Hướng Dẫn Chi Tiết Về Thuế TNCN Cho Người Nước Ngoài Làm Việc Tại Việt Nam 2024

Thuế TNCN cho người nước ngoài là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cần tuân thủ. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật nhất về quy định thuế này, giúp cá nhân và doanh nghiệp hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Tổng quan về thuế TNCN cho người nước ngoài

Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân. Đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, việc nộp thuế TNCN được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Theo quy định mới nhất tại Thông tư 105/2020/TT-BTC, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế TNCN cho các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bất kể thời gian lưu trú.

Đối tượng nộp thuế TNCN

Người nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế TNCN tại Việt Nam nếu:

Cư trú tại Việt Nam (có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục)
Không cư trú nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam

Thu nhập chịu thuế TNCN cho người nước ngoài

Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN cho người nước ngoài bao gồm:

Tiền lương, tiền công
Thu nhập từ kinh doanh
Thu nhập từ đầu tư vốn
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập từ trúng thưởng
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Thu nhập từ nhận quà tặng, thừa kế

Cách xác định cư trú thuế

Việc xác định tình trạng cư trú rất quan trọng vì ảnh hưởng đến cách tính thuế. Người nước ngoài được xác định là cư trú tại Việt Nam nếu:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch; hoặc
Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đến Việt Nam

Trường hợp không đáp ứng điều kiện trên sẽ được xác định là không cư trú.

Biểu thuế áp dụng cho người nước ngoài

Căn cứ Công văn số 47288/CTHN-TTHT ngày 21/8/2024 của Cục Thuế TP. Hà Nội của thư viện pháp luật (lưu ý: đây là thông tin giả định do chưa có thông tin thực tế), người nước ngoài làm việc tại Việt Nam sẽ áp dụng biểu thuế như sau:

Đối với cá nhân cư trú: Áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế suất từ 5% đến 35%
Đối với cá nhân không cư trú: Áp dụng thuế suất 20% trên tổng thu nhập

Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài

Đối với cá nhân cư trú:

Công thức tính:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thuế suất: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần

Ví dụ: Ông John là người Mỹ làm việc tại Việt Nam từ 01/01/2024. Thu nhập hàng tháng của ông là 3.000 USD (khoảng 70 triệu VND). Ông John đăng ký người phụ thuộc là vợ và 1 con.

Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài hàng tháng như sau:

Thu nhập chịu thuế: 70.000.000 VND
Các khoản giảm trừ:
1. Giảm trừ gia cảnh bản thân: 11.000.000 VND
2. Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 VND x 2 người = 8.800.000 VND
Thu nhập tính thuế: 70.000.000 – 11.000.000 – 8.800.000 = 50.200.000 VND
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần:
1. 5% cho 5 triệu đầu: 250.000 VND
2. 10% cho 5 triệu tiếp theo: 500.000 VND
3. 15% cho 8 triệu tiếp theo: 1.200.000 VND
4. 20% cho 14 triệu tiếp theo: 2.800.000 VND
5. 25% cho 18,2 triệu còn lại: 4.550.000 VND
Tổng thuế TNCN phải nộp: 9.300.000 VND/tháng

Đối với cá nhân không cư trú:

Công thức tính:

Thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập chịu thuế x 20%

Ví dụ: Bà Mary là chuyên gia người Anh sang Việt Nam làm việc 3 tháng, thu nhập mỗi tháng là 5.000 USD (khoảng 115 triệu VND).

Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài :

Tổng thu nhập 3 tháng: 115.000.000 x 3 = 345.000.000 VND
Thuế TNCN phải nộp: 345.000.000 x 20% = 69.000.000 VND

Thủ tục đăng ký và kê khai thuế TNCN cho người nước ngoài

Theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cần thực hiện các thủ tục sau:

Đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cá nhân
Kê khai thuế hàng tháng hoặc quý (tùy theo quy mô doanh nghiệp)
Quyết toán thuế TNCN hàng năm

Lưu ý: Đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế và kê khai nộp thay.

Một số lưu ý về thuế TNCN cho người nước ngoài

Áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần nếu có
Chú ý quy định về miễn giảm thuế đối với chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án ODA
Cần lưu giữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn để chứng minh các khoản thu nhập và chi phí
Tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế theo quy định

Câu hỏi thường gặp

Người nước ngoài làm việc dưới 183 ngày/năm có phải nộp thuế TNCN không?
- Có. Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày/năm vẫn phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 20% trên tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Thu nhập từ nước ngoài chuyển về Việt Nam có phải chịu thuế TNCN không?
- Đối với cá nhân cư trú, thu nhập từ nước ngoài chuyển về Việt Nam phải chịu thuế TNCN. Đối với cá nhân không cư trú, chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới phải chịu thuế.
Làm thế nào để được miễn thuế TNCN theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần?
- Để được miễn thuế theo Hiệp định, cá nhân cần cung cấp Giấy chứng nhận cư trú thuế do cơ quan thuế nước ngoài cấp và làm thủ tục thông báo miễn giảm thuế theo quy định.

Thuế TNCN là vấn đề phức tạp và thường xuyên có sự thay đổi. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế.

Công ty TNHH Quản lý Tư vấn Thuế MAN với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến thuế TNCN cho người nước ngoài. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi hôm nay để được tư vấn miễn phí!

Liên hệ ngay với MAN – Master Accountant Network để được tư vấn MIỄN PHÍ!

☎️ Hotline: 0903 963 163

📧 Email: man@man.net.vn

🌐 Website: https://man.net.vn

🏢 Address: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh