Dự Kiến Nâng Doanh Thu Miễn Thuế Cá Nhân Kinh Doanh Lên 500 Triệu

Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi, mang đến tin vui lớn cho cộng đồng kinh doanh cá thể. Đáng chú ý nhất là đề xuất nâng mức doanh thu miễn thuế TNCN và Thuế GTGT từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm, dự kiến giúp khoảng 90% hộ kinh doanh không phải nộp thuế. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các điểm chỉnh lý quan trọng khác, bao gồm việc giảm số bậc và giảm thuế suất Biểu thuế lũy tiến áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Mở đầu: Tin vui lớn cho hơn 2 triệu hộ kinh doanh Việt Nam

Bộ Tài chính vừa có Công văn số 18491/BTC-CST ngày 27/11/2025 báo cáo Thủ tướng và Phó Thủ tướng Chính phủ về việc tiếp thu, giải trình và chỉnh lý dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) (sửa đổi). Điểm đáng chú ý và được quan tâm nhất chính là đề xuất nâng mức doanh thu miễn thuế đối với cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Đây được xem là một bước cải cách đột phá nhằm giảm gánh nặng thuế cho đại bộ phận hộ, cá nhân kinh doanh, đồng thời hướng tới sự công bằng hơn trong hệ thống thuế thu nhập. Sự điều chỉnh này không chỉ mang lại lợi ích tài chính trực tiếp mà còn đơn giản hóa thủ tục, tạo động lực lớn cho các cá nhân, hộ kinh doanh phát triển sản xuất.

Thay đổi trọng tâm đối với cá nhân kinh doanh

Theo báo cáo của Bộ Tài chính, việc nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN lên 500 triệu đồng/năm dự kiến sẽ giúp khoảng 90% (tương đương 2,3 triệu) trong tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên không phải nộp thuế.

Cụ thể, các điểm chỉnh lý quan trọng nhất đối với cá nhân kinh doanh bao gồm:

Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm

Mức cũ: 200 triệu đồng/năm.
Mức đề xuất mới: 500 triệu đồng/năm.
Tác động: Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN. Mức 500 triệu đồng này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Đồng bộ với Thuế GTGT: Dự thảo Luật cũng đề xuất sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng để nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, đảm bảo tính đồng bộ của chính sách.

Phương pháp tính thuế mới cho cá nhân kinh doanh doanh thu lớn

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu – chi phí) và áp dụng thuế suất 15% (tương tự như thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ).

Nguyên tắc: Tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế. Nếu thu nhập ít thì nộp ít, không có thu nhập thì không phải nộp.
Trường hợp đặc biệt: Chỉ khi hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí mới nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Quy định riêng về cho thuê bất động sản

Đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, dự thảo Luật quy định:

Chỉ áp dụng phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu.
Mục đích: Đảm bảo việc nộp thuế được đơn giản, không phải xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập giữa các tài sản cho thuê, và không phải quyết toán thuế năm.

Các thay đổi quan trọng khác trong dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi)

Bên cạnh việc điều chỉnh mức miễn thuế cho cá nhân kinh doanh, dự án Luật còn có những thay đổi lớn ảnh hưởng trực tiếp đến người lao động và toàn bộ hệ thống thuế:

Biểu thuế lũy tiến từng phần (Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công)

Tiếp thu ý kiến Đại biểu Quốc hội, Biểu thuế lũy tiến sẽ được điều chỉnh theo hướng giảm bậc, nới rộng khoảng cách giữa các bậc, và giảm thuế suất:

Giảm số bậc: Từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
Giảm thuế suất: Giảm mức thuế suất 15% (ở bậc 2 cũ) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3 cũ) xuống 20%.

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Khoảng cách thu nhập trong từng bậc thuế (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 10	10	5
2	Trên 10 đến 30	20	10
3	Trên 30 đến 60	30	20
4	Trên 60 đến 100	40	30
5	Trên 100		35

Sự thay đổi này nhằm giúp tất cả cá nhân nộp thuế ở các bậc đều được giảm so với Biểu thuế hiện hành, khắc phục việc tăng đột ngột giữa các bậc thuế, và tăng tính cạnh tranh của thu nhập lao động.

Giảm trừ gia cảnh

Để đảm bảo thẩm quyền của Quốc hội về quy định nội dung cơ bản về thuế, Bộ Tài chính đã chỉnh lý dự thảo Luật theo hướng:

Đưa mức giảm trừ gia cảnh vào trong Luật (thay vì giao Chính phủ quy định như trước).
Tuy nhiên, vẫn Giao Chính phủ trình UBTVQH điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này trên cơ sở biến động của giá cả và thu nhập trong từng thời kỳ.

Một số nội dung chỉnh lý khác

Loại bỏ nội dung “Thu nhập khác do Chính phủ quy định” do chưa xác định được cụ thể.
Chỉnh lý quy định về thu nhập khác: Bổ sung thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá vào đối tượng chịu thuế TNCN.
Quy định về miễn thuế: Bổ sung quy định miễn thuế đối với lãi trái phiếu chính quyền địa phương.
Miễn thuế cho nhân lực công nghệ cao: Chỉnh lý quy định miễn thuế 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược.
Chỉnh lý về người phụ thuộc: Quy định người phụ thuộc bao gồm: Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động.
Tiền lương đặc thù: Chỉnh lý quy định miễn thuế đối với phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với làm trong giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép.

Kết luận và triển vọng

Việc Bộ Tài chính đề xuất nâng mức doanh thu miễn thuế cho cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm, cùng với việc giảm bậc và giảm thuế suất cho Biểu thuế lũy tiến, cho thấy nỗ lực lớn của cơ quan quản lý nhằm xây dựng một hệ thống thuế công bằng, minh bạch và thân thiện hơn với người dân, đặc biệt là các hộ kinh doanh cá thể.

Những thay đổi này, nếu được Quốc hội thông qua tại Kỳ họp thứ 10, sẽ là động lực quan trọng thúc đẩy phát triển kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân và hộ kinh doanh tích lũy vốn, mở rộng hoạt động. Quý độc giả hãy tiếp tục theo dõi cập nhật chính thức về dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi) để nắm bắt kịp thời các chính sách mới.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.