hợp người phụ thuộc khác không nơi nương tựa:

Đối với người phụ thuộc thuộc nhóm “các cá nhân khác không nơi nương tựa” (bao gồm: anh, chị, em ruột; ông bà nội, ngoại; cô, dì, cậu, chú, bác ruột; cháu ruột), thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế (tức là ngày 31 tháng 12 năm 2025 đối với năm tính thuế 2025).

Lưu ý: Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh đúng hạn là điều kiện tiên quyết để người nộp thuế được hưởng quyền lợi này. Nếu quá thời hạn nêu trên, người nộp thuế sẽ không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.