Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi thuế khoán sang kê khai

Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Thay vào đó, các đơn vị này phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai. Đây là bước ngoặt nhằm minh bạch hóa tài chính khu vực kinh tế hộ gia đình.

Tải File Tóm Tắt Bài Viết

Đối tượng và thời điểm chuyển đổi phương pháp tính thuế

Theo quy định mới, các hộ kinh doanh có quy mô về doanh thu và lao động thuộc ngưỡng quy định bắt buộc phải chuyển đổi. Đặc biệt lưu ý về mốc thời gian để tránh sai sót trong việc nộp tờ khai.

Đối tượng bắt buộc kê khai

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn hoặc các hộ có doanh thu trong ngưỡng từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng mỗi năm tùy lĩnh vực thuộc đối tượng trọng điểm phải thực hiện chuyển đổi từ khoán sang kê khai để đảm bảo tính chính xác trong quản lý thuế.

Xác định thời điểm bắt đầu kê khai

Nhiều hộ kinh doanh thắc mắc về việc có phải kê khai lùi lại cho giai đoạn cuối năm 2025 hay không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15:

• Năm 2025: Hộ kinh doanh vẫn duy trì nộp thuế theo phương pháp khoán.
• Năm 2026: Bắt đầu chuyển sang phương pháp kê khai. Kỳ kê khai đầu tiên sẽ bắt đầu từ Quý 1/2026 đối với hộ kê khai theo quý hoặc Tháng 01/2026 đối với hộ kê khai theo tháng. Hộ kinh doanh không thực hiện kê khai lùi cho Quý 4/2025.

Quy trình chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang kê khai

Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau để hoàn tất chuyển đổi:

Hồ sơ thay đổi phương pháp tính thuế

Sử dụng mẫu 08-MST ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC để đăng ký chuyển đổi phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Kiểm kê hàng hóa đầu kỳ

Lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho bao gồm hàng có hóa đơn và không có hóa đơn. Số liệu này là căn cứ quan trọng để nhập số dư đầu kỳ vào sổ sách kế toán từ ngày 01/01/2026.

Đăng ký hóa đơn điện tử

• Bán lẻ trực tiếp: Đăng ký hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
• Dịch vụ, bán buôn: Đăng ký hóa đơn điện tử có mã thông qua các đơn vị cung cấp giải pháp uy tín.

Thiết lập sổ sách kế toán

Hộ kê khai bắt buộc phải ghi chép 7 loại sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC:

• Sổ nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày.
• Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa dịch vụ.
• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa.
• Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh.
• Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế với Ngân sách nhà nước.
• Sổ theo dõi thanh toán tiền lương và bảo hiểm của người lao động.
• Sổ chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

Lịch trình kê khai và nộp thuế theo phương pháp mới

Việc nắm vững thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế giúp hộ kinh doanh tránh được các khoản phạt chậm nộp không đáng có.

Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi thuế khoán sang kê khai trực tuyến

Chủ hộ kinh doanh có thể thực hiện đăng ký chuyển đổi thông qua Cổng dịch vụ công ngành thuế với các bước chi tiết sau:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Truy cập địa chỉ website chính thức của Tổng cục Thuế tại https://dichvucong.gdt.gov.vn. Sử dụng tài khoản thuế điện tử cá nhân hoặc mã số thuế của hộ kinh doanh đã được cấp trước đó để đăng nhập.

Bước 2: Tìm kiếm mẫu tờ khai phù hợp

Tại giao diện quản lý, chọn mục Thủ tục hành chính, sau đó chọn Tờ khai. Người nộp thuế nhập mã số thuế để hệ thống hiển thị danh sách. Tại đây, tìm kiếm mã thủ tục 2.002259 hoặc trực tiếp chọn mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh ban hành theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Bước 3: Xác định địa điểm và hình thức kê khai

Sau khi chọn tờ khai, hộ kinh doanh cần xác nhận đúng địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. Tiếp theo, chọn Hình thức kê khai (theo tháng hoặc theo quý) phù hợp với quy mô doanh thu năm trước liền kề của hộ.

Bước 4: Khai báo nội dung chuyển đổi và ký số

Trong nội dung tờ khai, người nộp thuế bắt buộc phải tích chọn vào ô Hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế. Điền đầy đủ doanh thu dự kiến cho kỳ đầu tiên là Quý 1/2026 hoặc Tháng 01/2026. Sau khi kiểm tra thông tin, thực hiện ký điện tử bằng chữ ký số (USB Token hoặc chữ ký số từ xa) và nhấn Gửi hồ sơ.

Một số lưu ý quan trọng về chứng từ và tài khoản

• Tính minh bạch của chứng từ: Khi đã chuyển sang kê khai, mọi hàng hóa mua vào bắt buộc phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ để được tính vào chi phí hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Tài khoản ngân hàng: Hộ kinh doanh cần có tài khoản ngân hàng riêng tách biệt với tiêu dùng cá nhân để phục vụ thanh toán hóa đơn trên 20 triệu đồng.
• Bảo hiểm xã hội: Hộ kinh doanh kê khai có nghĩa vụ đăng ký và đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động và chủ hộ theo quy định tại Luật bảo hiểm xã hội hiện hành.

Liên Hệ Nhận Tư Vấn

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Các dịch vụ khác

• Kiểm toán: Dịch vụ Kiểm Toán, Dịch vụ Kiểm toán xây dựng, Dịch vụ kiểm toán BCTC
• Kế toán và Thuế: Dịch vụ kế toán thuế, Báo cáo thuế, Tư vấn Chuyển giá. Dịch Vụ Kế Toán Thuế, Dịch vụ báo cáo thuế, Dịch vụ Chuyển Giá, Dịch Vụ Giao Dịch Liên Kết
• Pháp lý: Dịch vụ giấy phép lao động, Dịch vụ chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy Chứng Nhận Đầu Tư 
• Khác: Dịch vụ Chuyển Giá, Dịch Vụ Giao Dịch Liên Kết, Dịch vụ Tư vấn Hoạt động Doanh nghiệp

Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.