[Cập nhật] Các điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế GTGT năm 2024

Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, được Quốc hội thông qua và có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, đánh dấu bước chuyển đáng kể trong chính sách thuế GTGT tại Việt Nam. Với nhiều thay đổi sâu rộng, luật mới không chỉ tác động đến doanh nghiệp nội địa mà còn mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với nền kinh tế số và hoạt động thương mại điện tử xuyên biên giới.

Dưới đây là tổng hợp các điểm mới nổi bật được cập nhật trong Công văn số 2111/CCTKV17-NVDTPC ngày 30/6/2025 của Chi cục thuế khu vực XVII và nội dung công bố từ LuatVietnam.net (xem chi tiết: luatvietnam.net).

Tài liệu: Công văn số 2111/CCTKV17-NVDTPC

Bổ sung đối tượng nộp thuế GTGT trong nền kinh tế số

Luật GTGT năm 2024 chính thức đưa vào diện chịu thuế các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nhưng có hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số. Điều này bao gồm:

• Các nhà quản lý nền tảng số (platform operators),

• Sàn giao dịch thương mại điện tử như Amazon, Shopee, Lazada,

• Doanh nghiệp ngoại cung cấp dịch vụ trực tuyến cho người tiêu dùng tại Việt Nam.

Việc mở rộng đối tượng giúp tăng khả năng quản lý thuế đối với các hoạt động xuyên biên giới, đồng thời thúc đẩy môi trường cạnh tranh công bằng với doanh nghiệp nội địa.

Lược bỏ nhiều lĩnh vực “không chịu thuế” GTGT

Một loạt hàng hóa và dịch vụ trước đây được xếp vào nhóm không chịu thuế GTGT đã bị loại bỏ, cụ thể như:

• Phân bón;

• Máy móc, thiết bị chuyên dùng trong nông nghiệp;

• Tàu đánh bắt xa bờ;

• Dịch vụ lưu ký chứng khoán;

• Hoạt động tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán;

• Hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.

Bên cạnh đó, Luật cũng bãi bỏ quy định miễn khai – nộp thuế GTGT với nông sản mua bán giữa các doanh nghiệp và hợp tác xã, nhằm siết lại quy trình kê khai và nâng cao tính minh bạch.

Nâng mức doanh thu không chịu thuế với hộ cá nhân kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu hàng năm của hộ, cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế GTGT sẽ được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng. Đây là một thay đổi có tính chất hỗ trợ các tiểu thương, hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giúp giảm áp lực quản lý thuế và phù hợp với thực tiễn lạm phát, chi phí đầu vào gia tăng.

Điều chỉnh giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu

Luật mới đã có sửa đổi đáng kể về giá tính thuế GTGT với hàng hóa nhập khẩu, cụ thể: thay đổi cách tính trị giá tính thuế theo hướng bám sát giá giao dịch thực tế, loại bỏ các chi phí không liên quan, giúp doanh nghiệp tránh tình trạng “thuế chồng thuế”.

Mở rộng đối tượng được áp dụng thuế suất 0%

Bổ sung mới bao gồm:

• Vận tải quốc tế;

• Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan;

• Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam;

• Dịch vụ cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế trong ngành hàng không, hàng hải (kể cả qua đại lý).

Thay đổi này góp phần thúc đẩy xuất khẩu dịch vụ, nâng cao khả năng cạnh tranh và khuyến khích doanh nghiệp Việt mở rộng hoạt động ra nước ngoài.

Điều chỉnh thuế suất từ 5% lên 10% với một số hàng hóa

Một số hàng hóa và dịch vụ hiện đang áp dụng thuế suất 5% sẽ chuyển sang mức thuế suất 10%, cụ thể:

Việc tăng thuế này được xem là biện pháp phân loại ưu đãi thuế chính xác hơn, hạn chế lạm dụng các nhóm thuế suất thấp.

Mở rộng phạm vi hoàn thuế GTGT

Một điểm mới quan trọng là việc bổ sung trường hợp được hoàn thuế GTGT đối với hoạt động:

• Sản xuất hàng hóa,

• Cung ứng dịch vụ áp dụng thuế suất 5%.

Trước đây, việc hoàn thuế chỉ áp dụng chủ yếu cho hàng xuất khẩu (thuế suất 0%). Với quy định mới, nhiều doanh nghiệp hoạt động nội địa trong lĩnh vực nông nghiệp, y tế, giáo dục… sẽ có thêm cơ hội cải thiện dòng tiền thông qua hoàn thuế hợp pháp.

Kết luận

Luật Thuế GTGT năm 2024 là bước tiến lớn về chính sách thuế, phản ánh xu thế hội nhập và số hóa nền kinh tế. Từ mở rộng đối tượng chịu thuế, tái cấu trúc thuế suất, đến hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ, tất cả đều hướng đến mục tiêu công bằng – minh bạch – hiệu quả trong điều hành thuế.

Doanh nghiệp cần theo sát các văn bản hướng dẫn thi hành sắp tới, đồng thời rà soát lại quy trình kê khai, lập hóa đơn và tính thuế để đảm bảo tuân thủ đúng Luật mới từ năm 2025.

Nguồn tham khảo chính thức:

• Luật số 48/2024/QH15 – Luật Thuế giá trị gia tăng (năm 2024)

• Công văn 2111/CCTKV17-NVDTPC ngày 30/6/2025 của Chi cục thuế khu vực XVII

Nếu bạn đang tìm kiếm giải pháp tư vấn chuyên sâu và cập nhật đầy đủ các quy định mới nhất về thuế GTGT năm 2024, hãy tham khảo ngay dịch vụ của MAN – Master Accountant Network tại: Dịch vụ kế toán trọn gói chuyên nghiệp