Cục Thuế ban hành công văn 4328/CT−CS: Cơ chế giảm thiểu thiệt hại thuế cho doanh nghiệp sau thiên tai

Cơ chế giảm thiểu thiệt hại thuế cho doanh nghiệp sau thiên tai

Sau thiệt hại nặng nề do bão số 10, số 11 và mưa lũ, Cục Thuế đã ban hành Công văn $4328/ CT - CS$ (ngày $10/10/2025$ ) hướng dẫn chi tiết các chính sách hỗ trợ thuế. Bài viết này phân tích chuyên sâu các cơ chế gia hạn nộp thuế, miễn tiền chậm nộp và miễn xử phạt vi phạm hành chính, giúp doanh nghiệp bị ảnh hưởng nhanh chóng ổn định và phục hồi sản xuất kinh doanh thông qua việc tái cấu trúc dòng tiền hiệu quả.

Tài liệu: Công văn $4328/ CT - CS$

Bấm vào để tải ngay nội dung tóm tắt bài viết

Văn bản hướng dẫn quan trọng của Cục Thuế

Trước những tổn thất nghiêm trọng và diện rộng gây ra bởi bão số 10, số 11 và các đợt mưa lũ liên tiếp, Cục Thuế đã kịp thời ban hành Công văn số 4328/CT-CS vào ngày 10/10/2025. Văn bản pháp lý chi tiết này (dài 12 trang) không chỉ xác nhận sự đồng hành của cơ quan quản lý nhà nước mà còn thiết lập một khung pháp lý rõ ràng, cung cấp các giải pháp hỗ trợ tài chính trực tiếp và thiết thực cho các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp (DN) bị thiệt hại vật chất.

Công văn $4328/ CT - CS$ tập trung làm rõ các chính sách miễn, giảm và gia hạn nghĩa vụ thuế, đặc biệt nhấn mạnh rằng các biện pháp này là quyền lợi chính đáng mà doanh nghiệp có thể đề nghị hưởng khi chứng minh được tổn thất trực tiếp do trường hợp bất khả kháng.

Để giúp doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận và tận dụng các chính sách này, chúng tôi xin tóm tắt và phân tích các cơ chế hỗ trợ trọng tâm áp dụng cho khối doanh nghiệp và tổ chức.

Các cơ chế hỗ trợ thuế trọng tâm cho doanh nghiệp, tổ chức

Các chính sách dưới đây được thiết kế để trực tiếp giải quyết vấn đề thanh khoản và gánh nặng nợ thuế phát sinh trong thời kỳ khủng hoảng sau thiên tai, cho phép doanh nghiệp ưu tiên nguồn lực vào việc phục hồi sản xuất.

Gia hạn nộp thuế: Tạo điều kiện tái cấu trúc dòng tiền

Chính sách gia hạn nộp thuế là giải pháp hữu hiệu nhất giúp doanh nghiệp tạm thời giảm áp lực về vốn lưu động, cho phép nguồn tiền lẽ ra phải nộp thuế được giữ lại để sửa chữa tài sản, khôi phục hạ tầng hoặc nhập khẩu nguyên vật liệu mới.

Cơ sở pháp lý: Khoản 27 Điều 3, Điều 62, Điều 64, Điều 65 Luật Quản lý thuế số $38/2019/ Q H 14$ ; Điều 24 Thông tư số $80/2021/ TT - BTC$ .
Điều kiện áp dụng: Doanh nghiệp phải chứng minh được thiệt hại vật chất gây ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh do thiên tai, được xác định là trường hợp bất khả kháng.
Mức gia hạn tối đa: Không quá 02 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế. Đây là khung thời gian đủ dài để doanh nghiệp có thể triển khai kế hoạch phục hồi toàn diện.
Lợi ích thiết thực: Trong thời gian được gia hạn, doanh nghiệp không bị tính phạt và không phải nộp tiền chậm nộp.
Thủ tục đề nghị gia hạn nộp thuế: Doanh nghiệp cần lập Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị, số tiền thuế và thời hạn mong muốn được gia hạn. Hồ sơ cần kèm theo tài liệu chứng minh lý do gia hạn, chẳng hạn như các giấy tờ chứng minh thiệt hại vật chất do thiên tai, hỏa hoạn hoặc các yếu tố khách quan khác. Sau khi hoàn thiện, doanh nghiệp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ xem xét và phản hồi kết quả xử lý.

Miễn tiền chậm nộp: Xử lý gánh nặng lãi thuế phát sinh

Trong tình huống bất khả kháng, việc chậm trễ thực hiện nghĩa vụ thuế là không thể tránh khỏi. Chính sách miễn tiền chậm nộp là sự công nhận của pháp luật đối với hoàn cảnh khách quan này, giúp doanh nghiệp không phải chịu thêm gánh nặng tài chính không đáng có.

Cơ sở pháp lý: Khoản 8 Điều 59 Luật Quản lý thuế số $38/2019/ Q H 14$ ; Điều 23 Thông tư số $80/2021/ TT - BTC$ .
Điều kiện: Chậm nộp tiền thuế do rơi vào trường hợp bất khả kháng, cụ thể là thiên tai, đã được cơ quan có thẩm quyền xác nhận.

Miễn xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế: Giảm áp lực pháp lý

Các vi phạm hành chính về thuế (như chậm nộp hồ sơ, chậm nộp tiền thuế) nếu xảy ra do ảnh hưởng trực tiếp của thiên tai có thể được xem xét miễn xử phạt, căn cứ vào mức độ thiệt hại thực tế.

Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 140 Luật Quản lý thuế số $38/2019/ Q H 14$ ; Điều 43 Nghị định số $125/2020/ N Đ - CP$ (sửa đổi bởi Nghị định $102/2021/ N Đ - CP$ ).
Điều kiện: Hành vi vi phạm hành chính về quản lý thuế xảy ra do bị thiệt hại trong trường hợp bất khả kháng.
Mức miễn tối đa: Khoản miễn phạt không vượt quá giá trị tài sản, hàng hóa bị thiệt hại thực tế, sau khi đã trừ đi khoản bồi thường từ bảo hiểm hoặc các nguồn khác (nếu có). Đây là nguyên tắc bù trừ quan trọng cần lưu ý.
Yêu cầu về Hồ sơ chứng minh giá trị thiệt hại: Biên bản kiểm kê, xác định giá trị thiệt hại vật chất do người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp trực tiếp lập. Đồng thời, doanh nghiệp phải bổ sung Biên bản xác định giá trị thiệt hại vật chất do tổ chức có chức năng định giá theo quy định pháp luật thực hiện (bản sao công chứng hoặc chứng thực), hoặc hồ sơ bồi thường liên quan. Những tài liệu này nhằm đảm bảo tính minh bạch và độ chính xác của số liệu thiệt hại, làm căn cứ cho cơ quan thuế xem xét việc gia hạn nộp thuế.

Tóm kết và khuyến nghị hành động

Công văn $4328/ CT - CS$ là cơ sở pháp lý vững chắc cho các doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi bão lũ trong việc tìm kiếm hỗ trợ từ cơ quan thuế. Để tối đa hóa lợi ích từ các chính sách gia hạn, miễn giảm này, doanh nghiệp cần:

Đánh giá thiệt hại: Khẩn trương tiến hành kiểm kê, xác định và lập biên bản về giá trị thiệt hại vật chất một cách chính xác, làm cơ sở vững chắc cho việc lập hồ sơ.
Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập đầy đủ các tài liệu chứng minh thiệt hại và điền mẫu đề nghị theo đúng quy định tại Công văn và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Chủ động liên hệ: Nhanh chóng nộp hồ sơ cho Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp và duy trì liên lạc để đảm bảo quá trình xử lý diễn ra suôn sẻ.

Việc nắm vững các điều kiện pháp lý và thủ tục hành chính sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ vượt qua giai đoạn khó khăn trước mắt mà còn bảo toàn được quyền lợi hợp pháp của mình trong bối cảnh thiên tai.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

Hãy liên hệ với chúng tôi nếu bạn đang quan tâm với các dịch vụ như kiểm toán, kế toán, chuyển giá – giao dịch liên kết hoặc các dịch vụ khác liên quan về thuế: