Biến động chính sách thuế từ năm 2026

Từ năm 2026, hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam sẽ bước vào một giai đoạn chuyển mình mạnh mẽ với hàng loạt quy định mới được thực thi. Những thay đổi này không chỉ tác động đến nghĩa vụ tài chính mà còn cải cách phương thức vận hành của hàng triệu hộ kinh doanh và cá nhân.

Dưới đây là tổng hợp chi tiết và phân tích chuyên sâu về lộ trình thay đổi chính sách thuế dựa trên các dự thảo và quyết định mới nhất.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với người lao động

Một trong những tâm điểm của cải cách thuế năm 2026 là việc điều chỉnh Luật Thuế TNCN.

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, trước áp lực lạm phát và chi phí sinh hoạt tăng cao, các chuyên gia và cơ quan quản lý đang xem xét nâng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng và nuôi dưỡng nguồn thu bền vững.

**Bảng:** Thay đổi chính sách thuế TNCN đối với người lao động từ năm 2026 (đơn vị triệu đồng/tháng)
Nội dung	Trước 2026	Từ 2026
Bậc tính thuế	7	5
Miễn giảm trừ gia cảnh với người lao động	11	15.5
Mức giảm trừ gia cảnh với người phụ thuộc	4.4	6.2

Những điều chỉnh về thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026 cho thấy định hướng rõ ràng trong việc giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động, thông qua việc rút gọn số bậc thuế và nâng mức giảm trừ gia cảnh cho cả người nộp thuế và người phụ thuộc. Chính sách này không chỉ góp phần cải thiện thu nhập khả dụng của người dân, mà còn tạo dư địa kích thích tiêu dùng và ổn định an sinh xã hội trong giai đoạn tới.

Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN

Khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế được phép khấu trừ một số khoản hợp pháp nhằm phản ánh đúng khả năng đóng góp thực tế và giảm bớt gánh nặng tài chính. Cụ thể, các khoản giảm trừ bao gồm:

Giảm trừ gia cảnh, áp dụng cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc theo quy định. Đây là khoản giảm trừ quan trọng nhất, giúp bảo đảm mức sống tối thiểu cho người lao động trước khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí tự nguyện, như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp hoặc các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí theo quy định pháp luật. Những khoản này được trừ khỏi thu nhập chịu thuế nhằm khuyến khích người lao động tham gia các cơ chế an sinh dài hạn.
Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học. Các khoản ủng hộ cho tổ chức từ thiện, quỹ nhân đạo hoặc hoạt động khuyến học đủ điều kiện sẽ được trừ khi tính thuế, qua đó thúc đẩy trách nhiệm xã hội và tinh thần sẻ chia trong cộng đồng.

Để đơn giản hóa nghĩa vụ thuế và phản ánh sát hơn mức thu nhập thực tế của người lao động, từ năm 2026, biểu thuế thu nhập cá nhân được điều chỉnh theo hướng rút gọn số bậc thuế và giãn khoảng thu nhập ở các bậc thấp. Dưới đây là bảng tổng hợp biểu thuế TNCN mới dự kiến áp dụng.

**Bảng:** Biểu thuế TNCN mới áp dụng từ năm 2026.
Bậc thuế	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 10 triệu	5%
2	Trên 10 – 30 triệu	15%
3	Trên 30 – 60 triệu	25%
4	Trên 60 – 100 triệu	30%
5	Trên 100 triệu	35%

Biểu thuế TNCN mới được rút gọn, dễ áp dụng hơn và giảm áp lực thuế cho người lao động, đồng thời vẫn bảo đảm tính lũy tiến trong điều tiết thu nhập.

Ngưỡng thu nhập tính thuế chưa bao gồm bảo hiểm

Để làm rõ mức thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân theo số người phụ thuộc, bảng dưới đây so sánh ngưỡng thu nhập/tháng chưa bao gồm các khoản bảo hiểm trước năm 2026 và mức áp dụng từ năm 2026 tương ứng với từng trường hợp cụ thể.

**Bảng:** Ngưỡng thu nhập tính thuế TNCN theo số người phụ thuộc (trước và từ năm 2026).
Trước 2026	Số người phụ thuộc	Từ 2026
11	0	15.5
15.4	1	21.7
19.8	2	27.9
24.2	3	34.1
28.6	4	40.3

Thuế TNCN đối với các khoản thu nhập bất thường

Ngoài thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế thu nhập cá nhân còn được áp dụng riêng đối với một số khoản thu nhập bất thường và hoạt động chuyển nhượng tài sản, với cách tính và thuế suất cụ thể như sau:

Trúng thưởng, quà tặng; bản quyền, nhượng quyền; thừa kế: Áp dụng thuế suất 10% đối với phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh.
Chuyển nhượng bất động sản: Áp dụng thuế suất 2% trên giá trị chuyển nhượng/lần, không phân biệt có lãi hay lỗ.
Chuyển nhượng vàng miếng: Áp dụng thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng/lần.

Các loại thuế đối với hộ kinh doanh

Đối với các hộ kinh doanh, từ năm 2026 chính sách thuế sẽ thay đổi như sau:

**Bảng:** Thay đổi chính sách đối với hộ kinh doanh.
Ngưỡng doanh thu chịu thuế	Trước 2026 (200 triệu/năm)	Từ 2026 (500 triệu/năm)
Thuế khoán, thuế môn bài	Có
Kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế		Có
Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (máy POS) cho hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm		Có
Nền tảng mạng xã hội (Facebook, Tiktok,…) kê khai, nộp thuế trên doanh thu.		Có
Các sàn TMĐT kê khai, nộp thuế thay hộ kinh doanh		Có

Phương pháp tính thuế mới

Theo đó, từ năm 2026, việc áp dụng chính sách thuế mới được xác định bởi phương pháp sau:

**Bảng:** Các phương pháp tính thuế mới.
Đối tượng	Loại hình	Thuế suất thuế TNCN	Thuế suất thuế VAT
Xác định được chi phí	Doanh thu dưới 3 tỷ đồng	15%	1%
	Doanh thu trên 3 tỷ – 50 tỷ	17%	3%
	Doanh thu trên 50 tỷ	20%	5%
Không xác định được chi phí	Phân phối, cung ứng hàng hóa	0.5%	1%
	Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu	1.5%	3%
	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	2%	5%
	Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung số (như giải trí, game, phim, ảnh, nhạc, quảng cáo)	5%	5%
	Cho thuế BĐS, trừ kinh doanh lưu trú (khách sạn, nhà nghỉ, homestay)	5%	5%
	Ngành, lĩnh vực khác	1%	2%

Kết luận

Nhìn chung, những thay đổi trong chính sách thuế từ năm 2026 hướng đến mục tiêu xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, công bằng và minh bạch hơn. Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và tối ưu hóa quy trình khai thuế cho hộ kinh doanh cho thấy sự cầu thị của Nhà nước trong việc hỗ trợ người dân và doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc siết chặt quản lý nợ thuế và các chế tài tài chính cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về tính tự giác và hiểu biết pháp luật.

Mọi thắc mắc về cập nhật chính sách thuế mới xin vui lòng liên hệ MAN – Master Accountant Network để được hỗ trợ và tư vấn cụ thể.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
Email: man@man.net.vn

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.